稅法實(shí)務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.無息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿答案：D7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)答案：B8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D9.下列車輛中，免征車輛購置稅的是（）。A.外國駐華使館自用車輛B.個(gè)人購買自用的汽車C.企業(yè)購置用于運(yùn)輸?shù)目ㄜ嘍.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買自用的國產(chǎn)小汽車（已超免稅限量）答案：A10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天C.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天D.A和B答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售手機(jī)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.贊助支出答案：ABCD4.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A.白酒B.高檔手表C.實(shí)木地板D.摩托車答案：ABCD5.個(gè)人所得稅的居民納稅人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB6.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)公允價(jià)值D.房產(chǎn)重置成本答案：AB8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.存量房地產(chǎn)買賣C.房地產(chǎn)的代建房行為D.房地產(chǎn)的繼承答案：AB9.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。A.購買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈(zèng)使用行為D.自產(chǎn)自用行為答案：ABCD10.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（√）4.個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（√）5.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（√）6.房產(chǎn)稅是按年征收，分期繳納。（√）7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅。（×）8.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（√）9.契稅由購買方繳納。（√）10.所有的稅收優(yōu)惠都是長期有效的。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。答案：不得扣除項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅的特點(diǎn)包括：征收范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。4.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案：增值稅影響企業(yè)成本，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣會(huì)降低成本。影響定價(jià)策略，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁影響產(chǎn)品價(jià)格。影響企業(yè)現(xiàn)金流，納稅時(shí)間影響資金占用。影響企業(yè)競爭力，不同企業(yè)稅負(fù)不同。2.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的意義和方法。答案：意義在于降低稅負(fù)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。方法有利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；合理安排成本費(fèi)用扣除，如選擇折舊方法；選擇合適的組織形式等。3.討論消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅