稅務發(fā)票開具管理辦法一、總則（一）目的為加強公司稅務發(fā)票開具管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，確保公司稅務合規(guī)，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關發(fā)票管理規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中涉及的稅務發(fā)票開具管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票開具行為合法、合規(guī)。2.準確及時原則準確填寫發(fā)票內容，保證發(fā)票信息真實、完整，并按照規(guī)定的時間及時開具發(fā)票。3.專人負責原則明確專人負責發(fā)票開具工作，確保職責清晰，操作規(guī)范。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅一般納稅人，且購買方索取增值稅專用發(fā)票的情形。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機打發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要增值稅專用發(fā)票的單位和個人。2.電子普通發(fā)票根據(jù)業(yè)務需要，在符合相關規(guī)定的情況下，可開具電子普通發(fā)票。電子普通發(fā)票與紙質普通發(fā)票具有同等法律效力。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務實際情況，如需開具其他特殊發(fā)票（如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等），按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票開具流程（一）業(yè)務受理1.銷售部門或相關業(yè)務部門在與客戶簽訂銷售合同或達成業(yè)務意向后，應及時將業(yè)務信息傳遞給財務部門。業(yè)務信息應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等詳細內容。2.財務部門收到業(yè)務信息后，對其完整性、準確性進行審核。如發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，應及時與銷售部門或相關業(yè)務部門溝通核實，并要求其補充或更正。（二）發(fā)票開具申請1.業(yè)務部門根據(jù)審核通過的業(yè)務信息，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明發(fā)票類型、開票內容、開票金額、客戶信息等內容，并提交給財務部門。2.《發(fā)票開具申請表》應由業(yè)務部門負責人簽字確認，確保業(yè)務的真實性和準確性。（三）發(fā)票開具審核1.財務部門收到《發(fā)票開具申請表》后，由專人負責對開票信息進行再次審核。審核內容包括業(yè)務的真實性、發(fā)票類型的適用性、開票內容與實際業(yè)務的一致性、客戶信息的準確性等。2.審核人員應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及公司相關規(guī)定進行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與業(yè)務部門溝通，要求其進行整改或提供相關證明材料。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具申請，審核人員還應重點審核購買方的一般納稅人資格證明、開票信息的準確性等，確保發(fā)票開具符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定。（四）發(fā)票開具1.經(jīng)審核通過的發(fā)票開具申請，由財務部門開票人員按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)和操作流程進行發(fā)票開具。2.開票人員應認真核對開票信息，確保發(fā)票內容準確無誤。發(fā)票開具內容應與《發(fā)票開具申請表》及實際業(yè)務一致，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額等。3.發(fā)票開具完成后，應加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應清晰、完整，不得壓線、錯格。4.對于增值稅專用發(fā)票，開票人員應在發(fā)票開具系統(tǒng)中及時進行抄稅、報稅等操作，確保發(fā)票信息準確上傳至稅務機關系統(tǒng)。（五）發(fā)票交付1.發(fā)票開具后，應及時交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、上門送達或電子發(fā)票推送等方式。2.如選擇郵寄方式，應通過正規(guī)的快遞公司進行郵寄，并留存快遞單號等相關憑證，以便查詢和跟蹤發(fā)票交付情況。3.如選擇上門送達方式，應由專人負責將發(fā)票送至客戶指定地點，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認。4.對于電子發(fā)票，應通過公司指定的電子發(fā)票服務平臺或客戶認可的其他方式將電子發(fā)票信息推送至客戶，并告知客戶電子發(fā)票的查詢和下載方式。四、發(fā)票開具要求（一）基本要求1.發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.發(fā)票開具金額應與實際交易金額一致，不得虛開發(fā)票。（二）增值稅專用發(fā)票開具要求1.購買方為增值稅一般納稅人的，應向其開具增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票上注明購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.增值稅專用發(fā)票的開票內容應按照實際銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等如實填寫，不得開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。3.增值稅專用發(fā)票應在規(guī)定的認證期限內進行認證抵扣，逾期未認證的，不得作為進項稅額抵扣憑證。（三）增值稅普通發(fā)票開具要求1.通用機打發(fā)票應按照發(fā)票格式要求，準確填寫各項內容，確保字跡清晰、內容完整。2.電子普通發(fā)票應按照稅務機關規(guī)定的格式和要求開具，確保電子發(fā)票信息的真實性、完整性和可追溯性。電子發(fā)票的版式文件應按照規(guī)定進行存儲、打印和使用，不得擅自修改或重復打印。五、發(fā)票保管與存檔（一）發(fā)票保管1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應及時報告財務部門負責人，并按照規(guī)定向稅務機關掛失報備。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)稅務機關批準后進行銷毀，并留存相關銷毀記錄。（二）發(fā)票存檔1.財務部門應建立發(fā)票開具檔案管理制度，對發(fā)票開具的相關資料進行分類整理、歸檔保存。發(fā)票開具檔案應包括《發(fā)票開具申請表》、發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票交付憑證（如快遞單號、發(fā)票簽收單等）、電子發(fā)票信息等。2.發(fā)票存檔資料應按照年度、月份進行分類裝訂，便于查閱和管理。存檔期限應按照稅務機關規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.發(fā)票存檔資料應妥善保管，不得擅自涂改、損毀、丟失。如因工作需要查閱發(fā)票存檔資料，應履行相應的審批手續(xù)，并在規(guī)定的場所進行查閱，不得擅自將資料帶出。六、發(fā)票作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.當月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.作廢發(fā)票應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.發(fā)票作廢后，開票人員應在《發(fā)票開具申請表》上注明作廢原因，并經(jīng)財務部門負責人簽字確認。（二）發(fā)票紅沖1.跨月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，不符合發(fā)票作廢條件的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷。2.開具紅字發(fā)票應按照稅務機關規(guī)定的程序進行操作，一般應先取得購買方主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），銷售方憑《信息表》開具紅字發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票的紅沖，銷售方應在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。4.對于增值稅普通發(fā)票的紅沖，應按照稅務機關規(guī)定的格式和要求填寫紅字發(fā)票信息，并在發(fā)票上注明對應的藍字發(fā)票信息。紅字發(fā)票應與藍字發(fā)票的內容、金額、稅額等信息一致，且應在備注欄注明“沖銷[藍字發(fā)票代碼][藍字發(fā)票號碼]藍字發(fā)票”字樣。5.發(fā)票紅沖后，開票人員應在《發(fā)票開具申請表》上注明紅沖原因，并附上相關證明材料（如購買方出具的退貨證明、折讓協(xié)議等），經(jīng)財務部門負責人簽字確認。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對發(fā)票開具管理工作進行自查，檢查發(fā)票開具的合規(guī)性、準確性、完整性等情況。自查內容包括發(fā)票開具流程執(zhí)行情況、發(fā)票開具信息與實際業(yè)務的一致性、發(fā)票保管與存檔情況、發(fā)票作廢與紅沖情況等。2.財務部門應建立發(fā)票開具管理工作的內部考核機制，對發(fā)票開具工作中存在的問題進行及時整改，并對相關責任人進行考核。考核結果應與個人績效掛鉤，確保發(fā)票開具管理工