2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃政策解讀與案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題1.5分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、漏選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該行為應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。下列各項(xiàng)中，符合這一規(guī)定的處理方式是（）。A.按照產(chǎn)品的市場售價確認(rèn)銷售收入B.按照產(chǎn)品的成本價確認(rèn)銷售收入C.不需要確認(rèn)銷售收入，直接計入相關(guān)費(fèi)用D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況酌情處理我記得在課堂上講過這個知識點(diǎn)，咱們企業(yè)的產(chǎn)品如果拿來自己用了，比如給員工宿舍配了些小家電，這得算作銷售處理，得交稅。這里選A，按市場價算收入，這最公平，對吧？你們得記住這個原則，不能隨便按成本價算啊。2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元。下列關(guān)于減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）。A.該標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起執(zhí)行B.該標(biāo)準(zhǔn)適用于所有納稅人的工資薪金所得C.該標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費(fèi)水平的變化情況適時調(diào)整D.該標(biāo)準(zhǔn)只適用于取得工資薪金所得的居民個人這個5000元的扣除標(biāo)準(zhǔn)，咱們得好好記牢。我上課的時候，有同學(xué)就問我這標(biāo)準(zhǔn)是啥時候開始的，我說是2019年1月1號，你們可別記錯了。B選項(xiàng)不對，不是所有工資都扣5000，還有其他的扣除項(xiàng)呢。C選項(xiàng)也錯，這是法律規(guī)定的，不是隨便調(diào)整的。D選項(xiàng)也不對，因?yàn)檫€有專項(xiàng)附加扣除，比如孩子上學(xué)、租房這些。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下列哪項(xiàng)規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行稅前扣除？（）A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.稅法規(guī)定的比例C.企業(yè)管理層決定的金額D.財務(wù)部門核定的金額咱們講廣告費(fèi)扣除的時候，特別強(qiáng)調(diào)了比例限制。我記得最清楚的就是，這個比例不能超過當(dāng)年銷售收入的15%。所以B選項(xiàng)是對的，得按稅法比例來，不能隨便扣。A選項(xiàng)那60%是啥時候聽說的？好像是個舊的規(guī)定，現(xiàn)在得按15%來。C和D選項(xiàng)，管理層和財務(wù)部門不能隨便定扣多少，得按法律來。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，以下列哪項(xiàng)為前提條件才能在稅前扣除？（）A.固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用B.固定資產(chǎn)已經(jīng)辦理竣工決算C.固定資產(chǎn)已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)已經(jīng)出租給他人使用折舊這塊兒，我上課舉了個例子，咱們公司去年買了臺機(jī)器，今年開始用，那從今年開始才能計提折舊扣稅，對吧？所以A選項(xiàng)是對的。B選項(xiàng)的竣工決算啥時候用？那是工程賬算完了，跟折舊沒直接關(guān)系。C選項(xiàng)的減值準(zhǔn)備，那是資產(chǎn)跌價了，跟正常折舊是兩碼事。D選項(xiàng)出租了，那租金收入和折舊是分開處理的，不能因?yàn)槌鲎饬司吞崆罢叟f。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除的范圍？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂活動支出這個題得注意細(xì)節(jié)。我上課的時候，有同學(xué)問我職工娛樂活動支出能扣不，我當(dāng)時就說了，這得看具體情況，如果是正常的團(tuán)建活動，那可能可以，但要是純粹吃喝玩樂，那肯定不行。A、B、C選項(xiàng)都是正常經(jīng)營支出，但D選項(xiàng)的娛樂活動，得是跟工作相關(guān)的，不能是純粹享樂的。6.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%小規(guī)模納稅人這個征收率，我印象特別深，咱們教材上那頁彩圖，就是稅率表，我上課時還帶大家看了。3%是現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)稅率，你們得記牢。以前有過5%，但2018年改革后就變成了3%。6%和13%那是普通納稅人那邊的稅率，不能搞混了。7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，該行為應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。下列各項(xiàng)中，符合這一規(guī)定的處理方式是（）。A.按照產(chǎn)品的市場售價確認(rèn)銷售收入B.按照產(chǎn)品的成本價確認(rèn)銷售收入C.不需要確認(rèn)銷售收入，直接計入相關(guān)費(fèi)用D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況酌情處理這個跟第一題類似，但稍微復(fù)雜點(diǎn)。捐贈的產(chǎn)品也得算銷售，得交稅。怎么算？得按市場價算收入，所以A對。成本價不對，那是進(jìn)項(xiàng)成本。C選項(xiàng)更不對，捐贈不是費(fèi)用。D選項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能隨便定，得按法律來。8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合個體戶的所得稅，我上課的時候用了好多例子。咱們得記住，它既不是簡單的比例稅，也不是簡單的累進(jìn)稅，而是兩者結(jié)合。高收入部分累進(jìn)，低收入部分比例，所以D選項(xiàng)是對的。A、B、C選項(xiàng)都太單一了，不符合個體戶的特點(diǎn)。9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，以下列哪項(xiàng)規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行稅前扣除？（）A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.稅法規(guī)定的比例C.企業(yè)管理層決定的金額D.財務(wù)部門核定的金額業(yè)務(wù)招待費(fèi)這塊兒，咱們得記住兩個比例：60%和50%，對吧？先按60%扣除，不夠了再按50%扣，但最多不能超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。所以B選項(xiàng)是對的，得按稅法比例來。A選項(xiàng)的60%只是計算方法的一部分，不是全部依據(jù)。C和D選項(xiàng)，管理層和財務(wù)部門不能隨便定扣多少，得按法律來。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷，以下列哪項(xiàng)為前提條件才能在稅前扣除？（）A.無形資產(chǎn)已經(jīng)投入使用B.無形資產(chǎn)已經(jīng)辦理竣工決算C.無形資產(chǎn)已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備D.無形資產(chǎn)已經(jīng)對外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)攤銷這塊兒，我上課的時候舉了個例子，咱們公司去年買了個專利，今年開始用，那從今年開始才能攤銷扣稅，對吧？所以A選項(xiàng)是對的。B選項(xiàng)的竣工決算啥時候用？那是工程賬算完了，跟攤銷沒直接關(guān)系。C選項(xiàng)的減值準(zhǔn)備，那是資產(chǎn)跌價了，跟正常攤銷是兩碼事。D選項(xiàng)轉(zhuǎn)讓了，那收入和攤銷是分開處理的，不能因?yàn)檗D(zhuǎn)讓了就提前攤銷。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選、多選或未選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以自愿選擇登記為一般納稅人C.新設(shè)立的企業(yè)，在辦理稅務(wù)登記時，必須認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，需要報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)咱們講增值稅納稅人認(rèn)定的時候，特別強(qiáng)調(diào)了幾個點(diǎn)。A選項(xiàng)是對的，年銷售額超標(biāo)的，得登記為一般納稅人。B選項(xiàng)也對的，不超標(biāo)的企業(yè)可以自愿選擇。C選項(xiàng)不對，新企業(yè)可以先從小規(guī)模開始，不需要必須認(rèn)定一般納稅人。D選項(xiàng)也錯，一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模，不需要批準(zhǔn)，直接辦變更就行。2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于勞務(wù)報酬所得的表述中，正確的有（）。A.勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除800元費(fèi)用；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用C.勞務(wù)報酬所得的個人所得稅，由支付所得的單位或個人代扣代繳D.勞務(wù)報酬所得的預(yù)扣預(yù)繳方法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況制定勞務(wù)報酬這塊兒，咱們得區(qū)分清楚跟工資薪金。A選項(xiàng)不對，勞務(wù)報酬不是綜合所得，它是分類所得。B選項(xiàng)是對的，這是計算應(yīng)納稅所得額的方法。C選項(xiàng)也對的，支付方得代扣代繳。D選項(xiàng)不對，預(yù)扣預(yù)繳方法有具體規(guī)定，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)隨便定的。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些屬于稅前扣除的范圍？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂活動支出這個題跟單項(xiàng)選擇題第5題類似，但問的是哪些能扣。A、B、C選項(xiàng)都是正常經(jīng)營支出，但D選項(xiàng)的職工娛樂活動支出，得是跟工作相關(guān)的，不能是純粹享樂的。所以ABC是對的。D選項(xiàng)得看具體情況，如果純粹吃喝玩樂，那就不行。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，以下列哪些條件同時滿足時，可以在稅前扣除？（）A.資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生毀損、報廢B.資產(chǎn)損失是由企業(yè)主觀故意造成的C.資產(chǎn)損失是有確鑿證據(jù)證明的D.資產(chǎn)損失是客觀上無法避免的資產(chǎn)損失扣除這塊兒，咱們得記住幾個條件。A選項(xiàng)是對的，資產(chǎn)得真的沒了。B選項(xiàng)不對，損失不能是故意造成的。C選項(xiàng)是對的，得有證據(jù)。D選項(xiàng)也對的，得是客觀上沒辦法避免的。所以ACD是對的。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下列哪些規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行稅前扣除？（）A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.稅法規(guī)定的比例C.企業(yè)管理層決定的金額D.財務(wù)部門核定的金額這個題跟單項(xiàng)選擇題第4題類似，但問的是哪些能扣。B選項(xiàng)是對的，得按稅法比例來。A選項(xiàng)的60%只是計算方法的一部分，不是全部依據(jù)。C和D選項(xiàng)，管理層和財務(wù)部門不能隨便定扣多少，得按法律來。所以B選項(xiàng)是對的。6.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪些行為屬于視同銷售貨物，需要計算繳納增值稅？（）A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈C.將購進(jìn)的商品用于對外投資D.將購進(jìn)的商品用于職工福利視同銷售這塊兒，咱們得記住幾個典型情況。A、B、C選項(xiàng)都是視同銷售，得交稅。D選項(xiàng)的購進(jìn)商品用于職工福利，這不算視同銷售，不需要交稅，因?yàn)槟遣糠诌M(jìn)項(xiàng)稅在購買商品時已經(jīng)抵扣了。7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得綜合所得這塊兒，咱們得記住哪些屬于，哪些不屬于。A、B、C選項(xiàng)都屬于綜合所得。D選項(xiàng)的財產(chǎn)租賃所得，不屬于綜合所得，它是分類所得，適用20%的比例稅率。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些不屬于稅前扣除的范圍？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂活動支出這個題跟單項(xiàng)選擇題第5題類似，但問的是哪些不能扣。D選項(xiàng)的職工娛樂活動支出，得是跟工作相關(guān)的，不能是純粹享樂的。所以D選項(xiàng)是不能扣的。A、B、C選項(xiàng)都是正常經(jīng)營支出，但D選項(xiàng)得看具體情況。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，以下列哪些為前提條件才能在稅前扣除？（）A.固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用B.固定資產(chǎn)已經(jīng)辦理竣工決算C.固定資產(chǎn)已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)已經(jīng)出租給他人使用固定資產(chǎn)折舊這塊兒，咱們得記住幾個條件。A選項(xiàng)是對的，資產(chǎn)得真的在使用。B選項(xiàng)不對，竣工決算跟折舊沒直接關(guān)系。C選項(xiàng)的減值準(zhǔn)備，那是資產(chǎn)跌價了，跟正常折舊是兩碼事。D選項(xiàng)出租了，那租金收入和折舊是分開處理的，不能因?yàn)槌鲎饬司吞崆罢叟f。所以A選項(xiàng)是對的。10.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，以下列哪些表述是正確的？（）A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率適用于所有小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率只適用于取得應(yīng)稅銷售行為的銷售額小規(guī)模納稅人這塊兒，咱們得記住幾個點(diǎn)。A選項(xiàng)是對的，現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)稅率是3%。B選項(xiàng)不對，稅率是法律規(guī)定的，不是隨便調(diào)整的。C選項(xiàng)也錯，小規(guī)模納稅人還有不同的征收率，比如1%。D選項(xiàng)是對的，征收率只適用于應(yīng)稅銷售額，不包括免稅銷售額。所以AD是對的。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，按照稅法規(guī)定，該行為應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。（）我記得在課堂上舉過例子，咱們公司把一批產(chǎn)品送給合作伙伴了，當(dāng)時就有人問這算不算銷售，我說是的，得按視同銷售處理，得交稅。所以這個題是對的，√。2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。（）稿酬這塊兒，咱們得記住個比例，就是收入減去20%后再算稅。我記得在課堂上我還說過，這個稅率還要減按70%算，所以實(shí)際稅率是14%，但題目只問20%的比例稅率，這個表述是正確的，√。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過稅法規(guī)定比例的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）這個遞延扣除，我上課的時候講過，咱們公司去年超標(biāo)的廣告費(fèi)，今年就能接著扣，但不能無限期，一般是五年內(nèi)扣完。所以這個題是對的，√。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，無論使用年限多長，只要仍在使用，就可以計提折舊在稅前扣除。（）這個題得注意，不是所有資產(chǎn)都能折舊。我記得在課堂上我特別強(qiáng)調(diào)了，比如固定資產(chǎn)殘值率為零的，或者已提足折舊的，就不能再提了。所以這個題不對，×。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，無論是否實(shí)際支付，只要計入當(dāng)期損益，就可以在稅前扣除。（）這個實(shí)際支付條件，我上課的時候舉過反例，咱們公司有筆費(fèi)用，本來該今年扣，但錢還沒付，稅務(wù)局不讓扣，得等實(shí)際支付了才行。所以這個題不對，×。6.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。（）征收率這塊兒，我上課的時候強(qiáng)調(diào)過，這是國家統(tǒng)一規(guī)定的，不是地方隨便定的?，F(xiàn)在的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)稅率是3%，是法律規(guī)定的，地方不能改。所以這個題不對，×。7.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（）個體戶的稅率，我上課的時候用表格講過，是3%至35%，不是5%。所以這個題不對，×。8.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定，該行為不需要計算銷售收入，但可以在稅前扣除相關(guān)成本。（）這個題的前半句不對，視同銷售得算收入，不能光扣成本。我在課堂上就說過，視同銷售是為了防止企業(yè)逃避納稅。所以這個題不對，×。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，無論使用年限多長，只要仍在使用，就可以計提攤銷在稅前扣除。（）這個攤銷跟折舊有點(diǎn)像，但也有區(qū)別。我記得在課堂上我特別強(qiáng)調(diào)了，比如無形資產(chǎn)殘值為零的，或者已提足攤銷的，就不能再提了。所以這個題不對，×。10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，無論是否真實(shí)發(fā)生，只要金額合理，就可以在稅前扣除。（）這個真實(shí)發(fā)生條件，我上課的時候舉過反例，咱們公司有筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)，后來被審計發(fā)現(xiàn)不真實(shí)，被稅務(wù)局給調(diào)走了。所以這個題不對，×。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選、多選或未選均不得分。）1.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于勞務(wù)報酬所得？（）A.個人提供的咨詢服務(wù)所得B.個人發(fā)表文章取得的稿酬所得C.個人從事設(shè)計服務(wù)取得的報酬所得D.個人出租房屋取得的租賃所得我記得在課堂上區(qū)分過這些所得類型。A、C選項(xiàng)是典型的勞務(wù)報酬，個人提供服務(wù)取得的收入。B選項(xiàng)是稿酬所得，屬于分類所得。D選項(xiàng)是財產(chǎn)租賃所得，屬于分類所得。所以AC是對的。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些屬于稅前扣除的范圍？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂活動支出這個題跟前面類似，但問的是哪些能扣。A、B、C選項(xiàng)都是正常經(jīng)營支出。D選項(xiàng)的職工娛樂活動支出，得是跟工作相關(guān)的，不能是純粹享樂的。所以ABC是對的。3.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪些行為屬于視同銷售貨物，需要計算繳納增值稅？（）A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈C.將購進(jìn)的商品用于對外投資D.將購進(jìn)的商品用于職工福利視同銷售這塊兒，我上課的時候舉了好多例子。A、B、C選項(xiàng)都是典型的視同銷售。D選項(xiàng)的購進(jìn)商品用于職工福利，這不算視同銷售，不需要交稅，因?yàn)槟遣糠诌M(jìn)項(xiàng)稅在購買商品時已經(jīng)抵扣了。所以ABC是對的。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，以下列哪些條件同時滿足時，可以在稅前扣除？（）A.資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生毀損、報廢B.資產(chǎn)損失是由企業(yè)主觀故意造成的C.資產(chǎn)損失是有確鑿證據(jù)證明的D.資產(chǎn)損失是客觀上無法避免的資產(chǎn)損失扣除這塊兒，咱們得記住幾個條件。A選項(xiàng)是對的，資產(chǎn)得真的沒了。B選項(xiàng)不對，損失不能是故意造成的。C選項(xiàng)是對的，得有證據(jù)。D選項(xiàng)也對的，得是客觀上沒辦法避免的。所以ACD是對的。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下列哪些規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行稅前扣除？（）A.實(shí)際發(fā)生額的60%B.稅法規(guī)定的比例C.企業(yè)管理層決定的金額D.財務(wù)部門核定的金額這個題跟單項(xiàng)選擇題第4題類似，但問的是哪些能扣。B選項(xiàng)是對的，得按稅法比例來。A選項(xiàng)的60%只是計算方法的一部分，不是全部依據(jù)。C和D選項(xiàng)，管理層和財務(wù)部門不能隨便定扣多少，得按法律來。所以B選項(xiàng)是對的。6.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得綜合所得這塊兒，咱們得區(qū)分清楚跟分類所得。A、B、C選項(xiàng)都屬于綜合所得。D選項(xiàng)的財產(chǎn)租賃所得，不屬于綜合所得，它是分類所得，適用20%的比例稅率。所以ABC是對的。7.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，以下列哪些表述是正確的？（）A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%B.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整C.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率適用于所有小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率只適用于取得應(yīng)稅銷售行為的銷售額小規(guī)模納稅人這塊兒，咱們得記住幾個點(diǎn)。A選項(xiàng)是對的，現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)稅率是3%。B選項(xiàng)不對，稅率是法律規(guī)定的，不是隨便調(diào)整的。C選項(xiàng)也錯，小規(guī)模納稅人還有不同的征收率，比如1%。D選項(xiàng)是對的，征收率只適用于應(yīng)稅銷售額，不包括免稅銷售額。所以AD是對的。8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些不屬于稅前扣除的范圍？（）A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂活動支出這個題跟單項(xiàng)選擇題第5題類似，但問的是哪些不能扣。D選項(xiàng)的職工娛樂活動支出，得是跟工作相關(guān)的，不能是純粹享樂的。所以D選項(xiàng)是不能扣的。A、B、C選項(xiàng)都是正常經(jīng)營支出，但D選項(xiàng)得看具體情況。所以D是對的。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，以下列哪些為前提條件才能在稅前扣除？（）A.固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用B.固定資產(chǎn)已經(jīng)辦理竣工決算C.固定資產(chǎn)已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備D.固定資產(chǎn)已經(jīng)出租給他人使用固定資產(chǎn)折舊這塊兒，咱們得記住幾個條件。A選項(xiàng)是對的，資產(chǎn)得真的在使用。B選項(xiàng)不對，竣工決算跟折舊沒直接關(guān)系。C選項(xiàng)的減值準(zhǔn)備，那是資產(chǎn)跌價了，跟正常折舊是兩碼事。D選項(xiàng)出租了，那租金收入和折舊是分開處理的，不能因?yàn)槌鲎饬司吞崆罢叟f。所以A選項(xiàng)是對的。10.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元。下列關(guān)于減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（）。A.該標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起執(zhí)行B.該標(biāo)準(zhǔn)適用于所有納稅人的工資薪金所得C.該標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費(fèi)水平的變化情況適時調(diào)整D.該標(biāo)準(zhǔn)只適用于取得工資薪金所得的居民個人減除費(fèi)用這塊兒，咱們得記住幾個點(diǎn)。A選項(xiàng)是對的，2019年1月1號開始的。B選項(xiàng)不對，不是所有工資都扣5000，還有專項(xiàng)附加扣除。C選項(xiàng)也錯，這是法律規(guī)定的，不是隨便調(diào)整的。D選項(xiàng)不對，還有其他扣除項(xiàng)。所以A選項(xiàng)是對的。五、簡答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。）1.簡述企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該如何處理？我記得在課堂上講過，捐贈的產(chǎn)品得算銷售，得交稅。怎么算？得按市場價算收入，然后計算增值稅和所得稅。不能光扣成本，得視同銷售處理。具體步驟是：先按市場價確認(rèn)銷售收入，然后計算銷項(xiàng)稅額，再計算捐贈對應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)，最后計算捐贈對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。2.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，哪些可以在稅前扣除？咱們講稅前扣除的時候，特別強(qiáng)調(diào)了幾個方面。職工工資薪金，得真實(shí)足額支付。職工福利費(fèi)，不能超過稅法規(guī)定的比例。職工教育經(jīng)費(fèi)，也不能超過比例。還有像廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷這些，都得按稅法規(guī)定扣除。但得記住，所有支出都得是真實(shí)發(fā)生的，跟生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的。3.簡述根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率。小規(guī)模納稅人這塊兒，咱們得記住幾個點(diǎn)?，F(xiàn)在的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)稅率是3%，這是國家統(tǒng)一規(guī)定的。小規(guī)模納稅人適用的征收率適用于取得應(yīng)稅銷售行為的銷售額，不包括免稅銷售額。而且，小規(guī)模納稅人還可以選擇按照3%的征收率減按1%繳納增值稅，這個政策得注意。4.簡述根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)該在什么條件下才能在稅前扣除？固定資產(chǎn)折舊這塊兒，咱們得記住幾個條件。首先，資產(chǎn)得是真實(shí)的，已經(jīng)投入使用。其次，得是符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。還有，得按稅法規(guī)定的折舊方法和年限計提。最后，得是真實(shí)的，有相關(guān)憑證。不能是主觀臆斷的，也不能提前計提或者多提。5.簡述根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)該如何計算繳納個人所得稅？工資薪金這塊兒，咱們得記住幾個步驟。首先，減除基本減除費(fèi)用5000元。然后，減除專項(xiàng)扣除，包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。接著，減除專項(xiàng)附加扣除，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。減除其他依法確定的扣除。最后，用余額乘以適用稅率，減去速算扣除數(shù)，就是應(yīng)納稅額。而且，工資薪金屬于綜合所得，每年要合并計算。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。因?yàn)殡m然產(chǎn)品沒有直接對外銷售，但實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，且用于了集體福利，因此需要按照產(chǎn)品的市場售價確認(rèn)銷售收入，并計算繳納增值稅。這是為了防止企業(yè)通過將產(chǎn)品用于集體福利來逃避繳納增值稅。2.A解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元，這個標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起執(zhí)行。這是為了適應(yīng)居民消費(fèi)水平的變化，保障居民的基本生活需求。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。3.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照稅法規(guī)定，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生額的基礎(chǔ)上，按照一定比例進(jìn)行稅前扣除。具體比例根據(jù)企業(yè)的行業(yè)、規(guī)模等因素有所不同，但都由稅法明確規(guī)定。因此，B選項(xiàng)的表述是正確的。4.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后，按照稅法規(guī)定的折舊方法和年限進(jìn)行計提。只有固定資產(chǎn)已經(jīng)投入使用，才能開始計提折舊，并在稅前扣除。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。5.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。因?yàn)榫栀泴?shí)質(zhì)上發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，且沒有取得對價，因此需要按照產(chǎn)品的市場售價確認(rèn)銷售收入，并計算繳納增值稅。這是為了防止企業(yè)通過捐贈來逃避繳納增值稅。6.A解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。這是國家為了簡化稅收征管，對小規(guī)模納稅人采取的一種稅收政策。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。7.B解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。這是為了體現(xiàn)個人所得稅的累進(jìn)性原則，即收入越高，稅率越高。因此，B選項(xiàng)的表述是正確的。8.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些屬于稅前扣除的范圍。職工福利費(fèi)支出屬于稅前扣除的范圍，但需要按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。因此，B選項(xiàng)的表述是正確的。9.A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，無論使用年限多長，只要仍在使用，就可以計提折舊在稅前扣除。這是為了反映固定資產(chǎn)在使用過程中的價值消耗，并在稅前扣除相應(yīng)的折舊費(fèi)用。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。10.B解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。這是為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收征管的需要，由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。因此，B選項(xiàng)的表述是正確的。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。這是為了體現(xiàn)個人所得稅的累進(jìn)性原則，即收入越高，稅率越高。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。2.ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些屬于稅前扣除的范圍。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出都屬于稅前扣除的范圍，但需要按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。因此，A、B、C選項(xiàng)的表述是正確的。3.ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，以下列哪些條件同時滿足時，可以在稅前扣除。資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生毀損、報廢、資產(chǎn)損失是由企業(yè)主觀故意造成的、資產(chǎn)損失是有確鑿證據(jù)證明的、資產(chǎn)損失是客觀上無法避免的，這些條件同時滿足時，可以在稅前扣除。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述是正確的。4.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下列哪些規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行稅前扣除。實(shí)際發(fā)生額的60%、稅法規(guī)定的比例、企業(yè)管理層決定的金額、財務(wù)部門核定的金額，這些規(guī)定都可以作為稅前扣除的依據(jù)。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述是正確的。5.ABCD解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元。該標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起執(zhí)行，適用于所有納稅人的工資薪金所得，由國務(wù)院根據(jù)居民消費(fèi)水平的變化情況適時調(diào)整，只適用于取得工資薪金所得的居民個人。因此，A、B、C、D選項(xiàng)的表述是正確的。6.ABC解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。這是為了體現(xiàn)個人所得稅的累進(jìn)性原則，即收入越高，稅率越高。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。7.ABC解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元，這個標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起執(zhí)行。這是為了適應(yīng)居民消費(fèi)水平的變化，保障居民的基本生活需求。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。8.ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些屬于稅前扣除的范圍。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出都屬于稅前扣除的范圍，但需要按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。因此，A、B、C選項(xiàng)的表述是正確的。9.ABC解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。這是國家為了簡化稅收征管，對小規(guī)模納稅人采取的一種稅收政策。因此，A選項(xiàng)的表述是正確的。10.ABC解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元。該標(biāo)準(zhǔn)自2019年1月1日起執(zhí)行，適用于所有納稅人的工資薪金所得，由國務(wù)院根據(jù)居民消費(fèi)水平的變化情況適時調(diào)整，只適用于取得工資薪金所得的居民個人。因此，A、B、C選項(xiàng)的表述是正確的。三、判斷題1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅。因?yàn)榫栀泴?shí)質(zhì)上發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，且沒有取得對價，因此需要按照產(chǎn)品的市場售價確認(rèn)銷售收入，并計算繳納增值稅。這是為了防止企業(yè)通過捐贈來逃避繳納增值稅。2.√解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。這是為了體現(xiàn)個人所得稅的累進(jìn)性原則，即收入越高，稅率越高。因此，該表述是正確的。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過稅法規(guī)定比例的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)和創(chuàng)新投入，同時減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，該表述是正確的。4.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)，只有滿足稅法規(guī)定的使用年限和殘值率等條件，才能計提折舊在稅前扣除。如果固定資產(chǎn)已經(jīng)提足折舊或者已經(jīng)報廢，就不能再計提折舊了。因此，該表述是錯誤的。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，必須是在真實(shí)發(fā)生的條件下，才能在稅前扣除。如果支出沒有真實(shí)發(fā)生，即使金額合理，也不能在稅前扣除。因此，該表述是錯誤的。6.×解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率，不是由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，而是由國務(wù)院根據(jù)實(shí)際情況確定。因此，該表述是錯誤的。7.×解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，而不是3%至35%。因此，該表述是錯誤的。8.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅，同時可以在稅前扣除相關(guān)成本。因此，該表述是錯誤的。9.×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)，只有滿足稅法規(guī)定的使用年限和殘值率等條件，才能計提攤銷在稅前扣除。如果無形資產(chǎn)已經(jīng)提足攤銷或者已經(jīng)報廢，就不能再計提攤銷了。因此，該表述是錯誤的。10.×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，必須是在真實(shí)發(fā)生的條件下，才能在稅前扣除。如果支出沒有真實(shí)發(fā)生，即使金額合理，也不能在稅前扣除。因此，該表述是錯誤的。四、不定項(xiàng)選擇題1.ABC解析：根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于勞務(wù)報酬所得。個人提供的咨詢服務(wù)所得、個人從事設(shè)計服務(wù)取得的報酬所得，都屬于勞務(wù)報酬所得。而個人發(fā)表文章取得的稿酬所得屬于稿酬所得，個人出租房屋取得的租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。因此，A、C選項(xiàng)是正確的。2.ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出，以下列哪些屬于稅前扣除的范圍。職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，都屬于稅前扣除的范圍，但需要按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。因此，A、B、C選項(xiàng)是正確的。3.ABC解析：根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列哪些行為屬于視同銷售貨物，需要計算繳納增值稅。將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈、將購進(jìn)的商品用于對外投資，這些行為都屬于視同銷售貨物，需要計算繳納增值稅。而將購進(jìn)的商品用于職工福利，則不屬于視同銷售。因此，A、B、C選項(xiàng)是正確的。4.ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)損失，以下列哪些條件同時滿足時，可以在稅前扣除。資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生毀損、報廢、資產(chǎn)損失是有確鑿證據(jù)證明的、資產(chǎn)損失是客觀上無法避免的，這些條件同時滿足時，可以在稅前扣除。因此，A、C、D選項(xiàng)是正確的。5.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下列哪些規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定的比例，可以作為稅前扣除的依據(jù)。而實(shí)際發(fā)生額的