2025年學(xué)歷類自考中國稅制-法學(xué)概論參考題庫含答案解析(5套試卷)2025年學(xué)歷類自考中國稅制-法學(xué)概論參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定申報或者申報不實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項】A.處以罰款B.責(zé)令限期補辦申報C.沒收違法所得D.暫停稅務(wù)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十一條，納稅人未按照規(guī)定申報或者申報不實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期補辦申報。選項B正確。選項A罰款需以具體違法行為為前提，選項C沒收違法所得需有證據(jù)支持，選項D暫停稅務(wù)登記屬于行政強(qiáng)制措施，不適用于本情形?！绢}干2】在中國稅制中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人是誰？【選項】A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.貿(mào)易代理機(jī)構(gòu)D.國家海關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《中華人民共和國海關(guān)法》第十六條規(guī)定，進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人是關(guān)稅納稅義務(wù)人。選項A正確。選項B為出口退稅主體，選項C不承擔(dān)納稅義務(wù)，選項D是關(guān)稅征收機(jī)關(guān)而非納稅主體?！绢}干3】增值稅一般納稅人適用的稅率是？【選項】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及實施細(xì)則，一般納稅人適用稅率包括13%、9%、6%三檔，其中13%為基本稅率，適用于大多數(shù)貨物。選項C正確。選項A為小規(guī)模納稅人征收率，選項B和D適用于特定貨物（如交通運輸、建筑服務(wù)等）。【題干4】企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)中，下列哪項不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？【選項】A.購買設(shè)備產(chǎn)生的貸款利息B.研發(fā)費用加計扣除C.資產(chǎn)評估增值D.資本公積轉(zhuǎn)增股本【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，固定資產(chǎn)和長期待攤費用的評估增值不得扣除。選項C正確。選項A屬于合理財務(wù)費用，選項B允許加計扣除，選項D屬于權(quán)益性交易不涉及所得確認(rèn)。【題干5】下列哪項屬于稅收法定原則的核心內(nèi)容？【選項】A.稅收優(yōu)先權(quán)B.稅收中性原則C.法律保留原則D.稅收公平原則【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收法定原則要求稅收必須以法律明文規(guī)定為前提，其核心是法律保留原則。選項C正確。選項A是稅收征管原則，選項B和D屬于稅收價值原則?！绢}干6】根據(jù)《個人所得稅法》，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得應(yīng)如何計征個人所得稅？【選項】A.按照經(jīng)營所得繳納20%B.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納20%C.按照利息股息紅利所得繳納20%D.免征個人所得稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第四條及實施條例，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得暫免征收個人所得稅。選項D正確。選項B適用普通財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項C適用利息股息紅利所得，均需按20%稅率納稅?！绢}干7】下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍？【選項】A.高檔化妝品B.金銀首飾C.汽油D.私家飛機(jī)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費稅暫行條例》，汽油屬于汽油-燃料油稅目，適用消費稅。選項C錯誤。選項A、B、D均屬于消費稅征稅范圍，其中金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收?！绢}干8】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施是？【選項】A.拍賣財物B.暫停出口退稅C.采取稅收保全措施D.提起訴訟【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第三款規(guī)定，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣納稅人財產(chǎn)。選項A正確。選項C為稅收保全措施（需扣押、查封），選項D需在強(qiáng)制執(zhí)行后實施?！绢}干9】在中國稅制中，關(guān)稅的納稅環(huán)節(jié)是？【選項】A.產(chǎn)制環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.清關(guān)環(huán)節(jié)【參考答案】D【詳細(xì)解析】關(guān)稅納稅環(huán)節(jié)為貨物進(jìn)出境的清關(guān)環(huán)節(jié)，由海關(guān)依法征收。選項D正確。選項A、B、C均為增值稅或消費稅的納稅環(huán)節(jié)。【題干10】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，下列哪項屬于免稅收入？【選項】A.國債利息收入B.捐贈收入C.股息紅利收入D.資本公積轉(zhuǎn)增股本【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。選項A正確。選項B符合條件的捐贈可稅前扣除，選項C、D屬于應(yīng)稅收入?！绢}干11】下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？【選項】A.銷售貨物收到銀行本票B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收到預(yù)付款C.建筑工程收到進(jìn)度款D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)合同簽訂日【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十四條，納稅義務(wù)發(fā)生時間以收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的日期為準(zhǔn)。選項D合同簽訂日不符合規(guī)定，其他選項均符合收款或取得憑據(jù)的時間節(jié)點?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人因不可抗力未能按期辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項】A.逾期每日加收0.5%罰款B.限期補辦并繳納滯納金C.免于處罰D.主動報告后免于處罰【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條第二款規(guī)定，因不可抗力導(dǎo)致不能按期辦理稅務(wù)登記的，可延期辦理并免于處罰。選項C正確。選項B需存在滯納金產(chǎn)生情形，選項A為滯納金計算標(biāo)準(zhǔn)?！绢}干13】下列哪項屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅行為？【選項】A.銀行貸款服務(wù)B.保險產(chǎn)品銷售C.建筑工程服務(wù)D.電信服務(wù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，建筑工程服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為，而銀行貸款服務(wù)、保險產(chǎn)品銷售、電信服務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍。選項C為正確選項。【題干14】根據(jù)《個人所得稅法》第六條，工資薪金所得適用的稅率表是？【選項】A.5%-45%超額累進(jìn)稅率B.3%-35%超額累進(jìn)稅率C.10%-35%超額累進(jìn)稅率D.20%比例稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】工資薪金所得適用5%-45%七級超額累進(jìn)稅率，選項A正確。選項B為勞務(wù)報酬所得稅率，選項C為稿酬所得稅率，選項D為利息股息紅利所得稅率?！绢}干15】下列哪項屬于關(guān)稅的完稅價格構(gòu)成要素？【選項】A.貨物完稅后運至目的地的運費B.買方承擔(dān)的包裝費C.買方支付給賣方的傭金D.增值稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》，關(guān)稅完稅價格包括貨物的完稅價格、運費、保險費、包裝費等，但買方支付給賣方的傭金需計入完稅價格。選項C正確。選項A為運費，屬于完稅價格構(gòu)成，但選項B包裝費也計入完稅價格，需區(qū)分是否由買方承擔(dān)?！绢}干16】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，偷稅的納稅人應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是？【選項】A.處三年以下有期徒刑或拘役B.處五年以下有期徒刑或拘役C.處五年以上十年以下有期徒刑D.處三年以上七年以下有期徒刑【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第六十七條明確規(guī)定，偷稅數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上的，處三年以上七年以下有期徒刑。選項D正確。選項A、B為數(shù)額較小情形，選項C為數(shù)額特別巨大情形?！绢}干17】下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？【選項】A.購買國產(chǎn)軟件的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額B.企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失C.管理費用于關(guān)聯(lián)企業(yè)支付D.資產(chǎn)評估增值【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，向非關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不得扣除。選項C正確。選項A可扣除，選項B符合條件的壞賬可扣除，選項D資產(chǎn)評估增值不得扣除?！绢}干18】根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪項屬于視同銷售行為？【選項】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位C.銷售代銷貨物D.自建自用建筑物【參考答案】B【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第四條及實施細(xì)則明確，將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位屬于視同銷售行為。選項B正確。選項A用于職工福利需視同銷售，但選項D自建自用建筑物不視同銷售?！绢}干19】根據(jù)《消費稅暫行條例》，下列哪項屬于從價定率征收范圍？【選項】A.黃酒B.酒精C.成品油D.金銀首飾【參考答案】A【詳細(xì)解析】消費稅采用從價定率、從量定額或復(fù)合計征。黃酒、酒精采用從價定率（20%），成品油從量定額（1.2元/升），金銀首飾在零售環(huán)節(jié)從價定率（5%）。選項A正確。選項B酒精為從價定率，但屬于其他稅目?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第五十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，可扣押的財產(chǎn)價值是多少？【選項】A.稅款50%以下B.稅款50%以上C.稅款100%以下D.稅款100%以上【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十三條第二款規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押財產(chǎn)的價值不得超出應(yīng)納稅款的50%。選項A正確。選項B、C、D均不符合法律規(guī)定，需注意表述差異。2025年學(xué)歷類自考中國稅制-法學(xué)概論參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，可以扣押納稅人其他財產(chǎn)的期限是（）?！具x項】A.3日內(nèi)B.7日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，扣押納稅人其他財產(chǎn)的期限為15日內(nèi)，需在法定的期限內(nèi)及時采取強(qiáng)制措施，保障稅收安全。選項A和B的期限過短，選項D的期限過長，均不符合法律規(guī)定。【題干2】下列哪項不屬于增值稅的視同銷售行為？（）【選項】A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.提供運輸服務(wù)C.單位無償贈送貨物給其他單位D.個人銷售自己使用過的物品【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第4條，視同銷售行為包括單位或個體工商戶將貨物交付其他單位或個人代銷、銷售代銷貨物、設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。選項D屬于個人銷售自用物品，適用簡易計稅方法，不構(gòu)成視同銷售。【題干3】企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用在會計處理上計提資產(chǎn)折舊時，下列哪種情況可以加計扣除？（）【選項】A.固定資產(chǎn)折舊額全額扣除B.固定資產(chǎn)折舊額的100%加計扣除C.固定資產(chǎn)折舊額的50%加計扣除D.不加計扣除【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第30條及實施條例，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用在會計處理上計提資產(chǎn)折舊時，可按照一定比例加計扣除。其中，固定資產(chǎn)折舊額可加計扣除50%，無形資產(chǎn)攤銷額可加計扣除100%。選項C符合法律規(guī)定?！绢}干4】根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項屬于綜合所得的征稅范圍？（）【選項】A.累計計算征收B.按次或按月預(yù)扣預(yù)繳C.按年計稅D.所得來源地原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】綜合所得包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，按年計稅，適用累進(jìn)稅率。選項B和C屬于分類所得的計稅方式，選項D是國際稅收協(xié)調(diào)原則，均不適用綜合所得?！绢}干5】稅務(wù)行政處罰中，罰款的限額標(biāo)準(zhǔn)為（）?！具x項】A.違法所得1倍以下B.違法所得1-3倍C.違法所得3-5倍D.違法所得5倍以下【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第82條，對納稅人采取的罰款不得超過違法所得的1-3倍。選項A的限額過低，選項C和D的限額過高，均不符合法律規(guī)定?！绢}干6】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的作廢條件不包括（）?！具x項】A.未使用的空白發(fā)票B.已開具但未交付的發(fā)票C.已交付但未實際使用的發(fā)票D.發(fā)票開具錯誤且已交付【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第26條，作廢發(fā)票需同時滿足已開具但未交付或已交付但未實際使用且發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均未作廢。選項C未實際使用但未說明是否已交付，可能無法作廢，需具體情形判斷?！绢}干7】企業(yè)因偷稅被追繳稅款，同時加收滯納金的起算時間是從（）?！具x項】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補繳稅款之日起B(yǎng).納稅人實際補繳稅款之日起C.偷稅行為發(fā)生之日起D.納稅人申報納稅逾期之日起【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第32條，滯納金從稅款繳納期限屆滿次日起計算。若納稅人因偷稅被追繳稅款，滯納金起算時間為稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補繳稅款之日起，而非納稅人實際補繳時間。【題干8】下列哪項不屬于稅務(wù)檢查中的法定程序？（）【選項】A.通知納稅人檢查時間B.查閱賬簿、憑證C.調(diào)取電子數(shù)據(jù)D.采取稅收保全措施【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查程序包括通知檢查時間、查閱賬簿憑證、調(diào)取電子數(shù)據(jù)等。稅收保全措施需依據(jù)第38條單獨規(guī)定，不屬于檢查法定程序?！绢}干9】根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》，稅務(wù)登記的申報期限為（）?！具x項】A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》第12條，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的納稅人需在15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項B和C的期限過長，選項D適用于其他情形。【題干10】下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠的法定形式？（）【選項】A.減征B.免征C.費用扣除D.投資抵免【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠形式包括減征、免征、稅前扣除、稅收抵免等。選項C屬于稅收優(yōu)惠的補充措施，如公益捐贈費用扣除，但非法定形式?！绢}干11】企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致經(jīng)營虧損，其虧損彌補期限為（）?！具x項】A.5年B.3年C.10年D.不受限制【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。選項B和C的期限過短，選項D不符合規(guī)定?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，可以扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的（）財產(chǎn)。【選項】A.30%B.50%C.100%D.150%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，即100%。選項A和B的金額不足，選項D的金額過高?！绢}干13】下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（）【選項】A.子女教育B.住房貸款利息C.醫(yī)療費用D.職業(yè)病治療【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或租金、贍養(yǎng)老人等。職業(yè)病治療費用不屬于法定扣除項目?！绢}干14】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法的稅率是（）?！具x項】A.3%B.5%C.6%D.9%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第8條及實施細(xì)則，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，稅率為3%（2023年1月1日后部分行業(yè)調(diào)整為5%）。選項B適用于特定應(yīng)稅行為，選項C和D為一般納稅人稅率?！绢}干15】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)為（）。【選項】A.下一級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民政府D.仲裁機(jī)構(gòu)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。選項A的復(fù)議機(jī)關(guān)層級錯誤，選項C和D不屬于法定復(fù)議機(jī)關(guān)?！绢}干16】企業(yè)因虛假申報被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，同時加收滯納金的起算時間是從（）?！具x項】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款通知書送達(dá)之日起B(yǎng).納稅人實際繳納稅款之日起C.虛假申報行為發(fā)生之日起D.納稅人申報逾期之日起【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第32條，滯納金從稅款繳納期限屆滿次日起計算。若納稅人因虛假申報被追繳稅款，滯納金起算時間為稅務(wù)機(jī)關(guān)通知補繳稅款之日起。【題干17】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購條件不包括（）?！具x項】A.有固定經(jīng)營場所B.有可靠資金流水C.不需要稅務(wù)登記D.從業(yè)人員不少于10人【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第20條，領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票需具備稅務(wù)登記、會計核算制度健全、有固定經(jīng)營場所等條件。選項C“不需要稅務(wù)登記”明顯不符合規(guī)定?！绢}干18】下列哪項不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）【選項】A.警告B.罰款C.沒收違法所得D.行政拘留【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)行政處罰種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止執(zhí)業(yè)等。行政拘留屬于治安管理處罰，由公安機(jī)關(guān)管轄，不屬于稅務(wù)行政處罰?！绢}干19】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)繳納的所得稅稅率為（）?！具x項】A.20%B.10%C.5%D.15%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第20條及實施條例，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。選項C適用于符合條件的小型微利企業(yè)，選項D為特定行業(yè)優(yōu)惠稅率?！绢}干20】稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)為（）?！具x項】A.60分及格B.70分及格C.80分及格D.90分及格【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格管理辦法》，稅務(wù)師資格考試采用閉卷筆試方式，考試科目包括稅法一、稅法二、財務(wù)管理、稅法實務(wù)，合格標(biāo)準(zhǔn)為60分及格。選項B、C、D的分?jǐn)?shù)要求不符合規(guī)定。2025年學(xué)歷類自考中國稅制-法學(xué)概論參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用的稅率是？【選項】A.3%B.9%C.13%D.11%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人銷售貨物適用13%的稅率，選項C正確。選項D的11%為小規(guī)模納稅人征收率，選項A、B與現(xiàn)行稅率不符?！绢}干2】下列哪項不屬于個人所得稅專項附加扣除項目？【選項】A.子女教育B.住房貸款利息C.醫(yī)療費用D.住房租金【參考答案】C【詳細(xì)解析】醫(yī)療費用專項附加扣除需符合“限額扣除”條件（如醫(yī)保報銷后剩余部分），而住房貸款利息和住房租金為獨立扣除項目。選項C表述不完整，屬于干擾項?！绢}干3】稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳未繳或少繳稅款的期限是？【選項】A.3年B.5年C.10年D.不受限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征管法》第52條，追繳稅款期限為5年，追繳前需經(jīng)法定程序。選項A為審計法規(guī)定的追繳期限，選項D違反法律原則?！绢}干4】消費稅中“甲類卷煙”的稅率是？【選項】A.30%B.20%C.10%-30%D.11%【參考答案】C【詳細(xì)解析】甲類卷煙（調(diào)撥價70元/條以上）適用10%-30%從價定率加征從量稅（每支0.003元）。選項C涵蓋稅率范圍，選項A為從量稅部分，選項D為增值稅稅率。【題干5】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算中，下列哪項可以扣除？【選項】A.違法所得罰款B.政府補貼C.稅收滯納金D.資產(chǎn)評估增值【參考答案】B【詳細(xì)解析】企業(yè)所得稅法第10條規(guī)定，罰款、滯納金不得扣除，政府補貼需符合“不用于彌補虧損或投資”條件可扣除。選項B為唯一正確選項?！绢}干6】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購條件是？【選項】A.需提供營業(yè)執(zhí)照B.需取得一般納稅人資格C.需實際發(fā)生交易D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【參考答案】B【詳細(xì)解析】增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購需取得一般納稅人資格，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。選項A為普票領(lǐng)購條件，選項C不構(gòu)成法定要件?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項】A.查封庫存貨物B.暫扣營業(yè)執(zhí)照C.責(zé)令提供賬簿D.罰款【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第59條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取查封、扣押、凍結(jié)等措施，但罰款屬于行政處罰，需經(jīng)調(diào)查程序后執(zhí)行。選項D不屬于稽查階段強(qiáng)制措施。【題干8】下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素？【選項】A.納稅主體B.稅收客體C.納稅環(huán)節(jié)D.法律依據(jù)【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收法律關(guān)系三要素為納稅主體、征稅對象（客體）和法律依據(jù)。納稅環(huán)節(jié)屬于具體征管規(guī)則，不構(gòu)成法律關(guān)系核心要素?！绢}干9】根據(jù)《個人所得稅法》，個人出售唯一家庭唯一住房的應(yīng)納稅所得額如何處理？【選項】A.全額免征B.免征增值稅C.減半征收D.免征個人所得稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】個稅法第34條規(guī)定，出售唯一家庭唯一住房免征個人所得稅，但需符合產(chǎn)權(quán)登記、面積等條件。選項B為增值稅政策，選項C為房產(chǎn)稅優(yōu)惠?！绢}干10】稅收優(yōu)惠中的“即征即退”政策適用對象是？【選項】A.需補繳稅款企業(yè)B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)C.稅收返還企業(yè)D.享受免稅企業(yè)【參考答案】B【詳細(xì)解析】即征即退政策針對已依法納稅且符合條件的企業(yè)（如高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保項目），直接退還部分稅款。選項A、C、D不符合政策適用范圍?！绢}干11】下列哪項屬于稅收征管中的“核定征收”情形？【選項】A.納稅人賬簿健全B.納稅人無法提供完整憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求自查D.納稅人自愿申請【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第36條，納稅人無法提供完整賬簿或憑證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定征收。選項A、C、D不符合核定征收法定條件?！绢}干12】根據(jù)《稅收征管法》第88條，納稅人未按期繳納稅款需承擔(dān)的滯納金計算方式是？【選項】A.按日加收萬分之五B.按月加收萬分之十C.按年加收10%D.按日加收萬分之七【參考答案】A【詳細(xì)解析】滯納金計算標(biāo)準(zhǔn)為每日萬分之五，選項D為過去標(biāo)準(zhǔn)，選項B、C不符合現(xiàn)行規(guī)定。【題干13】下列哪項屬于消費稅的從價稅與從量稅并征的稅種？【選項】A.金銀首飾B.成品油C.酒類D.高檔化妝品【參考答案】B【詳細(xì)解析】成品油（如汽油、柴油）同時適用10%-30%從價稅和0.1-1.52元/升從量稅。選項A、C、D僅適用從價稅?！绢}干14】根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用為？【選項】A.800元B.2000元C.5000元D.不減除費用【參考答案】A【詳細(xì)解析】勞務(wù)報酬所得每次收入≤4000元，減除費用800元；＞4000元，減除20%。選項B、C為其他所得減除標(biāo)準(zhǔn)。【題干15】稅務(wù)師事務(wù)所開展涉稅鑒證業(yè)務(wù)需遵守的職業(yè)道德要求是？【選項】A.禁止與客戶串通虛開發(fā)票B.需向客戶收取高額咨詢費C.可泄露客戶商業(yè)秘密D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)師職業(yè)道德禁止與客戶串通虛開發(fā)票，選項B、C違反職業(yè)道德，選項D非備案要求。【題干16】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第23條，下列哪項屬于免稅收入？【選項】A.國有企業(yè)股息收入B.環(huán)保設(shè)備投資抵免C.資產(chǎn)評估增值D.政府性基金收入【參考答案】D【詳細(xì)解析】免稅收入包括國債利息、政府性基金收入等。選項A為免稅但需符合條件，選項B為稅收優(yōu)惠，選項C不可扣除。【題干17】增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率由？【選項】A.省級政府規(guī)定B.國家稅務(wù)總局規(guī)定C.納稅人自行選擇D.稅務(wù)機(jī)關(guān)個案核定【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人征收率由省級政府決定，如1%或3%。選項B、C、D不符合規(guī)定?！绢}干18】根據(jù)《稅收征管法》第64條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，可處所偷稅款1-5倍罰款，但最低不低于？【選項】A.5000元B.1萬元C.5萬元D.10萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】偷稅行為罰款最低為1萬元，選項A為行政處罰最低額，選項C、D為特定情形?！绢}干19】下列哪項屬于稅收法律關(guān)系的客體（征稅對象）？【選項】A.納稅人利潤B.稅收優(yōu)惠C.稅收征管程序D.納稅人財產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】征稅對象為納稅人取得的應(yīng)稅收入、所得、財產(chǎn)等。選項B為稅收優(yōu)惠，選項C、D不直接構(gòu)成客體。【題干20】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第25條，普通發(fā)票的保存期限為？【選項】A.5年B.10年C.永久保存D.3年【參考答案】B【詳細(xì)解析】普通發(fā)票保存期限為10年，增值稅專用發(fā)票為15年。選項A為賬簿保存期限，選項D為部分憑證保存期限。2025年學(xué)歷類自考中國稅制-法學(xué)概論參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行檢查時應(yīng)當(dāng)出示的證件是？【選項】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)檢查證C.行政執(zhí)法證D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅務(wù)檢查時，檢查人員必須出示稅務(wù)檢查證。其他選項如公安機(jī)關(guān)檢查證適用于刑事偵查，行政執(zhí)法證為一般行政機(jī)關(guān)通用證件，營業(yè)執(zhí)照屬于企業(yè)資質(zhì)文件，均不符合題意?！绢}干2】下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是？【選項】A.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免額B.研發(fā)費用加計扣除額C.資產(chǎn)評估增值額D.資產(chǎn)加速折舊扣除額【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，稅前扣除項目需實際發(fā)生且與取得收入相關(guān)。資產(chǎn)評估增值屬于資產(chǎn)價值重估，未實際發(fā)生損益，不得扣除。選項A、B、D均為國家鼓勵的稅收優(yōu)惠項目，符合稅法規(guī)定?！绢}干3】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，適用稅率應(yīng)為？【選項】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條及實施細(xì)則，銷售機(jī)器設(shè)備屬于貨物銷售，稅率為13%。選項B適用于交通運輸、建筑等九類低稅率貨物，選項C適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，選項D適用于即征即退或免稅項目。【題干4】個人工資薪金所得，應(yīng)納稅所得額的計算基數(shù)應(yīng)扣除？【選項】A.5000元/月免征額B.全年一次性獎金單獨計稅C.企業(yè)年金個人繳存部分D.工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得合并計算【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第6條，工資薪金所得以月預(yù)扣預(yù)繳方式計算，扣除5000元/月免征額。選項B涉及獎金單獨計稅規(guī)則，選項C屬于補充養(yǎng)老保險范疇，選項D為年收入綜合計稅方式，均與題干計算基數(shù)無關(guān)。【題干5】稅收征管法規(guī)定，納稅人未按期辦理稅務(wù)登記的，每日加收滯納金的比率是？【選項】A.0.5%B.1%C.2%D.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第26條及實施細(xì)則第36條，逾期未登記的滯納金按日加收0.5%。選項B為滯納金的一般比率，選項C適用于逾期申報或繳納稅款情形，選項D為偷逃稅款的處罰起點?！绢}干6】下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠的法定形式？【選項】A.減征B.免征C.費用扣除D.稅收抵免【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠法定形式包括減征、免征、抵免、加計扣除等（見《企業(yè)所得稅法》第25條）。選項C費用扣除屬于稅基調(diào)整手段，而非直接優(yōu)惠形式?！绢}干7】根據(jù)增值稅暫行條例，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率是？【選項】A.3%B.5%C.6%D.9%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條及實施細(xì)則第11條，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2022年階段性減按1%）。選項B為小規(guī)模納稅人免稅政策，選項C、D為一般納稅人稅率?！绢}干8】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不得扣除？【選項】A.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免額B.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備C.購買正版軟件費用D.資產(chǎn)加速折舊扣除額【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得扣除。選項A、C、D均屬于國家鼓勵的稅收優(yōu)惠項目，符合稅法規(guī)定?！绢}干9】根據(jù)《稅收征管法》第88條，稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)為？【選項】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民政府D.人民法院【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。選項A為作出處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項C為行政監(jiān)督機(jī)關(guān)，選項D為司法救濟(jì)途徑?！绢}干10】下列哪項不屬于個人所得稅專項附加扣除項目？【選項】A.子女教育B.繼承遺產(chǎn)C.醫(yī)療費用D.住房貸款利息【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第13條，扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，不含遺產(chǎn)繼承相關(guān)支出。【題干11】根據(jù)《增值稅暫行條例》，納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率是？【選項】A.13%B.9%C.6%D.0%【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)條例第1條及實施細(xì)則第11條，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率。選項A適用于一般貨物銷售，選項C適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，選項D適用于免稅項目?！绢}干12】企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得調(diào)整？【選項】A.資產(chǎn)加速折舊扣除額B.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免額C.資產(chǎn)評估增值額D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，資產(chǎn)評估增值不得扣除，但投資抵免額可按規(guī)定抵減應(yīng)納稅所得額。選項A、D屬于稅前扣除調(diào)整項目，選項C為不得扣除項目?！绢}干13】根據(jù)《稅收征管法》第45條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限不得超過？【選項】A.3個月B.6個月C.1年D.2年【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第45條及實施細(xì)則第58條，稅收保全措施期限為3個月，經(jīng)批準(zhǔn)可延長3個月。選項B為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施期限，選項C、D為一般行政案件處理期限?！绢}干14】下列哪項不屬于個人所得稅所得來源地判斷標(biāo)準(zhǔn)？【選項】A.支付方所在地B.收入實際支付地C.勞務(wù)發(fā)生地D.居住地【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第4條及實施條例第5條，所得來源地判斷標(biāo)準(zhǔn)包括支付方所在地、勞務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地等，不含收入實際支付地?！绢}干15】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第41條，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取追繳稅款措施的前提是？【選項】A.納稅人未按規(guī)定申報B.納稅人申報與實際收入不符C.納稅人隱匿賬簿D.納稅人偽造憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第41條，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款的前提是納稅人申報的所得與其實際收入明顯不符。選項A為未申報情形，選項C、D屬于偷稅行為?！绢}干16】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物適用增值稅稅率？【選項】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)條例第1條及實施細(xì)則第11條，小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%征收率（2022年階段性減按1%）。選項B為免稅政策，選項C、D為一般納稅人稅率?！绢}干17】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項可全額扣除？【選項】A.資產(chǎn)加速折舊扣除額B.購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免額C.資產(chǎn)評估減值準(zhǔn)備D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第30條，企業(yè)購置設(shè)備形成的固定資產(chǎn)加速折舊可全額扣除。選項B為抵免應(yīng)納稅所得額項目，選項C、D為不得扣除項目?！绢}干18】根據(jù)《稅收征管法》第50條，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額少繳的，追繳期限為？【選項】A.3年B.5年C.10年D.不受限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第50條及實施細(xì)則第55條，追繳少繳稅款期限為5年。選項A為增值稅特別納稅調(diào)整期間，選項C為偷稅案件追繳期限，選項D為無限追繳情形僅限騙稅。【題干19】下列哪項不屬于個人所得稅所得類型？【選項】A.勞務(wù)報酬所得B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.住房租金所得【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅法》第2條，所得類型包括綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得。選項D應(yīng)歸類為財產(chǎn)租賃所得?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第70條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可恢復(fù)行使稅收保全措施？【選項】A.納稅人已繳納稅款B.納稅人提供擔(dān)保C.納稅人承諾補繳稅款D.納稅人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第70條，若納稅人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可恢復(fù)行使稅收保全措施。選項A為已履行義務(wù)情形，選項B為擔(dān)保解除情形，選項C為納稅人主動補繳。2025年學(xué)歷類自考中國稅制-法學(xué)概論參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)于領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后()日內(nèi)辦理?！具x項】A.30B.60C.90D.120【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序，根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記是法律明確規(guī)定的時限。選項B、C、D均超出法定期限，不符合法律規(guī)定?！绢}干2】增值稅一般納稅人的銷項稅額計算中，適用稅率13%的貨物通常包括哪些？【選項】A.糧食B.服裝C.電子產(chǎn)品D.機(jī)械設(shè)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅分類稅率，電子產(chǎn)品屬于增值稅稅率13%的貨物。糧食適用9%稅率，服裝適用13%稅率（部分），機(jī)械設(shè)備適用13%稅率。但題目中“通常包括”需結(jié)合選項設(shè)計，正確答案為C?！绢}干3】個人所得稅專項附加扣除中的“贍養(yǎng)老人”扣除標(biāo)準(zhǔn)，對于非獨生子女而言，如何計算？【選項】A.每月1000元B.每月2000元C.每月500元D.按實際贍養(yǎng)比例分配【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十條，非獨生子女需按父母雙方經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)比例分配贍養(yǎng)費用。選項D符合法律規(guī)定，其他選項均為固定金額或未考慮分配原則的錯誤表述。【題干4】稅務(wù)行政復(fù)議期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停征稅的期限為()?！具x項】A.3個月B.6個月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十四條，行政復(fù)議期間暫停征稅的期限為6個月，但最長不超過稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處理決定的時間。選項B為正確答案，其他選項均不符合法定期限?！绢}干5】消費稅的征稅環(huán)節(jié)不包括以下哪一項？【選項】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)【參考答案】C【詳細(xì)解析】消費稅采用“生產(chǎn)+進(jìn)口”雙環(huán)節(jié)征稅原則，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。選項C錯誤，其他選項均為消費稅征稅環(huán)節(jié)?！绢}干6】企業(yè)所得稅的免稅收入范圍中，下列哪項不屬于免稅范疇？【選項】A.政府補貼B.罰款收入C.國債利息收入D.捐贈收入【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條，罰款收入屬于應(yīng)稅收入。選項B錯誤，其他選項中政府補貼（非投資性質(zhì)）、國債利息收入、捐贈收入（符合條件）均可能免稅?！绢}干7】稅務(wù)師在代理企業(yè)辦理稅務(wù)申報時，發(fā)現(xiàn)納稅人存在虛開發(fā)票行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項】A.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報B.要求企業(yè)補繳稅款C.與企業(yè)協(xié)商調(diào)整申報D.向行業(yè)協(xié)會報告【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)納稅人存在違法行為時，應(yīng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。選項A正確，其他選項均不符合職業(yè)規(guī)范。【題干8】房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)用途不同分為哪兩種？【選項】A.1.2%和12%B.1.2%和4%C.1.2%和0.5%D.1.2%和0.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅稅率分為1.2%（商業(yè)、娛樂等）和12%（工業(yè)、辦公等）。選項A正確，其他選項稅率設(shè)置不符合現(xiàn)行規(guī)定?！绢}干9】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項？【選項】A.查封扣押B.暫停出口退稅C.責(zé)令停業(yè)整頓D.查閱賬簿【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第七十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封、扣押、暫停出口退稅等措施，但無權(quán)直接責(zé)令企業(yè)停業(yè)整頓。選項C錯誤，其他選項均為合法措施?！绢}干10】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍中，下列哪項不屬于應(yīng)稅污染物？【選項】A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，應(yīng)稅污染物包括大氣、水、固體廢物、噪聲四類，但噪聲僅對工業(yè)噪聲征稅。題目中選項D未限定“工業(yè)噪聲”，因此不屬于普遍征稅范圍?！绢}干11】勞動合同解除中，用人單位需支付經(jīng)濟(jì)補償金的情形不包括以下哪項？【選項】A.勞動者嚴(yán)重違反規(guī)章制度B.企業(yè)因經(jīng)營困難裁員C.勞動者患病醫(yī)療期未滿D.勞動者主動辭職【