[企業(yè)名稱][審計(jì)項(xiàng)目名稱]內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行報(bào)告（[審計(jì)期間：202X年1月1日-202X年12月31日]）1.引言1.1審計(jì)依據(jù)本次審計(jì)依據(jù)以下文件開展：《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》（中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，2013年）；《[企業(yè)名稱]內(nèi)部審計(jì)管理制度》（[文號：XX〔202X〕X號]）；董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)[決議編號：XX委〔202X〕X號]《關(guān)于開展[審計(jì)項(xiàng)目名稱]審計(jì)的決議》；[其他依據(jù)，如行業(yè)監(jiān)管要求、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃等]。1.2審計(jì)目的通過對[被審計(jì)單位/部門：如供應(yīng)鏈管理部、北京分公司]的[具體審計(jì)內(nèi)容：如采購與付款流程、202X年度財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制有效性]進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性；核實(shí)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性；檢查經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性（如遵守法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部制度情況）；識別經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出改進(jìn)建議，提升運(yùn)營效率與效益。1.3審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋：時(shí)間范圍：202X年1月1日至202X年12月31日（如需延伸審計(jì)前期，需注明：“部分事項(xiàng)延伸至202X年以前”）；主體范圍：[被審計(jì)單位/部門]及相關(guān)協(xié)同部門（如財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、生產(chǎn)部等）；業(yè)務(wù)范圍：[具體業(yè)務(wù)流程/項(xiàng)目：如采購計(jì)劃制定、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、貨款支付；或某重大項(xiàng)目（如XX生產(chǎn)線建設(shè)）的執(zhí)行情況]；資料范圍：202X年度財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、合同文件、內(nèi)部控制手冊、會(huì)議紀(jì)要、供應(yīng)商檔案等。1.4審計(jì)方法本次審計(jì)采用以下方法：訪談法：與[被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員（如采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管）]進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程與內(nèi)部控制執(zhí)行情況；文件檢查法：抽查[X]份合同、[X]張會(huì)計(jì)憑證、[X]份供應(yīng)商評估報(bào)告等資料，核實(shí)制度執(zhí)行情況；抽樣測試法：對采購付款業(yè)務(wù)采用[隨機(jī)抽樣/分層抽樣]方法，抽取[X]筆樣本（占總業(yè)務(wù)量的[X]%）進(jìn)行細(xì)節(jié)測試；數(shù)據(jù)分析：通過ERP系統(tǒng)提取[采購單價(jià)波動(dòng)、應(yīng)收賬款賬齡、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提]等數(shù)據(jù)，運(yùn)用Excel、ACL等工具進(jìn)行趨勢分析與異常識別。2.審計(jì)概況2.1審計(jì)組組成本次審計(jì)由[審計(jì)部名稱]牽頭，組成[X]人審計(jì)組，成員及分工如下：組長：[姓名]，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目整體規(guī)劃與質(zhì)量控制；組員：[姓名]，負(fù)責(zé)采購流程審計(jì)；[姓名]，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；[姓名]，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制測試。2.2審計(jì)時(shí)間安排計(jì)劃階段：202X年[X]月[X]日-[X]月[X]日，完成審計(jì)方案編制與通知書發(fā)放；實(shí)施階段：202X年[X]月[X]日-[X]月[X]日，開展現(xiàn)場審計(jì)與資料收集；報(bào)告階段：202X年[X]月[X]日-[X]月[X]日，完成審計(jì)報(bào)告撰寫與反饋溝通。2.3被審計(jì)單位配合情況[被審計(jì)單位]對本次審計(jì)給予了積極配合，及時(shí)提供了所需資料，并安排專人對接審計(jì)事項(xiàng)，確保審計(jì)工作順利推進(jìn)。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與評價(jià)3.1整體評價(jià)本次審計(jì)結(jié)果顯示，[被審計(jì)單位]在[具體方面：如銷售業(yè)績達(dá)成、成本控制、合規(guī)性]方面執(zhí)行情況較好：202X年實(shí)現(xiàn)銷售收入[X]萬元，完成年度目標(biāo)的[X]%；成本費(fèi)用率較上年下降[X]個(gè)百分點(diǎn)，主要得益于[具體措施：如原材料采購成本降低、生產(chǎn)效率提升]；未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)行為（如偷逃稅款、虛假陳述等）。但在[具體方面：如內(nèi)部控制、流程執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管控]存在以下不足，需重點(diǎn)關(guān)注并整改（詳見3.2部分）。3.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及影響本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)[X]項(xiàng)問題，涉及[內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營管理]等領(lǐng)域，具體如下：3.2.1內(nèi)部控制缺陷：采購供應(yīng)商管理不規(guī)范問題描述：未對主要供應(yīng)商進(jìn)行定期評估。根據(jù)《[企業(yè)名稱]采購管理制度》第[X]條“主要供應(yīng)商（占采購金額[X]%以上）應(yīng)每季度進(jìn)行資質(zhì)、質(zhì)量、交貨期評估”的要求，202X年[被審計(jì)單位]采購金額前[X]名的供應(yīng)商（占總采購額的[X]%）中，有[X]家未進(jìn)行季度評估，涉及采購金額[X]萬元。違反依據(jù)：《[企業(yè)名稱]采購管理制度》第[X]條。影響/風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商資質(zhì)下降（如生產(chǎn)許可證過期、質(zhì)量體系認(rèn)證失效）可能導(dǎo)致采購原材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，影響產(chǎn)品質(zhì)量及客戶滿意度；未及時(shí)淘汰低效供應(yīng)商可能增加采購成本。3.2.2財(cái)務(wù)核算問題：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確問題描述：某條生產(chǎn)線（原值[X]萬元，預(yù)計(jì)使用年限[X]年）因技術(shù)升級于202X年[X]月停止使用，但未及時(shí)辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，202X年[X]-[X]月仍計(jì)提折舊[X]萬元。違反依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》（2006年）第十九條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核”；《[企業(yè)名稱]財(cái)務(wù)管理制度》第[X]條“固定資產(chǎn)停止使用后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢或閑置手續(xù)，停止計(jì)提折舊”。影響/風(fēng)險(xiǎn)：多計(jì)提折舊導(dǎo)致當(dāng)期利潤虛減，影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性；未及時(shí)清理閑置固定資產(chǎn)可能占用企業(yè)資金。3.2.3經(jīng)營管理問題：銷售合同審批流程遺漏問題描述：202X年[X]月簽訂的一份銷售合同（金額[X]萬元），未經(jīng)過法務(wù)部門審核，合同中未明確爭議解決條款及違約責(zé)任。違反依據(jù)：《[企業(yè)名稱]合同管理辦法》第[X]條“銷售合同需經(jīng)業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審批”。影響/風(fēng)險(xiǎn)：合同條款不完善可能導(dǎo)致合同糾紛時(shí)企業(yè)權(quán)益無法保障；未經(jīng)過法務(wù)審核可能違反法律法規(guī)（如《民法典》合同編相關(guān)規(guī)定）。3.3其他需關(guān)注事項(xiàng)[如：某部門費(fèi)用報(bào)銷審批流程存在延遲，202X年有[X]筆報(bào)銷單審批時(shí)間超過[X]個(gè)工作日；或某項(xiàng)目進(jìn)度滯后，未達(dá)到年度計(jì)劃目標(biāo)，需說明原因及影響]。4.審計(jì)建議針對上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下整改建議：4.1完善供應(yīng)商管理流程（對應(yīng)3.2.1問題）建議內(nèi)容：1.采購部門修訂《供應(yīng)商管理辦法》，明確“主要供應(yīng)商（占采購金額[X]%以上）每季度進(jìn)行資質(zhì)、質(zhì)量、交貨期評估”的具體流程（如評估指標(biāo)、責(zé)任部門、報(bào)告格式）；2.202X年[X]月[X]日前完成對現(xiàn)有主要供應(yīng)商的全面評估，剔除不符合要求的供應(yīng)商（如資質(zhì)過期、質(zhì)量投訴較多的供應(yīng)商）；3.審計(jì)部門每半年對供應(yīng)商評估情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保制度執(zhí)行到位。責(zé)任部門：采購部；整改期限：202X年[X]月[X]日前。4.2規(guī)范固定資產(chǎn)折舊計(jì)提（對應(yīng)3.2.2問題）建議內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)部門于202X年[X]月[X]日前完成對該生產(chǎn)線的報(bào)廢手續(xù)辦理，調(diào)整202X年度財(cái)務(wù)報(bào)表，沖回多計(jì)提的折舊[X]萬元；2.修訂《固定資產(chǎn)管理制度》，明確“固定資產(chǎn)停止使用后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)廢或閑置手續(xù)”的要求，并納入財(cái)務(wù)人員績效考核。責(zé)任部門：財(cái)務(wù)部；整改期限：202X年[X]月[X]日前。4.3強(qiáng)化合同審批流程（對應(yīng)3.2.3問題）建議內(nèi)容：1.法務(wù)部門梳理合同審批流程，在ERP系統(tǒng)中增加“法務(wù)審核”節(jié)點(diǎn)，未通過法務(wù)審核的合同無法進(jìn)入下一步審批；2.202X年[X]月[X]日前組織銷售部門、法務(wù)部門人員進(jìn)行合同管理培訓(xùn)，重點(diǎn)講解《民法典》合同編及企業(yè)合同管理辦法的相關(guān)要求；3.對202X年簽訂的銷售合同進(jìn)行全面排查，補(bǔ)充完善遺漏的爭議解決條款及違約責(zé)任條款。責(zé)任部門：法務(wù)部、銷售部；整改期限：202X年[X]月[X]日前。5.附件1.審計(jì)通知書（[文號]）；2