企業(yè)資產(chǎn)管理制度與執(zhí)行工具模板指南一、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景本制度及工具模板適用于各類企業(yè)（含初創(chuàng)期、成長期、成熟期）的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等各類資產(chǎn)的全生命周期管理，尤其適用于存在資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、跨部門協(xié)同需求、管理規(guī)范性提升訴求的企業(yè)場(chǎng)景。典型應(yīng)用包括：新成立企業(yè)需建立標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)管理體系；企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量增加（如購置設(shè)備、擴(kuò)張辦公場(chǎng)地）導(dǎo)致管理復(fù)雜度提升；存在資產(chǎn)賬實(shí)不符、責(zé)任不清、閑置浪費(fèi)等管理痛點(diǎn)；需通過制度規(guī)范資產(chǎn)從采購到處置的全流程，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。二、制度落地執(zhí)行全流程（一）前期調(diào)研與制度框架搭建現(xiàn)狀調(diào)研：由行政部/資產(chǎn)管理牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)、采購、使用部門，梳理現(xiàn)有資產(chǎn)類型、數(shù)量、存放地點(diǎn)、管理責(zé)任人及當(dāng)前流程痛點(diǎn)，形成《資產(chǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告》。明確管理目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略，確定資產(chǎn)管理目標(biāo)（如“賬實(shí)相符率100%”“資產(chǎn)閑置率≤5%”）。草擬制度文件：結(jié)合調(diào)研結(jié)果，制定《企業(yè)資產(chǎn)管理制度》，明確資產(chǎn)分類、職責(zé)分工、管理流程（采購、入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等）、獎(jiǎng)懲機(jī)制等核心內(nèi)容，經(jīng)法務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理*審批發(fā)布。（二）資產(chǎn)分類與編碼體系建立資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)：參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)實(shí)際將資產(chǎn)分為：固定資產(chǎn)（單位價(jià)值≥2000元，使用年限≥1年，如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備）；無形資產(chǎn)（如專利、軟件著作權(quán)）；低值易耗品（單位價(jià)值＜2000元或使用年限＜1年，如辦公文具、工具）。資產(chǎn)編碼規(guī)則：采用“類別代碼+年份+流水號(hào)”格式（如“固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備-2024-001”），保證每項(xiàng)資產(chǎn)唯一編碼，編碼規(guī)則需在制度中明確并公示。編制資產(chǎn)清單：按分類建立《企業(yè)資產(chǎn)總清單》，包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、使用部門、責(zé)任人等基礎(chǔ)信息，作為后續(xù)管理依據(jù)。（三）全生命周期管理流程規(guī)范1.資產(chǎn)采購與入庫采購申請(qǐng)：使用部門提交《資產(chǎn)采購申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批后交采購部。采購執(zhí)行：采購部根據(jù)申請(qǐng)比價(jià)、選型，簽訂采購合同（需注明資產(chǎn)信息、質(zhì)保條款等），大額資產(chǎn)（≥5萬元）需經(jīng)總經(jīng)理*審批。入庫驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由行政部、使用部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)信息與采購合同一致性，填寫《資產(chǎn)入庫驗(yàn)收單》，注明驗(yàn)收人、驗(yàn)收日期、資產(chǎn)狀態(tài)（全新/二手/維修后），驗(yàn)收合格后錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如ERP）。2.資產(chǎn)領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移領(lǐng)用申請(qǐng)：?jiǎn)T工需領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，提交《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、領(lǐng)用事由、預(yù)計(jì)歸還日期，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*審批后，到行政部辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用登記：行政部核對(duì)申請(qǐng)信息，更新《資產(chǎn)總清單》中“使用部門”“責(zé)任人”字段，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)《資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，明保證管責(zé)任。內(nèi)部轉(zhuǎn)移：資產(chǎn)在部門間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入部門共同提交《資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)編號(hào)、轉(zhuǎn)移原因、雙方負(fù)責(zé)人簽字，交行政部更新臺(tái)賬，保證賬實(shí)一致。3.資產(chǎn)盤點(diǎn)與維護(hù)定期盤點(diǎn)：行政部每半年組織一次全面盤點(diǎn)（12月和6月），每月對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)（如生產(chǎn)設(shè)備）抽查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人員需與使用部門人員共同參與，填寫《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，記錄賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、差異原因（如丟失、損壞、閑置）。差異處理：對(duì)盤點(diǎn)差異，由行政部牽頭分析原因，明確責(zé)任（如管理不善、自然損耗），形成《盤點(diǎn)差異處理報(bào)告》，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理*審批，涉及賠償?shù)陌粗贫葓?zhí)行。維護(hù)保養(yǎng)：使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)，行政部建立《資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)記錄表》，記錄維護(hù)日期、內(nèi)容、維護(hù)人；大型設(shè)備需制定年度維護(hù)計(jì)劃，保證資產(chǎn)使用效率。4.資產(chǎn)處置與報(bào)廢處置申請(qǐng)：對(duì)閑置、損壞、報(bào)廢資產(chǎn)，使用部門提交《資產(chǎn)處置/報(bào)廢申請(qǐng)表》，注明資產(chǎn)編號(hào)、處置原因（如技術(shù)淘汰、損壞無法修復(fù)）、殘值評(píng)估，經(jīng)技術(shù)部門*鑒定后交行政部。價(jià)值評(píng)估與審批：行政部聯(lián)合財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)殘值進(jìn)行評(píng)估，處置金額≥1萬元的需經(jīng)總經(jīng)理*審批；涉及國有資產(chǎn)或需第三方評(píng)估的，需聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)出具評(píng)估報(bào)告。處置執(zhí)行：按審批結(jié)果處置（如出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢），處置收入交財(cái)務(wù)部入賬，更新《資產(chǎn)總清單》，注銷資產(chǎn)編碼，保存處置憑證（如出售合同、報(bào)廢回執(zhí)）。（四）責(zé)任體系與監(jiān)督機(jī)制職責(zé)分工：明確各部門資產(chǎn)管理職責(zé)（如行政部負(fù)責(zé)臺(tái)賬維護(hù)、采購部負(fù)責(zé)采購執(zhí)行、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)價(jià)值核算、使用部門負(fù)責(zé)日常保管），避免責(zé)任真空。監(jiān)督檢查：總經(jīng)理*每季度聽取資產(chǎn)管理匯報(bào)，行政部不定期抽查臺(tái)賬與實(shí)物一致性，對(duì)違規(guī)行為（如私自處置資產(chǎn)、保管不善）按制度處罰（如通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)賠償）?？己霜?jiǎng)懲：將資產(chǎn)管理納入部門績(jī)效考核（如“賬實(shí)相符率”占比10%），對(duì)管理規(guī)范的部門/個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)造成資產(chǎn)損失的追責(zé)。（五）制度優(yōu)化與持續(xù)更新年度評(píng)估：每年年底由行政部組織各部門評(píng)估制度執(zhí)行效果，收集問題（如流程繁瑣、編碼規(guī)則不合理），形成《制度修訂建議報(bào)告》。動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)企業(yè)發(fā)展（如新增資產(chǎn)類型、組織架構(gòu)調(diào)整）或政策變化（如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則更新），及時(shí)修訂制度并重新發(fā)布，保證制度適用性。三、核心執(zhí)行工具表格模板表1：企業(yè)固定資產(chǎn)登記表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別購置日期原值（元）使用年限存放地點(diǎn)使用部門責(zé)任人資產(chǎn)狀態(tài)（全新/在用/維修中/閑置）備注GD-2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備2024-03-155,0005年3樓辦公室市場(chǎng)部張*在用含顯示器、鍵盤GD-2024-002數(shù)控機(jī)床型號(hào)XK714固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備2023-10-20120,00010年1車間生產(chǎn)部李*在用2024年6月維護(hù)一次表2：資產(chǎn)領(lǐng)用/歸還申請(qǐng)表申請(qǐng)編號(hào)申請(qǐng)人所屬部門申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱數(shù)量領(lǐng)用事由預(yù)計(jì)歸還日期部門負(fù)責(zé)人審批領(lǐng)用人簽字歸還日期歸還人簽字備注LY-2024-005王研發(fā)部2024-05-10GD-2024-001辦公電腦1新員工入職2024-05-25劉*王2024-05-24王提前歸還，員工離職LY-2024-006趙行政部2024-05-12GD-2024-003投影儀1部門會(huì)議2024-05-12陳*趙--當(dāng)日歸還表3：資產(chǎn)定期盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期盤點(diǎn)人資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量盤盈/盤虧說明差異原因責(zé)任人處理意見審批人2024-06-30周、吳GD-2024-002數(shù)控機(jī)床110-----2024-06-30周、吳GD-2024-005打印機(jī)21-1盤虧部門內(nèi)部調(diào)撥未登記市場(chǎng)部調(diào)整臺(tái)賬，補(bǔ)辦轉(zhuǎn)移手續(xù)陳*表4：資產(chǎn)處置/報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)編號(hào)資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購置日期原值（元）已使用年限賬面凈值（元）處置原因評(píng)估價(jià)值（元）處置方式（出售/捐贈(zèng)/報(bào)廢）審批意見審批人簽字CZ-2024-001GD-2021-003舊服務(wù)器戴爾R7402021-08-0130,000312,000技術(shù)淘汰，功能不足3,000出售同意按評(píng)估價(jià)出售張*CZ-2024-002GD-2020-006破碎辦公椅-2020-05-1050040損壞無法修復(fù)0報(bào)廢同意報(bào)廢李*四、執(zhí)行關(guān)鍵要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）責(zé)任到人，避免“人人有責(zé)等于人人無責(zé)”每項(xiàng)資產(chǎn)需明確“使用責(zé)任人”（如領(lǐng)用人）和“管理責(zé)任人”（如部門負(fù)責(zé)人），在資產(chǎn)領(lǐng)用登記表簽字確認(rèn)，保證“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”。（二）流程閉環(huán)，保證“有記錄、有審批、可追溯”資產(chǎn)全生命周期（采購→入庫→領(lǐng)用→盤點(diǎn)→處置）需保留書面或電子記錄（如入庫單、領(lǐng)用表、盤點(diǎn)表），關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如大額采購、資產(chǎn)處置）需經(jīng)多級(jí)審批，實(shí)現(xiàn)“來源可查、去向可追”。（三）定期盤點(diǎn)，杜絕“賬外資產(chǎn)”與“資產(chǎn)流失”嚴(yán)格執(zhí)行定期盤點(diǎn)制度，對(duì)盤盈資產(chǎn)及時(shí)查明來源（如未入賬采購），盤虧資產(chǎn)分析責(zé)任（如管理不善、被盜），避免資產(chǎn)“體外循環(huán)”或“隱性流失”。（四）信息化工具提升管理效率建議使用資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如ERP、專業(yè)資產(chǎn)管理軟件），實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)編碼、臺(tái)賬、盤點(diǎn)、處置的線上管理，減少人工操作誤差，實(shí)時(shí)更新資產(chǎn)狀態(tài)（如“閑置”資產(chǎn)可優(yōu)先內(nèi)部調(diào)撥）。（五）合規(guī)性管理，規(guī)避財(cái)務(wù)與法律風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)處置