高校財務審計工作總結(jié)報告一、引言為貫徹落實《教育部關于加強高校內(nèi)部審計工作的意見》（教財〔2020〕2號）、《XX省教育廳關于做好202X年度高校財務審計工作的通知》要求，強化高校財務管理內(nèi)部控制，規(guī)范財務行為，保障資金安全與效益，202X年度XX高校審計處（以下簡稱“審計處”）圍繞學校中心工作，聚焦預算管理、資金使用、內(nèi)部控制等關鍵領域，開展了全面系統(tǒng)的財務審計工作?，F(xiàn)將本年度工作情況總結(jié)如下：二、工作開展情況（一）審計范圍與對象本年度財務審計覆蓋學校機關12個職能部門、18個二級學院及5個直屬單位（含附屬中小學、校醫(yī)院），審計期間為202X年1月1日至202X年12月31日，部分事項延伸至202X年以前年度（如長期掛賬的往來款項、未完成的科研項目經(jīng)費）。（二）審計方式與方法采用“現(xiàn)場審計+非現(xiàn)場審計”融合模式：現(xiàn)場審計：通過查閱會計憑證、賬簿、財務報表、合同協(xié)議等原始資料，訪談財務人員、部門負責人及項目負責人，核實資金流向與業(yè)務真實性；非現(xiàn)場審計：運用審計信息化系統(tǒng)（如XX審計軟件）對財務數(shù)據(jù)進行多維分析（如預算執(zhí)行率趨勢、經(jīng)費支出結(jié)構、異常報銷頻次），篩查可疑線索（如同一項目重復報銷、大額現(xiàn)金支付）；專項核查：針對群眾舉報、日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題（如某學院違規(guī)發(fā)放補貼），開展定向核查。（三）審計內(nèi)容與重點1.預算管理審計：關注預算編制的科學性（是否與學校發(fā)展規(guī)劃銜接）、預算執(zhí)行的及時性（是否存在拖延支出或突擊花錢）、預算調(diào)整的合規(guī)性（是否履行審批程序）；2.資金使用審計：覆蓋財政撥款（教育事業(yè)費、科研經(jīng)費）、事業(yè)收入（學費、住宿費）、經(jīng)營收入（校辦企業(yè)利潤）等各類資金，重點檢查資金使用的合規(guī)性（是否符合預算用途）、效益性（是否達到預期目標）；3.內(nèi)部控制審計：評估財務管理制度的健全性（是否涵蓋報銷、審批、資產(chǎn)盤點等環(huán)節(jié)）、執(zhí)行的有效性（是否存在制度“空轉(zhuǎn)”），如報銷流程中原始憑證審核、審批權限設置是否規(guī)范；4.審計整改跟蹤：對202X年審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行“回頭看”，檢查整改措施是否落實到位。三、主要成果與發(fā)現(xiàn)（一）預算管理規(guī)范化水平提升經(jīng)審計，202X年度學校預算編制與執(zhí)行質(zhì)量較上年明顯改善：預算編制的科學性增強：各部門預算申報與學?！笆奈濉卑l(fā)展規(guī)劃的銜接度提高，專項經(jīng)費（如學科建設、實驗室改造）預算申報均附詳細可行性論證報告；預算執(zhí)行率穩(wěn)步提高：全年預算執(zhí)行率較上年提升X個百分點，其中教育事業(yè)費執(zhí)行率達到XX%（符合省教育廳要求的XX%以上標準）；預算調(diào)整合規(guī)性改善：本年度預算調(diào)整事項均履行了“部門申請—財務處審核—校長辦公會審批”程序，未發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準擅自調(diào)整預算的情況。（二）資金使用合規(guī)性逐步加強通過審計，發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的違規(guī)問題較上年減少XX%，主要成果包括：規(guī)范了事業(yè)收入管理：某學院截留學費收入用于發(fā)放教職工補貼的問題，經(jīng)審計整改后，該學院已將截留資金上繳學校財政專戶，并修訂了《學院收入管理辦法》；強化了科研經(jīng)費監(jiān)管：針對某科研項目虛列會議費支出的問題，審計處督促項目負責人退回違規(guī)資金，并聯(lián)合科研處出臺《科研經(jīng)費報銷指南》，明確會議費報銷需附會議通知、簽到表、費用清單等原始憑證；優(yōu)化了資產(chǎn)配置效益：通過對校辦企業(yè)經(jīng)營收入的審計，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)閑置設備未充分利用的問題，建議企業(yè)將設備出租給相關學院，增加了企業(yè)收入，提高了資產(chǎn)使用效益。（三）內(nèi)部控制體系進一步完善審計處針對內(nèi)部控制中存在的漏洞，提出了12條改進建議，推動學校修訂完善了多項財務管理制度：修訂《XX高校報銷管理辦法》：明確“先審核后報銷”流程，要求財務人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴格審核，杜絕“白條”入賬；出臺《XX高校預算績效管理辦法》：建立預算績效評價指標體系，將預算執(zhí)行結(jié)果與部門績效考核掛鉤；完善《XX高校資產(chǎn)管理制度》：規(guī)定資產(chǎn)盤點頻率（每年至少一次），明確資產(chǎn)報廢、處置的審批權限。（四）審計整改成效顯著本年度審計發(fā)現(xiàn)問題XX項，截至202X年12月31日，已整改XX項，整改完成率達到XX%（其中重大問題整改率100%）。未整改的XX項問題（如某長期掛賬的往來款項），審計處已制定整改時間表，督促相關部門在202X+1年6月底前完成整改。四、存在的主要問題及原因分析（一）部分制度執(zhí)行不到位盡管學校已修訂完善了多項財務管理制度，但部分部門仍存在執(zhí)行不到位的情況：某二級學院未嚴格執(zhí)行《報銷管理辦法》，存在“先報銷后審核”的問題，導致個別虛假發(fā)票入賬；某職能部門未按照《預算績效管理辦法》要求開展績效評價，部分專項經(jīng)費使用效益未得到有效評估。原因分析：制度宣傳培訓不夠，部分教職工對制度內(nèi)容不熟悉；部門負責人對制度執(zhí)行的重視程度不夠，缺乏有效的監(jiān)督考核機制。（二）財務人員專業(yè)能力有待提高部分財務人員的專業(yè)能力不能滿足新形勢下財務管理的要求：某財務人員對科研經(jīng)費管理的最新政策（如《關于進一步完善科研經(jīng)費管理的若干意見》）不熟悉，導致科研經(jīng)費報銷中出現(xiàn)違規(guī)問題；部分財務人員缺乏審計意識，對財務數(shù)據(jù)中的異常情況（如大額現(xiàn)金支付）未及時預警。原因分析：財務人員培訓機制不完善，缺乏定期的政策更新培訓；招聘時對財務人員的專業(yè)能力（如科研經(jīng)費管理經(jīng)驗）要求不夠。（三）內(nèi)部監(jiān)督機制不夠健全學校內(nèi)部監(jiān)督機制存在薄弱環(huán)節(jié)：審計處與財務處、科研處等部門的溝通協(xié)調(diào)不夠，導致部分問題未能及時發(fā)現(xiàn)；內(nèi)部審計的獨立性有待提高，審計處隸屬于財務處，缺乏對財務工作的有效監(jiān)督。原因分析：內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，未建立跨部門的監(jiān)督協(xié)調(diào)機制；審計機構設置不合理，影響了審計工作的獨立性。五、改進建議與措施（一）完善財務管理制度體系1.修訂《XX高校財務管理制度匯編》，將最新的財務政策（如財政部《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》）納入制度體系，確保制度的時效性；2.針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，制定《XX高校財務違規(guī)行為處理辦法》，明確違規(guī)行為的處罰標準（如警告、罰款、調(diào)離崗位），提高制度的威懾力。（二）加強財務人員隊伍建設1.建立定期培訓機制：每年開展2-3次財務人員培訓，內(nèi)容包括財務制度、審計知識、科研經(jīng)費管理等，邀請專家學者、上級部門領導授課；2.提高招聘門檻：招聘財務人員時，優(yōu)先考慮具有中級以上會計職稱、有高校財務工作經(jīng)驗的人員；3.建立財務人員考核機制：將制度執(zhí)行情況、工作效率、服務質(zhì)量納入考核指標，對表現(xiàn)優(yōu)秀的財務人員給予獎勵，對考核不合格的人員進行培訓或調(diào)整。（三）強化內(nèi)部監(jiān)督與問責機制1.建立跨部門監(jiān)督協(xié)調(diào)機制：由審計處牽頭，聯(lián)合財務處、科研處、紀檢監(jiān)察處等部門成立財務監(jiān)督工作小組，定期召開會議，溝通監(jiān)督情況，共享監(jiān)督信息；2.提高審計機構的獨立性：將審計處從財務處分離出來，直接隸屬于校長辦公會，增強審計工作的獨立性和權威性；3.加強問責力度：對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，嚴格按照《XX高校財務違規(guī)行為處理辦法》進行處罰，追究相關部門負責人和當事人的責任，并將處理結(jié)果在學校范圍內(nèi)通報。六、202X+1年度工作計劃（一）深化預算執(zhí)行審計重點關注預算編制的科學性（是否與學校發(fā)展規(guī)劃銜接）、預算執(zhí)行的及時性（是否存在拖延支出或突擊花錢）、預算調(diào)整的合規(guī)性（是否履行審批程序），推動預算管理從“重編制”向“重執(zhí)行”“重績效”轉(zhuǎn)變。（二）加強科研經(jīng)費專項審計針對科研經(jīng)費使用中的突出問題（如虛列支出、套取經(jīng)費），開展科研經(jīng)費專項審計，重點檢查科研經(jīng)費的使用合規(guī)性（是否符合預算用途）、效益性（是否達到預期目標），推動科研經(jīng)費管理規(guī)范化、精細化。（三）推進審計信息化建設升級審計信息化系統(tǒng)，增加“智能預警”功能（如對大額現(xiàn)金支付、同一項目重復報銷等異常情況自動預警），提高審計效率和準確性；建立財務數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)審計處與財務處、科研處等部門的數(shù)據(jù)實時共享，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）提升審計結(jié)果運用水平將審計結(jié)果與部門績效考核、干部選拔任用掛鉤，對審計整改成效顯著的部門和個人給予表彰，對整改不力的部門和個人進行問責；定期向?qū)W校黨委、校長辦公會匯報審計工作情況，為學校決策提供參考依據(jù)。七、結(jié)語202X年度XX高校財務審計工作取得了顯著成效，規(guī)范了財