高級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)面試題及答案解析本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)尚未被其他審計(jì)師發(fā)現(xiàn)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，直至完成所有審計(jì)工作C.將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.咨詢法律顧問，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。這是審計(jì)師的責(zé)任，也是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序B.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改C.將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響答案：B解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，也是審計(jì)師的責(zé)任。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該不一致，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序B.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因C.將該不一致記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.咨詢被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)部門，評(píng)估該不一致的影響答案：B解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，也是審計(jì)師的責(zé)任。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序B.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)C.將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露D.咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響答案：B解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，也是審計(jì)師的責(zé)任。5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.忽略該錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序B.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)C.將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告D.咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告答案：D解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。二、多選題1.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的法律風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)答案：A、B、C、D解析：在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，也可能影響審計(jì)師的工作質(zhì)量和審計(jì)意見的類型。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改B.將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露C.咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，直至完成所有審計(jì)工作答案：A、B、C解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因B.將該不一致記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露C.咨詢被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)部門，評(píng)估該不一致的影響D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，直至完成所有審計(jì)工作答案：A、B、C解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該不一致記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)部門，評(píng)估該不一致的影響。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)B.將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露C.咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，直至完成所有審計(jì)工作答案：A、B、C解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響。5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)B.將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露C.咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響D.根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告答案：A、B、C、D解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。三、判斷題1.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。（正確）2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。（正確）3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。（正確）4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。（正確）5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。（正確）四、簡(jiǎn)答題1.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？答：在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，也可能影響審計(jì)師的工作質(zhì)量和審計(jì)意見的類型。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該不一致記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)部門，評(píng)估該不一致的影響。4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響。5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。五、論述題1.在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？答：在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過以下方法識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)模式、行業(yè)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，識(shí)別其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。（2）查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文檔、管理層的討論與分析等，了解其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施。（3）與被審計(jì)單位的管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等進(jìn)行溝通，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估情況。（4）進(jìn)行實(shí)地考察，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境等，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（5）利用專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。通過以上方法，審計(jì)師可以全面識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，為執(zhí)行審計(jì)工作和出具審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下措施：（1）立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。內(nèi)部控制缺陷可能影響被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，因此審計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給管理層，并要求其采取有效措施進(jìn)行整改。（2）將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。內(nèi)部控制缺陷是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露，以提醒投資者和其他利益相關(guān)者注意。（3）咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響。內(nèi)部審計(jì)部門通常對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有深入的了解，可以提供專業(yè)的評(píng)估和建議。（4）根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，評(píng)估其對(duì)審計(jì)工作的影響。如果內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重，可能需要調(diào)整審計(jì)程序和審計(jì)范圍，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)意見的可靠性。通過以上措施，審計(jì)師可以有效地處理被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)意見的可靠性。六、案例分析題1.某公司是一家制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下情況：（1）公司的內(nèi)部控制存在缺陷，財(cái)務(wù)審批流程不完善，存在一定的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（2）公司的會(huì)計(jì)記錄存在不一致，部分賬目的金額與實(shí)際發(fā)生額不符。（3）公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，部分收入未確認(rèn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的凈利潤虛增。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理以上情況？答：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取以下措施處理以上情況：（1）立即報(bào)告給公司管理層，并要求其立即整改內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)審批流程不完善可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給管理層，并要求其采取有效措施進(jìn)行整改，以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（2）調(diào)查會(huì)計(jì)記錄不一致的原因，并要求公司管理層進(jìn)行糾正。會(huì)計(jì)記錄的不一致可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查不一致的原因，并要求公司管理層進(jìn)行糾正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（3）要求公司管理層糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)會(huì)影響投資者的決策，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求公司管理層進(jìn)行糾正，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，以提醒投資者注意。通過以上措施，審計(jì)師可以有效地處理公司存在的內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)記錄不一致和財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)等問題，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)意見的可靠性。答案及解析一、單選題1.答案：C解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。這是審計(jì)師的責(zé)任，也是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施。2.答案：B解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，也是審計(jì)師的責(zé)任。3.答案：B解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，也是審計(jì)師的責(zé)任。4.答案：B解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，也是審計(jì)師的責(zé)任。5.答案：D解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。二、多選題1.答案：A、B、C、D解析：在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，也可能影響審計(jì)師的工作質(zhì)量和審計(jì)意見的類型。2.答案：A、B、C解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響。3.答案：A、B、C解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該不一致記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)部門，評(píng)估該不一致的影響。4.答案：A、B、C解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響。5.答案：A、B、C、D解析：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確四、簡(jiǎn)答題1.答：在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，也可能影響審計(jì)師的工作質(zhì)量和審計(jì)意見的類型。2.答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其立即整改。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)部門，評(píng)估該缺陷的影響。3.答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄存在不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其調(diào)查該不一致的原因。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該不一致記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)部門，評(píng)估該不一致的影響。4.答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響。5.答：在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且該錯(cuò)報(bào)可能影響審計(jì)意見的類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，并要求其糾正該錯(cuò)報(bào)。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)將該錯(cuò)報(bào)記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。此外，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)咨詢被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)，評(píng)估該錯(cuò)報(bào)的影響，并根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。五、論述題1.答：在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過以下方法識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)模式、行業(yè)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等，識(shí)別其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。（2）查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文檔、管理層的討論與分析等，了解其風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施。（3）與被審計(jì)單位的管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等進(jìn)行溝通，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估情況。（4）進(jìn)行實(shí)地考察，了解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境等，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。（5）利用專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。通過以上方法，審計(jì)師可以全面識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)