醫(yī)藥公司外部審計管理規(guī)定

一、總則本規(guī)定旨在加強公司外部審計工作的規(guī)范化、科學(xué)化管理，保障公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，提升公司治理水平。通過有效的外部審計監(jiān)督，促進(jìn)公司依法經(jīng)營和健康發(fā)展，同時確保公司經(jīng)營活動符合醫(yī)藥行業(yè)相關(guān)法規(guī)和政策要求。本規(guī)定依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及醫(yī)藥行業(yè)監(jiān)管要求，并結(jié)合本公司實際情況制定。公司秉持“誠信、專業(yè)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)文化，在外部審計管理中堅持客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的原則，以保障公司的經(jīng)濟效益與社會效益相統(tǒng)一。二、適用范圍本規(guī)定適用于本醫(yī)藥公司及下屬各級分支機構(gòu)。外部審計機構(gòu)是指依法設(shè)立并取得執(zhí)業(yè)資格，接受本公司委托，對公司財務(wù)報表、內(nèi)部控制及其他特定事項進(jìn)行審計的會計師事務(wù)所等專業(yè)審計組織。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.董事會審計委員會：作為公司外部審計管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)審查外部審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)能力，提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；監(jiān)督外部審計工作的開展，審核外部審計工作計劃和報告；協(xié)調(diào)公司管理層、內(nèi)部審計部門與外部審計機構(gòu)之間的溝通。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)與外部審計機構(gòu)的日常溝通與協(xié)調(diào)，提供審計所需的財務(wù)資料和相關(guān)信息；協(xié)助外部審計機構(gòu)開展審計工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋和處理；根據(jù)外部審計報告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和改進(jìn)財務(wù)管理工作。3.內(nèi)部審計部門：配合外部審計機構(gòu)的工作，提供內(nèi)部審計資料和成果；對外部審計工作進(jìn)行監(jiān)督，評估外部審計機構(gòu)的工作質(zhì)量；協(xié)助公司管理層對外部審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實，并跟蹤整改效果。四、管理內(nèi)容與流程1.審計機構(gòu)的選聘-提出需求：每年年末，董事會審計委員會根據(jù)公司經(jīng)營情況和監(jiān)管要求，提出下一年度外部審計機構(gòu)的選聘需求。-篩選與推薦：財務(wù)部門會同內(nèi)部審計部門，對市場上符合條件的審計機構(gòu)進(jìn)行篩選，收集其資質(zhì)、業(yè)績、信譽等方面的信息，向董事會審計委員會推薦若干家候選機構(gòu)。-決策與聘請：董事會審計委員會對候選機構(gòu)進(jìn)行評估和審議，綜合考慮其專業(yè)能力、獨立性、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素，選定外部審計機構(gòu)，并提交董事會審議通過后正式聘請。2.審計業(yè)務(wù)約定書的簽訂-條款協(xié)商：財務(wù)部門與選定的外部審計機構(gòu)就審計業(yè)務(wù)約定書的條款進(jìn)行協(xié)商，明確審計范圍、審計目標(biāo)、審計費用、審計時間安排、雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容。-審核與簽訂：審計業(yè)務(wù)約定書草案經(jīng)公司法律顧問審核后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與外部審計機構(gòu)簽訂。3.審計工作的開展-資料提供：公司各相關(guān)部門按照審計機構(gòu)的要求，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等審計所需的資料。-現(xiàn)場審計：外部審計機構(gòu)按照約定的審計計劃和程序，開展現(xiàn)場審計工作，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。公司各部門應(yīng)積極配合審計人員的工作，如實回答詢問，提供必要的協(xié)助。-溝通協(xié)調(diào)：在審計過程中，財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)與外部審計機構(gòu)保持密切溝通，及時協(xié)調(diào)解決審計工作中出現(xiàn)的問題。對于審計機構(gòu)提出的疑問和建議，公司相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真對待，及時反饋處理情況。4.審計報告的審核與披露-初步報告：外部審計機構(gòu)完成審計工作后，出具審計報告初稿，提交給公司財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門。-審核反饋：財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門對審計報告初稿進(jìn)行審核，就報告中的審計意見、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面與外部審計機構(gòu)進(jìn)行溝通和反饋。如有異議，應(yīng)及時提出并要求審計機構(gòu)進(jìn)行核實和調(diào)整。-正式報告：經(jīng)雙方充分溝通和協(xié)商后，外部審計機構(gòu)出具正式審計報告。董事會審計委員會對正式審計報告進(jìn)行審議，審核通過后提交董事會。-信息披露：根據(jù)法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，公司應(yīng)及時、準(zhǔn)確地披露外部審計報告的相關(guān)信息，確保股東和社會公眾能夠了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。五、權(quán)利與義務(wù)1.公司的權(quán)利-要求外部審計機構(gòu)按照法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則和審計業(yè)務(wù)約定書的要求，獨立、客觀、公正地開展審計工作，提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。-對外部審計機構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督和評價，有權(quán)提出意見和建議，要求審計機構(gòu)改進(jìn)工作。-在審計過程中，有權(quán)要求外部審計機構(gòu)保守公司的商業(yè)秘密和敏感信息。2.公司的義務(wù)-向外部審計機構(gòu)提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，協(xié)助審計機構(gòu)開展工作，不得拒絕、隱匿、謊報資料。-按照審計業(yè)務(wù)約定書的約定，及時支付審計費用。-對外部審計機構(gòu)提出的審計意見和建議，認(rèn)真研究并采取有效措施進(jìn)行整改落實。3.外部審計機構(gòu)的權(quán)利-有權(quán)查閱公司的財務(wù)報表、會計憑證、合同協(xié)議等相關(guān)資料，有權(quán)向公司有關(guān)人員進(jìn)行詢問和調(diào)查。-根據(jù)審計工作需要，有權(quán)要求公司提供必要的工作條件和協(xié)助。-按照國家有關(guān)規(guī)定和審計業(yè)務(wù)約定書的約定，獲取相應(yīng)的審計費用。4.外部審計機構(gòu)的義務(wù)-遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準(zhǔn)則，獨立、客觀、公正地開展審計工作，保證審計報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。-在規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作，并及時出具審計報告。-對在審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密，不得泄露給任何第三方。六、監(jiān)督與考核機制1.監(jiān)督機制-內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計部門定期對外部審計工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查外部審計機構(gòu)的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量和遵守職業(yè)道德情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時向董事會審計委員會報告，并提出改進(jìn)建議。-管理層監(jiān)督：公司管理層關(guān)注外部審計工作的進(jìn)展情況，定期聽取財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門關(guān)于外部審計工作的匯報，協(xié)調(diào)解決審計過程中出現(xiàn)的重大問題。-監(jiān)管部門監(jiān)督：公司積極配合政府監(jiān)管部門對外部審計工作的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)管部門提出的意見和要求，認(rèn)真落實整改，并及時反饋整改情況。2.考核機制-考核指標(biāo)設(shè)定：董事會審計委員會制定外部審計機構(gòu)的考核指標(biāo)體系，包括審計報告質(zhì)量、審計工作效率、溝通協(xié)調(diào)能力、職業(yè)道德遵守情況等方面。-定期考核評價：每年審計工作結(jié)束后，由董事會審計委員會組織，財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門參與，對外部審計機構(gòu)的工作進(jìn)行考核評價?？己嗽u價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。-獎懲措施：對于考核評價結(jié)果為優(yōu)秀的外部審計機構(gòu)，公司在后續(xù)合作中可給予一定的獎勵，如優(yōu)先續(xù)聘、增加審計業(yè)務(wù)等；對于考核評價結(jié)果為不合格的外部審計機構(gòu)，公司將視情況決定是否終止合作，并向行業(yè)協(xié)會等