企業(yè)稅務(wù)招聘面試實(shí)戰(zhàn)模擬題庫(kù)本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.國(guó)債利息收入2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的下列支出，哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助非廣告性質(zhì)的支出3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用13%低稅率的是（）。A.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志B.服裝、鞋帽C.電子產(chǎn)品D.飲料、食品4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的是（）。A.購(gòu)買研發(fā)設(shè)備支出B.研發(fā)人員工資支出C.研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入D.研發(fā)項(xiàng)目的管理費(fèi)用5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得二、多選題1.企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用，下列哪些可以在稅前扣除？（）A.工商注冊(cè)費(fèi)B.水電費(fèi)C.辦公費(fèi)D.差旅費(fèi)2.增值稅的納稅人，下列哪些情況下需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？（）A.銷售應(yīng)稅貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.加班費(fèi)5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于哪些行業(yè)的企業(yè)？（）A.制造業(yè)B.批發(fā)和零售業(yè)C.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)D.文化、體育和娛樂(lè)業(yè)三、判斷題1.企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利與否，都需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，需要納稅人自行申報(bào)。（）3.增值稅的納稅人，如果月銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可以免征增值稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，無(wú)論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。（）5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，適用于所有行業(yè)的所有企業(yè)。（）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率和征收方式。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。4.簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生成本600萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)體工商戶2023年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收入80萬(wàn)元，發(fā)生成本40萬(wàn)元，期間費(fèi)用20萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為3%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的增值稅額。3.某個(gè)人2023年度取得工資收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)6萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。4.某企業(yè)2023年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額。5.某個(gè)人2023年度在子女教育方面支出10萬(wàn)元，在繼續(xù)教育方面支出5萬(wàn)元，在大病醫(yī)療方面支出8萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用的子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元，繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元，大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)為實(shí)際支出的60%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年度可以享受的專項(xiàng)附加扣除額。六、案例分析題1.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元；（3）發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中包含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元；（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中包含向關(guān)聯(lián)方借款利息支出10萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方借款金額為100萬(wàn)元，利率為5%，銀行同期同類貸款利率為4%。假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，請(qǐng)分析該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。2.某個(gè)體工商戶2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售農(nóng)產(chǎn)品收入100萬(wàn)元，成本50萬(wàn)元；（2）提供餐飲服務(wù)收入50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元；（3）發(fā)生期間費(fèi)用20萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用的增值稅稅率為9%，請(qǐng)分析該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的增值稅額。3.某個(gè)人2023年度取得以下收入：（1）工資收入12萬(wàn)元；（2）勞務(wù)報(bào)酬收入6萬(wàn)元；（3）稿酬所得4萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用的工資薪金所得稅率為3%，勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20%，稿酬所得稅率為30%，請(qǐng)分析該個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。4.某企業(yè)2023年度發(fā)生以下研發(fā)費(fèi)用：（1）購(gòu)買研發(fā)設(shè)備支出50萬(wàn)元；（2）研發(fā)人員工資支出30萬(wàn)元；（3）研發(fā)成果的轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元；（4）研發(fā)項(xiàng)目的管理費(fèi)用20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)適用的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，請(qǐng)分析該企業(yè)2023年度可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額。5.某個(gè)人2023年度在以下方面支出：（1）子女教育方面支出10萬(wàn)元；（2）繼續(xù)教育方面支出5萬(wàn)元；（3）大病醫(yī)療方面支出8萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人適用的子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元，繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元，大病醫(yī)療扣除標(biāo)準(zhǔn)為實(shí)際支出的60%，請(qǐng)分析該個(gè)人2023年度可以享受的專項(xiàng)附加扣除額。答案與解析一、單選題1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，國(guó)債利息收入屬于不征稅收入。2.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，贊助非廣告性質(zhì)的支出不得在稅前扣除。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，圖書(shū)、報(bào)紙、雜志適用13%低稅率。4.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條，研發(fā)人員工資支出屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍。5.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。二、多選題1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)支出，包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，可以在稅前扣除。2.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十六條，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。4.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條，工資薪金支出包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)等。5.AC解析：根據(jù)《關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的通知》，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于制造業(yè)和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十三條，企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利與否，都需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。2.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報(bào)。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條，增值稅的納稅人，如果月銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可以免征增值稅。4.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出，必須取得合法憑證，才能在稅前扣除。5.×解析：根據(jù)《關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的通知》，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不適用于所有行業(yè)的所有企業(yè)，具體適用范圍按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠。征收方式為按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳。2.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=收入額×（1-20%）-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除。4.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容是企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。具體比例根據(jù)企業(yè)類型和研發(fā)項(xiàng)目情況確定。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容是納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、計(jì)算題1.應(yīng)納稅所得額=1000-600-200+50-30=320（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=320×25%=80（萬(wàn)元）2.應(yīng)納增值稅額=80×3%=2.4（萬(wàn)元）3.工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（120000-5000）×3%=3450（元）年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=60000÷12×3%-0=1350（元）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=3450+1350=4800（元）4.可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=100×75%=75（萬(wàn)元）5.子女教育扣除額=1000×12=12000（元）繼續(xù)教育扣除額=300×12=3600（元）大病醫(yī)療扣除額=800×60%=4800（元）可以享受的專項(xiàng)附加扣除額=12000+3600+4800=20400（元）六、案例分析題1.銷售商品應(yīng)納稅所得額=500-300=200（萬(wàn)元）提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅所得額=200-100=100（萬(wàn)元）管理費(fèi)用中與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出不得扣除，財(cái)務(wù)費(fèi)用中向關(guān)聯(lián)方借款利息支出超過(guò)銀行同期同類貸款利率的部分不得扣除。應(yīng)納稅所得額=200+100+50-10+（30-10+100×5%-100×4%）=330+0.2=330.2（萬(wàn)元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=330.2×25%=82.55（萬(wàn)元）2.銷售農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)納增值稅額=100×9%=9（萬(wàn)元）提供餐飲服務(wù)應(yīng)納增值稅額=50×9%=4.5（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=9+4.5=13.5（萬(wàn)元）3.工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（120000-5000）×3%=3450（元）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=60000×（1-20%）×20%=9600（元）稿酬所得應(yīng)