內(nèi)部控制模擬試題和答案

一、單項選擇題(每題2分,共10題)1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括(）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工待遇C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果答案：B2.不相容職務(wù)分離不包括()A.授權(quán)審批與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.采購與付款C.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄D.保管與稽核檢查答案：B3.企業(yè)對"三重一大"事項實行集體決策和聯(lián)簽制度,這里的"三重一大"不包括()A.重大決策B.重大人事任免C.大額資金使用D.重要會議答案：D4.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)()向董事會或者最高管理層提交審計報告。A.不定期B.定期C.每三年D.每五年答案：B5.風(fēng)險評估的第一步是()A.風(fēng)險分析B.風(fēng)險應(yīng)對C.目標(biāo)設(shè)定D.風(fēng)險識別答案：C6.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是()A.風(fēng)險評估B.信息與溝通C.企業(yè)文化D.控制活動答案：C7.授權(quán)審批控制屬于()A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督答案：C8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價說法錯誤的是()A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況進行B.只需要對控制設(shè)計有效性進行評價C.可以聘請中介機構(gòu)協(xié)助D.定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價答案：B9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制,下列不屬于舞弊行為的是()A.未經(jīng)授權(quán)的交易B.虛假財務(wù)報告C.正常業(yè)務(wù)往來D.侵占資產(chǎn)答案：C10.控制活動中常見的控制措施不包括()A.預(yù)算控制B.運營分析控制C.人員控制D.績效考評控制答案：C二、多項選擇題(每題2分,共10題)1.內(nèi)部控制的要素包括(）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案:ABCDE2.下列屬于內(nèi)部環(huán)境內(nèi)容的有()A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.人力資源政策D.內(nèi)部審計E.企業(yè)文化答案:ABCDE3.風(fēng)險應(yīng)對策略包括()A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受E.風(fēng)險消除答案:ABCD4.控制活動的控制措施通常包括()A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預(yù)算控制答案:ABCDE5.信息與溝通包括()A.信息收集B.信息傳遞C.信息分析D.信息共享E.信息反饋答案:ABE6.內(nèi)部監(jiān)督分為()A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督E.持續(xù)監(jiān)督答案:AB7.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則答案:ABCDE8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對()的風(fēng)險評估。A.財務(wù)報告B.資金活動C.采購業(yè)務(wù)D.資產(chǎn)管理E.銷售業(yè)務(wù)答案:ABCDE9.下列屬于企業(yè)文化建設(shè)需關(guān)注的主要風(fēng)險的有()A.缺乏積極向上的企業(yè)文化B.缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識C.企業(yè)并購重組中的文化沖突D.企業(yè)文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)E.企業(yè)文化不具有行業(yè)特色答案:ABCD10.下列屬于預(yù)算控制應(yīng)重點關(guān)注的方面有()A.預(yù)算編制的科學(xué)性B.預(yù)算執(zhí)行的剛性C.預(yù)算調(diào)整的合理性D.預(yù)算考核的有效性E.預(yù)算范圍的全面性答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共10題)1.內(nèi)部控制主要是針對企業(yè)基層員工的制度。()答案:錯誤2.企業(yè)可以不進行風(fēng)險評估直接開展控制活動。()答案:錯誤3.內(nèi)部審計機構(gòu)必須獨立于其他職能部門。()答案:正確4.授權(quán)審批就是對所有事項進行審批。()答案:錯誤5.只要設(shè)計了良好的內(nèi)部控制制度,企業(yè)經(jīng)營就一定能成功。()答案:錯誤6.信息與溝通只需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間進行。()答案:錯誤7.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度。()答案:正確8.內(nèi)部控制評價是對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價。()答案:正確9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對合同管理的控制。()答案:正確10.企業(yè)文化對內(nèi)部控制的有效實施沒有影響。()答案:錯誤四、簡答題(每題5分,共4題)1.簡述內(nèi)部控制的作用答案:有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),保證經(jīng)營合法合規(guī),保護資產(chǎn)安全完整,提高會計信息質(zhì)量,提升經(jīng)營效率和效果,為企業(yè)發(fā)展提供合理保障。2.風(fēng)險評估包括哪些環(huán)節(jié)答案:包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對四個環(huán)節(jié)。先確定目標(biāo),再識別風(fēng)險,分析風(fēng)險可能性與影響程度,最后采取應(yīng)對策略。3.簡述不相容職務(wù)分離的意義答案:通過分離不相容職務(wù),可形成相互制約、相互監(jiān)督的機制,降低錯誤和舞弊發(fā)生的可能性,保證業(yè)務(wù)流程的正確性和資產(chǎn)安全,提升內(nèi)部控制有效性。4.內(nèi)部監(jiān)督有什么重要性答案:內(nèi)部監(jiān)督能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制運行中的問題,確保內(nèi)部控制制度持續(xù)有效執(zhí)行,保障企業(yè)經(jīng)營活動按既定目標(biāo)進行,為內(nèi)部控制的完善提供依據(jù)。五、討論題(每題5分,共4題)1.討論企業(yè)如何有效加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)答案:完善治理結(jié)構(gòu),明確各部門職責(zé);制定合理人力資源政策,吸引培養(yǎng)人才;培育積極健康企業(yè)文化;強化內(nèi)部審計獨立性和權(quán)威性,營造良好內(nèi)控氛圍。2.談?wù)勶L(fēng)險評估在內(nèi)部控制中的關(guān)鍵作用答案:風(fēng)險評估是內(nèi)部控制起點。準(zhǔn)確評估風(fēng)險,能幫助企業(yè)確定重點控制領(lǐng)域,合理配置資源,針對性制定控制措施,有效預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險,保障企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。3.分析控制活動對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性答案:控制活動是落實內(nèi)部控制的具體手段。通過各種控制措施,如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批等,能將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi),