企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面試題本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是？A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.遵守法律法規(guī)D.完善公司治理2.內(nèi)部控制基本框架中，負(fù)責(zé)監(jiān)控內(nèi)部控制體系有效性的部門是？A.財(cái)務(wù)部B.內(nèi)部審計(jì)部C.經(jīng)營(yíng)管理部D.人力資源部3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)B.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)4.企業(yè)內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則主要目的是？A.提高工作效率B.防止舞弊行為C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程D.降低運(yùn)營(yíng)成本5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法包括？A.定性分析法、定量分析法B.比率分析法、趨勢(shì)分析法C.因素分析法、比較分析法D.回歸分析法、方差分析法6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括？A.控制設(shè)計(jì)的合理性、控制執(zhí)行的充分性B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性C.控制目標(biāo)的明確性、控制措施的可操作性D.控制環(huán)境的健全性、控制信息的及時(shí)性7.企業(yè)內(nèi)部控制中的“授權(quán)批準(zhǔn)”原則主要目的是？A.明確責(zé)任B.提高效率C.防止舞弊D.優(yōu)化流程8.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略主要適用于？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)9.內(nèi)部控制中的“實(shí)物控制”主要目的是？A.提高資產(chǎn)利用率B.防止資產(chǎn)流失C.優(yōu)化庫(kù)存管理D.降低倉(cāng)儲(chǔ)成本10.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”策略主要適用于？A.低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)B.高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)C.中等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.不確定風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)二、多選題（每題3分，共30分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括？A.保障企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高企業(yè)盈利能力C.降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本D.優(yōu)化企業(yè)資源配置E.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展3.內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則主要適用于？A.貨幣資金收付B.資產(chǎn)管理C.采購(gòu)與付款D.銷售與收款E.財(cái)務(wù)報(bào)告編制4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法包括？A.定性分析法B.定量分析法C.比率分析法D.趨勢(shì)分析法E.回歸分析法5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括？A.控制設(shè)計(jì)的合理性B.控制執(zhí)行的充分性C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性E.控制目標(biāo)的明確性6.企業(yè)內(nèi)部控制中的“授權(quán)批準(zhǔn)”原則主要內(nèi)容包括？A.明確授權(quán)范圍B.規(guī)范審批流程C.強(qiáng)化責(zé)任追究D.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程E.提高工作效率7.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略主要適用于？A.購(gòu)買保險(xiǎn)B.尋求擔(dān)保C.分包業(yè)務(wù)D.轉(zhuǎn)包合同E.聯(lián)合經(jīng)營(yíng)8.內(nèi)部控制中的“實(shí)物控制”主要措施包括？A.設(shè)置門禁系統(tǒng)B.實(shí)行雙人保管C.定期盤點(diǎn)資產(chǎn)D.加強(qiáng)庫(kù)存管理E.優(yōu)化倉(cāng)儲(chǔ)布局9.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”策略主要適用于？A.拒絕高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)B.調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)C.退出不熟悉市場(chǎng)D.降低投資規(guī)模E.增加備用金10.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系包括？A.相互補(bǔ)充B.相互促進(jìn)C.相互制約D.相互獨(dú)立E.相互依賴三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是提高經(jīng)營(yíng)效率。（）2.內(nèi)部控制基本框架中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)。（）3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則可以完全消除舞弊行為。（）5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法是定量分析法。（）6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要目的是發(fā)現(xiàn)問題。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制中的“授權(quán)批準(zhǔn)”原則可以完全防止錯(cuò)誤發(fā)生。（）8.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)。（）9.內(nèi)部控制中的“實(shí)物控制”主要目的是提高資產(chǎn)利用率。（）10.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”策略可以完全避免風(fēng)險(xiǎn)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素及其主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)途徑。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則的主要內(nèi)容及其作用。4.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略的主要內(nèi)容及其適用范圍。五、論述題（每題10分，共20分）1.論述企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及其相互作用。2.論述企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟及其關(guān)鍵點(diǎn)。---答案與解析一、單選題1.B解析：企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和舞弊行為。2.B解析：內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)控內(nèi)部控制體系的有效性，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.A解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。4.B解析：職責(zé)分離原則通過分離關(guān)鍵職責(zé)，防止員工利用職務(wù)之便進(jìn)行舞弊行為。5.A解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法包括定性分析法和定量分析法。6.A解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括控制設(shè)計(jì)的合理性和控制執(zhí)行的充分性。7.A解析：授權(quán)批準(zhǔn)原則通過明確授權(quán)范圍和審批流程，明確責(zé)任，防止越權(quán)行為。8.A解析：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略主要適用于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，通過購(gòu)買保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。9.B解析：實(shí)物控制主要目的是防止資產(chǎn)流失，通過設(shè)置門禁系統(tǒng)、雙人保管等措施實(shí)現(xiàn)。10.B解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略主要適用于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，通過拒絕高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題1.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。2.ABDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)盈利能力、優(yōu)化企業(yè)資源配置、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。3.ABCDE解析：職責(zé)分離原則主要適用于貨幣資金收付、資產(chǎn)管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等關(guān)鍵業(yè)務(wù)。4.ABCDE解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法包括定性分析法、定量分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、回歸分析法。5.ABCDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括控制設(shè)計(jì)的合理性、控制執(zhí)行的充分性、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性、控制目標(biāo)的明確性。6.ABC解析：授權(quán)批準(zhǔn)原則主要內(nèi)容包括明確授權(quán)范圍、規(guī)范審批流程、強(qiáng)化責(zé)任追究。7.ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略主要適用于購(gòu)買保險(xiǎn)、尋求擔(dān)保、分包業(yè)務(wù)。8.ABC解析：實(shí)物控制主要措施包括設(shè)置門禁系統(tǒng)、實(shí)行雙人保管、定期盤點(diǎn)資產(chǎn)。9.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略主要適用于拒絕高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、退出不熟悉市場(chǎng)、降低投資規(guī)模。10.ABC解析：內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系包括相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)、相互制約。三、判斷題1.×解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，保障資產(chǎn)安全。2.√解析：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織文化、管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等。3.√解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力。4.×解析：職責(zé)分離原則可以減少舞弊行為，但不能完全消除舞弊行為。5.×解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法是定性分析法，但定量分析法也是重要的評(píng)估方法。6.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要目的是發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)內(nèi)部控制體系。7.×解析：授權(quán)批準(zhǔn)原則可以減少錯(cuò)誤發(fā)生，但不能完全防止錯(cuò)誤發(fā)生。8.×解析：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。9.×解析：實(shí)物控制主要目的是防止資產(chǎn)流失，而不是提高資產(chǎn)利用率。10.×解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略可以減少風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素及其主要內(nèi)容。答：企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。-控制環(huán)境：包括組織文化、管理哲學(xué)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策等。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。-控制活動(dòng)：包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、獨(dú)立核查等。-信息與溝通：包括信息的收集、處理、傳遞和報(bào)告。-內(nèi)部監(jiān)督：包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。2.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)途徑。答：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)盈利能力，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。-實(shí)現(xiàn)途徑：包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則的主要內(nèi)容及其作用。答：內(nèi)部控制中的“職責(zé)分離”原則的主要內(nèi)容包括貨幣資金收付、資產(chǎn)管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的職責(zé)分離。-作用：通過職責(zé)分離，減少舞弊行為，提高內(nèi)部控制的有效性。4.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略的主要內(nèi)容及其適用范圍。答：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略的主要內(nèi)容包括購(gòu)買保險(xiǎn)、尋求擔(dān)保、分包業(yè)務(wù)等。-適用范圍：主要適用于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。五、論述題1.論述企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系及其相互作用。答：企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)、相互制約的關(guān)系。-相互補(bǔ)充：內(nèi)部控制通過建立健全的制度和流程，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制的有效性。-相互促進(jìn)：內(nèi)部控制通過提高管理效率和效果，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-相互制約：內(nèi)部控制通過制約員工行為，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，制約內(nèi)部控制體系的完善。2.論述企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟及其關(guān)鍵點(diǎn)。答：企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟及其關(guān)鍵點(diǎn)如下：-步驟：1.風(fēng)