高新技術(shù)企業(yè)評審條件梳理及申報流程引言高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱“高企”）是國家為鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、推動產(chǎn)業(yè)升級設(shè)立的資質(zhì)，核心價值在于稅收減免（企業(yè)所得稅稅率降至15%）、財政補貼（部分地區(qū)最高獎勵數(shù)百萬元）、品牌溢價（提升市場競爭力與投融資吸引力）。其認定依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）及《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）（以下簡稱《指引》），需滿足“四大硬性指標(biāo)+一項綜合評價”，并遵循嚴格的申報流程。本文將系統(tǒng)梳理評審條件與申報流程，為企業(yè)提供實用指引。一、高新技術(shù)企業(yè)評審核心條件梳理高企認定的核心邏輯是“技術(shù)創(chuàng)新能力”，具體通過以下五項條件量化考核：（一）核心自主知識產(chǎn)權(quán)：創(chuàng)新的“法律載體”核心自主知識產(chǎn)權(quán)是高企認定的“門檻性指標(biāo)”，也是創(chuàng)新能力評價的核心（占30分）。其要求如下：1.類型要求：需具備在中國境內(nèi)（不含港澳臺）授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，包括：發(fā)明專利（含國防專利）；實用新型專利；軟件著作權(quán)；集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)；植物新品種。*注：發(fā)明專利技術(shù)含量最高，對評分貢獻最大（1項發(fā)明專利可獲8-10分）；實用新型/軟件著作權(quán)需具備一定數(shù)量（通?！?項）才能滿足分值要求。*2.獲取方式：可通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得，但需注意：受讓/受贈的知識產(chǎn)權(quán)需辦理權(quán)屬變更手續(xù)（需提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議及備案證明）；并購獲得的知識產(chǎn)權(quán)需與企業(yè)主營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)；知識產(chǎn)權(quán)需在申報前已獲得授權(quán)，且有效期覆蓋認定后的3年（如2024年申報，證書有效期需超過2027年）。3.數(shù)量要求：雖無明確“最低數(shù)量”，但結(jié)合創(chuàng)新能力評價的“知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量”指標(biāo)（占10分），建議企業(yè)具備：發(fā)明專利：至少1項（若為受讓，需提供完整的轉(zhuǎn)讓流程證明）；實用新型/軟件著作權(quán)：至少6項（需覆蓋企業(yè)主要產(chǎn)品/服務(wù)的核心技術(shù)）。（二）科技人員要求：研發(fā)團隊的“規(guī)模與質(zhì)量”科技人員是企業(yè)開展研發(fā)活動的核心力量，其占比需符合以下要求：1.統(tǒng)計范圍：科技人員指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接服務(wù)的人員，包括：研發(fā)人員（如工程師、科學(xué)家）；技術(shù)創(chuàng)新管理人員（如研發(fā)總監(jiān)、技術(shù)經(jīng)理）；直接服務(wù)于研發(fā)活動的人員（如實驗室管理員、測試人員）。2.比例要求：企業(yè)近三年（申報年度前三年，下同）科技人員占當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。職工總數(shù)：包括在職、兼職和臨時聘用人員（需累計工作時間超過183天），以工資薪金所得繳納個人所得稅或社會保險費的人數(shù)為準(zhǔn)；計算方式：按“全年月平均科技人員數(shù)/全年月平均職工總數(shù)”計算（全年月平均=全年各月人數(shù)之和÷12）。3.證明材料：需提供科技人員名單（姓名、身份證號、崗位、入職時間）、社保繳納證明或個人所得稅申報記錄，說明其與研發(fā)項目的關(guān)聯(lián)性。（三）研發(fā)投入要求：創(chuàng)新的“資金保障”研發(fā)投入是企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新的關(guān)鍵，其占比需符合以下標(biāo)準(zhǔn)（以近三年合并會計報表為準(zhǔn)）：企業(yè)近三年銷售收入總額研發(fā)投入占比（研發(fā)費用/銷售收入）＜5000萬元≥5%5000萬元-2億元（含）≥4%＞2億元≥3%1.研發(fā)費用歸集范圍：需按照《指引》規(guī)定的8類費用歸集（詳見下表），其中其他費用不得超過研發(fā)費用總額的20%：費用類別具體內(nèi)容人員人工費用直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、社保費、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費直接投入費用研發(fā)活動消耗的材料、燃料、動力；試制產(chǎn)品的模具、檢驗費；研發(fā)設(shè)備租賃費折舊費用與長期待攤費用研發(fā)儀器、設(shè)備的折舊費；研發(fā)設(shè)施的改建、裝修費無形資產(chǎn)攤銷費用研發(fā)用軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)的攤銷費設(shè)計費用新產(chǎn)品構(gòu)思、技術(shù)規(guī)范制定的費用裝備調(diào)試費與試驗費用工裝準(zhǔn)備、臨床試驗、田間試驗的費用委托外部研究開發(fā)費用委托境內(nèi)外機構(gòu)或個人研發(fā)的費用（按實際發(fā)生額的80%計入）其他費用技術(shù)圖書資料費、專家咨詢費、知識產(chǎn)權(quán)申請費等（不超過總額20%）2.歸集要求：設(shè)置研發(fā)費用輔助賬，詳細記錄每一項研發(fā)費用的支出情況；研發(fā)費用與生產(chǎn)費用分開核算，避免混淆；提供研發(fā)項目立項報告、研發(fā)費用明細賬、記賬憑證、發(fā)票等證明材料。（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入要求：成果的“市場化體現(xiàn)”高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是企業(yè)通過核心知識產(chǎn)權(quán)實現(xiàn)的收入，其占比需不低于當(dāng)年總收入的60%（近三年平均）。1.定義：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）指符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（2016版）要求，且依托企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品（服務(wù)），包括：產(chǎn)品：具有高附加值、技術(shù)含量的有形產(chǎn)品（如芯片、新藥）；服務(wù)：依托核心技術(shù)提供的高技術(shù)服務(wù)（如研發(fā)設(shè)計、檢驗檢測、信息技術(shù)服務(wù)）。2.證明材料：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）清單（名稱、技術(shù)領(lǐng)域、核心技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)支撐、銷售收入）；產(chǎn)品銷售合同、發(fā)票、報關(guān)單（出口產(chǎn)品）；技術(shù)服務(wù)合同、發(fā)票（服務(wù)收入）；第三方檢測報告（若產(chǎn)品需檢測）；知識產(chǎn)權(quán)證書（證明產(chǎn)品/服務(wù)與核心技術(shù)的關(guān)聯(lián)性）。（五）創(chuàng)新能力評價：綜合實力的“量化考核”創(chuàng)新能力評價是高企認定的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采用百分制，70分以上（含70分）合格。評價指標(biāo)包括四大項（詳見下表）：指標(biāo)名稱分值評價內(nèi)容知識產(chǎn)權(quán)30數(shù)量（10分）、類型（8分）、獲得方式（6分）、關(guān)聯(lián)性（6分）科技成果轉(zhuǎn)化能力30數(shù)量（16分）、轉(zhuǎn)化形式（8分）、轉(zhuǎn)化效果（6分）研究開發(fā)組織管理水平20研發(fā)項目管理（6分）、研發(fā)投入核算（4分）、研發(fā)人員激勵（4分）、知識產(chǎn)權(quán)管理（6分）企業(yè)成長性20銷售收入增長率（10分）、凈資產(chǎn)增長率（10分）1.知識產(chǎn)權(quán)（30分）：數(shù)量（10分）：發(fā)明專利≥1項得8-10分，實用新型/軟件著作權(quán)≥6項得6-8分；類型（8分）：發(fā)明專利得7-8分，實用新型/軟件著作權(quán)得5-6分，外觀設(shè)計得0-4分；獲得方式（6分）：自主研發(fā)得5-6分，受讓/受贈得3-4分；關(guān)聯(lián)性（6分）：知識產(chǎn)權(quán)與產(chǎn)品/服務(wù)核心技術(shù)密切相關(guān)得5-6分。2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）：數(shù)量（16分）：近三年轉(zhuǎn)化科技成果≥15項（平均每年≥5項）得14-16分，≥10項得11-13分；轉(zhuǎn)化形式（8分）：自行投資實施轉(zhuǎn)化得7-8分，轉(zhuǎn)讓/許可得5-6分；轉(zhuǎn)化效果（6分）：轉(zhuǎn)化成果實現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)得5-6分。*注：科技成果轉(zhuǎn)化形式包括自行投資、轉(zhuǎn)讓、許可、合作轉(zhuǎn)化、作價投資等。*3.研究開發(fā)組織管理水平（20分）：研發(fā)項目管理（6分）：有完善的立項、審批、驗收流程得5-6分；研發(fā)投入核算（4分）：設(shè)置輔助賬、單獨核算得3-4分；研發(fā)人員激勵（4分）：有績效考核、獎勵制度得3-4分；知識產(chǎn)權(quán)管理（6分）：有申請、維護、運用制度得5-6分。4.企業(yè)成長性（20分）：銷售收入增長率（10分）：（近三年最后一年銷售收入-近三年第一年銷售收入）/近三年第一年銷售收入×100%，≥35%得9-10分；凈資產(chǎn)增長率（10分）：（近三年最后一年凈資產(chǎn)-近三年第一年凈資產(chǎn)）/近三年第一年凈資產(chǎn)×100%，≥35%得9-10分。二、高新技術(shù)企業(yè)申報流程高企申報流程通常分為前期準(zhǔn)備、網(wǎng)上申報、現(xiàn)場審核與專家評審、公示與認定四個階段，具體如下：（一）前期準(zhǔn)備（申報前6-12個月）前期準(zhǔn)備是申報成功的關(guān)鍵，需重點做好以下工作：1.知識產(chǎn)權(quán)規(guī)劃：梳理現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)，評估其與主營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性；針對缺失的核心技術(shù)，提前申請發(fā)明專利（周期約2-3年）或?qū)嵱眯滦?軟件著作權(quán)（周期約1-6個月）；若需受讓知識產(chǎn)權(quán)，提前辦理權(quán)屬變更手續(xù)（約1-2個月）。2.研發(fā)項目梳理：確定近三年的研發(fā)項目（至少3-5個），需符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（如電子信息、生物與新醫(yī)藥、新材料等）；編制研發(fā)項目立項報告（包括項目名稱、研發(fā)目標(biāo)、技術(shù)路線、預(yù)算、預(yù)期成果等）；收集研發(fā)項目的證明材料（如立項通知書、會議紀要、研發(fā)成果報告、檢測報告等）。3.財務(wù)歸集：設(shè)置研發(fā)費用輔助賬，按《指引》規(guī)定的范圍歸集研發(fā)費用；核對近三年的研發(fā)費用占比，若不符合要求，調(diào)整財務(wù)核算（如增加研發(fā)投入、優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)）；統(tǒng)計近三年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，確保占比不低于60%。4.人員準(zhǔn)備：統(tǒng)計近三年的科技人員名單，確保占比不低于10%；收集科技人員的社保繳納證明或個人所得稅申報記錄；編制科技人員的崗位說明書，說明其與研發(fā)項目的關(guān)聯(lián)性。（二）網(wǎng)上申報（申報年度的3-6月，具體以當(dāng)?shù)乜萍疾块T通知為準(zhǔn)）1.注冊賬號：激活賬號后，完善企業(yè)基本信息（包括企業(yè)簡介、聯(lián)系方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)等）。2.填寫申請書：點擊“高新技術(shù)企業(yè)認定申報”，進入申請書填寫頁面；按照申請書要求，填寫以下內(nèi)容：企業(yè)基本信息：名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、注冊地址等；知識產(chǎn)權(quán)信息：名稱、類型、授權(quán)號、關(guān)聯(lián)性等；科技人員信息：名單、占比、崗位等；研發(fā)項目信息：名稱、領(lǐng)域、立項時間、研發(fā)投入等；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）信息：名稱、領(lǐng)域、銷售收入、關(guān)聯(lián)性等；財務(wù)信息：近三年的銷售收入、凈資產(chǎn)、研發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等；創(chuàng)新能力評價：按照四大指標(biāo)填寫自評得分。3.上傳附件：上傳以下材料（PDF格式，大小不超過50M）：知識產(chǎn)權(quán)證書（發(fā)明專利、實用新型、軟件著作權(quán)等）；研發(fā)項目立項報告、研發(fā)成果報告、檢測報告；科技人員名單、社保繳納證明；研發(fā)費用輔助賬、記賬憑證、發(fā)票；高新技術(shù)產(chǎn)品銷售合同、發(fā)票；企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本；近三年的財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告、高新技術(shù)產(chǎn)品收入專項審計報告（需由具備資質(zhì)的中介機構(gòu)出具）。4.提交申請：填寫完成后，點擊“提交”按鈕，將申請書提交至當(dāng)?shù)乜萍疾块T；（三）現(xiàn)場審核與專家評審（申報年度的7-9月）1.現(xiàn)場審核：當(dāng)?shù)乜萍疾块T收到網(wǎng)上申報材料后，組織工作人員進行現(xiàn)場審核（部分地區(qū)省略）；審核內(nèi)容：企業(yè)實際經(jīng)營情況與申報材料的一致性、研發(fā)項目的實施情況（如研發(fā)設(shè)備、研發(fā)人員、研發(fā)成果）、財務(wù)核算情況（如研發(fā)費用輔助賬、高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細賬）；企業(yè)需配合提供相關(guān)材料的原件（如知識產(chǎn)權(quán)證書、研發(fā)項目立項報告、發(fā)票等）。2.專家評審：現(xiàn)場審核通過后，當(dāng)?shù)乜萍疾块T將申報材料提交至專家評審委員會（由技術(shù)專家、財務(wù)專家組成）；評審內(nèi)容：技術(shù)專家：評審知識產(chǎn)權(quán)、研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)含量、關(guān)聯(lián)性等；財務(wù)專家：評審研發(fā)費用歸集、高新技術(shù)產(chǎn)品收入統(tǒng)計、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性等；專家根據(jù)《指引》要求，對企業(yè)的創(chuàng)新能力進行打分（總分100分，70分以上合格）；評審結(jié)束后，專家出具《高新技術(shù)企業(yè)認定評審意見》，說明企業(yè)的優(yōu)勢、不足及評審得分。（四）公示與認定（申報年度的9-11月）1.公示：當(dāng)?shù)乜萍疾块T匯總專家評審結(jié)果，將符合條件的企業(yè)名單在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”及當(dāng)?shù)乜萍疾块T網(wǎng)站上公示（公示期為10個工作日）；公示期間，任何單位或個人均可提出異議（需提供書面異議材料及相關(guān)證明材料）。2.認定：公示無異議的企業(yè)，由當(dāng)?shù)乜萍疾块T、財政部門、稅務(wù)部門聯(lián)合發(fā)文認定為高新技術(shù)企業(yè)；三、申報注意事項1.申報時間節(jié)點：高企申報通常每年有1-3批次（具體以當(dāng)?shù)乜萍疾块T通知為準(zhǔn)），企業(yè)需提前了解申報時間，避免錯過；前期準(zhǔn)備需提前6-12個月開始（如2024年申報，需在2023年下半年開始準(zhǔn)備）。2.材料真實性：申報材料需真實、準(zhǔn)確、完整，不得弄虛作假（如偽造知識產(chǎn)權(quán)、虛增研發(fā)費用、虛構(gòu)研發(fā)項目）；若發(fā)現(xiàn)弄虛作假，將取消申報資格，且5年內(nèi)不得再次申報；情節(jié)嚴重的，納入“失信企業(yè)名單”。3.后續(xù)維護：高新技術(shù)企業(yè)證書有效期為3年，到期前3個月需重新認定（流程與首次申報類似）；每年需向當(dāng)?shù)乜萍疾块T提交《高新技術(shù)企業(yè)年度報告》（包括研發(fā)情況、經(jīng)營情況、知識產(chǎn)權(quán)情況等）；若企業(yè)發(fā)生重大變化（如更名、重組、經(jīng)營