醫(yī)療公司專項(xiàng)審計(jì)管理規(guī)章

一、總則1.目的本規(guī)章旨在建立健全公司專項(xiàng)審計(jì)工作體系，規(guī)范審計(jì)行為，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，保障公司健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司運(yùn)營符合法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司內(nèi)部政策的要求，提升公司經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。2.依據(jù)本規(guī)章依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司的實(shí)際情況制定。3.指導(dǎo)原則-獨(dú)立性原則：專項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正，不受其他部門和個(gè)人的干涉，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對象不存在利益沖突，以確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。-全面性原則：審計(jì)范圍應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于人、事、財(cái)、物、信息等，確保審計(jì)無死角，充分揭示潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)。-重要性原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，關(guān)注對公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，突出重點(diǎn)。-及時(shí)性原則：專項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行反饋和處理，以便公司管理層能夠迅速采取措施，降低損失和風(fēng)險(xiǎn)。-保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、適用范圍本規(guī)章適用于公司全體員工以及涉及公司各類經(jīng)營活動(dòng)和管理事項(xiàng)的相關(guān)方，包括但不限于各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)、合作伙伴以及為公司提供服務(wù)的外部機(jī)構(gòu)等。同時(shí)，對于公司客戶，在涉及與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的特定審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，如客戶資金使用情況審計(jì)等，也應(yīng)遵循本規(guī)章的相關(guān)規(guī)定。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)-審計(jì)委員會(huì)是公司專項(xiàng)審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議公司專項(xiàng)審計(jì)戰(zhàn)略、政策和計(jì)劃，監(jiān)督審計(jì)工作的開展，對重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策。-審計(jì)委員會(huì)由公司董事會(huì)成員組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)。審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任一名，由獨(dú)立董事?lián)?，?fù)責(zé)主持委員會(huì)的日常工作。2.內(nèi)部審計(jì)部門-內(nèi)部審計(jì)部門是公司專項(xiàng)審計(jì)工作的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、撰寫審計(jì)報(bào)告并提出審計(jì)建議等工作。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制制度。3.其他部門-公司各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門的工作，提供必要的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員開展審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，各部門應(yīng)如實(shí)反映情況，不得隱瞞、阻撓或拒絕審計(jì)工作。-各部門負(fù)責(zé)人對本部門提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并應(yīng)積極落實(shí)審計(jì)整改意見，加強(qiáng)本部門的內(nèi)部控制和管理。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)計(jì)劃制定-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理層的要求，制定年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃。年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等內(nèi)容。-在制定年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃的過程中，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，充分考慮公司的實(shí)際需求和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。年度專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施-審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組組長和成員的職責(zé)分工。審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)方法、程序和步驟。-審計(jì)人員應(yīng)通過查閱資料、訪談、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的證據(jù)和信息。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。-審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對象保持良好的溝通，及時(shí)了解被審計(jì)對象的情況和需求，解答被審計(jì)對象的疑問。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)對象進(jìn)行溝通，聽取其意見和解釋。3.審計(jì)報(bào)告撰寫-審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和收集到的證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。-審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，語言簡潔明了，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)對象的意見，被審計(jì)對象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)被審計(jì)對象的反饋意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，形成正式的審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和公司管理層審批。4.審計(jì)結(jié)果溝通與反饋-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)報(bào)告向被審計(jì)對象進(jìn)行正式反饋，與被審計(jì)對象就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論和建議進(jìn)行溝通和交流。被審計(jì)對象應(yīng)認(rèn)真對待審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，制定切實(shí)可行的整改措施。-被審計(jì)對象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，說明整改措施的制定和實(shí)施情況。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。5.后續(xù)審計(jì)-對于重大審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問題較多的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候開展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對象對審計(jì)建議的落實(shí)情況和整改效果。-后續(xù)審計(jì)的程序和方法與常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目基本相同，但應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注整改措施的執(zhí)行情況和問題是否得到有效解決。后續(xù)審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)撰寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，向?qū)徲?jì)委員會(huì)和公司管理層匯報(bào)后續(xù)審計(jì)結(jié)果。五、權(quán)利與義務(wù)1.審計(jì)人員的權(quán)利-審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)對象提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，被審計(jì)對象應(yīng)如實(shí)提供，不得拒絕、拖延或隱瞞。-審計(jì)人員有權(quán)對被審計(jì)對象的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行檢查、調(diào)查和詢問，被審計(jì)對象應(yīng)積極配合，如實(shí)回答審計(jì)人員的問題。-審計(jì)人員有權(quán)根據(jù)審計(jì)工作需要，查閱公司的會(huì)議記錄、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)檔案等資料，必要時(shí)可對相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)印、拍照或記錄。-審計(jì)人員有權(quán)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和問題提出糾正意見和建議，并督促被審計(jì)對象進(jìn)行整改。2.審計(jì)人員的義務(wù)-審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。-審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)操守和專業(yè)素養(yǎng)，客觀、公正、獨(dú)立地開展審計(jì)工作，不得偏袒任何一方，不得利用職務(wù)之便謀取私利。-審計(jì)人員應(yīng)對在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，審計(jì)人員不得將審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料提供給外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人。-審計(jì)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握新的審計(jì)知識、技能和方法，提高自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和審計(jì)工作的需要。3.被審計(jì)對象的權(quán)利-被審計(jì)對象有權(quán)對審計(jì)人員的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對審計(jì)人員的違規(guī)行為和不當(dāng)操作有權(quán)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或公司管理層反映。-被審計(jì)對象有權(quán)對審計(jì)報(bào)告提出異議，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行反饋和說明。被審計(jì)對象的合理意見和建議應(yīng)得到審計(jì)人員的充分重視和考慮。-被審計(jì)對象有權(quán)要求審計(jì)人員對審計(jì)過程中涉及的專業(yè)問題進(jìn)行解釋和說明，以便更好地理解審計(jì)工作和審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。4.被審計(jì)對象的義務(wù)-被審計(jì)對象應(yīng)積極配合審計(jì)人員的工作，按照審計(jì)人員的要求提供真實(shí)、完整的資料和信息。被審計(jì)對象應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與審計(jì)人員的溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。-被審計(jì)對象應(yīng)認(rèn)真對待審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改工作。被審計(jì)對象應(yīng)定期向內(nèi)部審計(jì)部門匯報(bào)整改工作的進(jìn)展情況。-被審計(jì)對象不得對審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)或采取其他不正當(dāng)手段干擾審計(jì)工作的正常開展。如有違反，公司將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，定期聽取內(nèi)部審計(jì)部門的工作匯報(bào)，檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。-公司管理層應(yīng)關(guān)注專項(xiàng)審計(jì)工作的開展情況，對審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門提出的審計(jì)建議進(jìn)行研究和決策，督促各部門落實(shí)審計(jì)整改意見。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對審計(jì)工作的全過程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和公司的要求。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)的質(zhì)量檢查和評估。2.考核機(jī)制-公司應(yīng)建立健全專項(xiàng)審計(jì)工作考核制度，對內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核評價(jià)。考核內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃完成情況、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和重要性、審計(jì)建議的采納率、審計(jì)整改的落實(shí)情況等方面。-對于在專項(xiàng)審計(jì)工作中表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，公司應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如頒發(fā)榮譽(yù)證書、給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等。對于工作不力、違反審計(jì)職業(yè)道德或未能有效履行審計(jì)職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，公司應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評教育、扣減績效獎(jiǎng)金、調(diào)整工作崗位等處罰。-公司應(yīng)將各部門對專項(xiàng)審計(jì)工作的配合情況納入績效考核體系，對積極配合審計(jì)工作、認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改意見的部門給予適當(dāng)加分，對不配合審計(jì)工作、拒絕整改或整改不力的部門給予扣分處理。七、附則1.本規(guī)章由公司