稅法概述試題及答案

單項選擇題(每題2分,共10題)1.稅收的本質(zhì)是(）A.分配關(guān)系B.生產(chǎn)關(guān)系C.交換關(guān)系D.消費關(guān)系2.下列屬于直接稅的是()A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅3.稅收"三性"的核心是()A.無償性B.強制性C.固定性D.靈活性4.稅法構(gòu)成要素中,區(qū)分不同稅種的主要標志是()A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)5.我國目前采用超額累進稅率的稅種是()A.土地增值稅B.個人所得稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅6.稅收法律關(guān)系的主體是()A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家7.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.增值稅D.契稅8.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是()A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限9.稅收的職能不包括()A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.社會職能10.我國稅收立法權(quán)主要集中在()A.中央B.地方C.中央和地方D.省級政府多項選擇題(每題2分,共10題)1.稅收的特征包括(）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于稅收制度基本要素的有()A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.按照征稅對象的性質(zhì),稅種可分為()A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅4.稅率的形式有()A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率5.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括()A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式6.下列屬于間接稅的有()A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.個人所得稅7.稅收的作用有()A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.監(jiān)督管理D.維護國家權(quán)益8.我國稅收立法機關(guān)有()A.全國人民代表大會B.國務(wù)院C.財政部D.國家稅務(wù)總局9.稅收征管的環(huán)節(jié)包括()A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收10.稅收優(yōu)惠的形式有()A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免判斷題(每題2分,共10題)1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。()2.納稅人就是負稅人。()3.稅率越高,國家稅收收入越多。（)4.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利與義務(wù)是對等的。()5.流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。()6.我國目前的稅收體系以間接稅為主。()7.稅收的無償性是指國家征稅后不直接向納稅人支付任何報酬。()8.稅收立法權(quán)都集中在中央。()9.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。()10.稅收優(yōu)惠政策不利于稅收公平原則。(）簡答題(每題5分,共4題)1.簡述稅收的財政職能。稅收財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。稅收以國家政治權(quán)力為依據(jù),通過強制、無償、固定的方式,將社會資源從微觀經(jīng)濟主體集中到國家手中,為政府提供穩(wěn)定可靠的財政收入來源,滿足國家公共支出需求。2.簡述比例稅率的優(yōu)缺點。優(yōu)點:計算簡便,對同一征稅對象不分數(shù)額大小,都按同一比例征稅,有利于鼓勵規(guī)模經(jīng)營和平等競爭。缺點:對收入調(diào)節(jié)作用有局限性,收入越高,相對負擔越輕,不符合公平原則。3.簡述稅收法律關(guān)系的特點。稅收法律關(guān)系主體一方始終是國家,另一方是納稅人;主體雙方權(quán)利義務(wù)不對等,國家享有較多權(quán)利,納稅人承擔較多義務(wù);具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì),即納稅人向國家無償繳納稅款。4.簡述稅收的經(jīng)濟職能。稅收的經(jīng)濟職能指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能。通過設(shè)置稅種、確定稅率、選擇征稅對象等,影響微觀經(jīng)濟主體的經(jīng)濟決策,調(diào)節(jié)社會總供求平衡,促進資源合理配置,調(diào)節(jié)收入分配,實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與增長。討論題(每題5分,共4題)1.討論稅收公平原則在我國稅收制度中的體現(xiàn)。我國稅收制度在多方面體現(xiàn)公平原則。個人所得稅采用累進稅率,高收入者多納稅;企業(yè)所得稅對不同規(guī)模、性質(zhì)企業(yè)統(tǒng)一稅率,公平競爭。同時,對特定困難群體和地區(qū)有稅收優(yōu)惠,如扶貧稅收政策,保障稅收負擔合理分配,促進社會公平。2.探討稅收對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。稅收影響企業(yè)投資決策,優(yōu)惠政策吸引企業(yè)投向特定領(lǐng)域;影響生產(chǎn)決策,如高稅負產(chǎn)品企業(yè)可能調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模;影響融資決策,債務(wù)融資利息可稅前扣除影響企業(yè)融資結(jié)構(gòu)選擇。企業(yè)會綜合稅收因素以追求利潤最大化。3.談?wù)劧愂照鞴苄畔⒒囊饬x。稅收征管信息化提高征管效率,減少人工操作失誤和成本;增強稅收監(jiān)控能力,便于掌握納稅人信息,防止稅收流失;提升納稅服務(wù)水平,實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅等便捷服務(wù),促進征納雙方溝通,推動稅收治理現(xiàn)代化。4.分析稅收與經(jīng)濟發(fā)展的相互關(guān)系。稅收與經(jīng)濟發(fā)展相互促進。經(jīng)濟發(fā)展是稅收的基礎(chǔ),經(jīng)濟增長帶來稅源擴大,稅收收入增加。合理的稅收政策又能調(diào)節(jié)經(jīng)濟,通過稅收優(yōu)惠鼓勵創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級,引導(dǎo)資源優(yōu)化配置,促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和可持續(xù)發(fā)展。答案單項選擇題1.A2.C3.A4.B5.B6.C7.C8.C9.D10.A多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABC