2025年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案指導(dǎo)單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共40題，合計(jì)60分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是（）。A.因搬遷處置存貨取得的收入B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償收入C.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償收入D.因搬遷資產(chǎn)報(bào)廢而收回的保險(xiǎn)賠款收入2.某企業(yè)2024年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A.10B.12C.30D.793.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的不在公司任職的董事費(fèi)收入B.個(gè)人從非任職單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)C.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬D.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，租金收入不含增值稅C.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值D.以上表述均正確5.甲企業(yè)與乙企業(yè)按3:1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每半年繳納一次，甲企業(yè)上半年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.1125B.2250C.6750D.33756.某船舶公司2024年擁有非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位均為3000噸。已知機(jī)動(dòng)船舶凈噸位2001噸至10000噸的車船稅年稅額為每噸5元。該公司2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.7500B.15000C.12000D.300007.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C.承受國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定8.下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.專利實(shí)施許可合同C.商品房銷售合同D.土地使用權(quán)出讓合同9.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得10.某企業(yè)2024年支付如下費(fèi)用：合同違約金4萬元，法院訴訟費(fèi)1萬元，稅收滯納金2萬元，銀行罰息3萬元。下列各項(xiàng)中，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的金額是（）萬元。A.3B.4C.7D.811.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的是（）。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)12.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品在本社以圖書形式出版取得的所得B.某大學(xué)教授在報(bào)刊上發(fā)表論文取得的所得C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得13.某企業(yè)2024年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元），10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2024年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.3920B.4312C.4704D.554414.某企業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地10萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.800B.1000C.400D.20015.下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.取得車船所有權(quán)的次月B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C.購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月D.對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間16.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納契稅，已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.3B.9C.12D.1517.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的產(chǎn)品登記簿C.軍事物資運(yùn)輸憑證D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同18.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間是（）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂時(shí)B.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)D.股權(quán)變更手續(xù)辦理完畢時(shí)19.個(gè)人取得的下列報(bào)酬中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.雜志社記者在本社刊物上發(fā)表文章取得的報(bào)酬B.演員自己“走穴”演出取得的報(bào)酬C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)收入20.某企業(yè)2024年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.71.1B.73.8C.78.3D.8121.某公司2024年實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積500平方米的土地使用權(quán)，還借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.40000B.32000C.31000D.2940022.某船運(yùn)公司2024年初擁有機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率1000千瓦。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。該公司2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.61760B.68000C.75360D.7600023.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)24.下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是（）。A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同25.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)債券利息收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利收入C.財(cái)政撥款D.行政事業(yè)性收費(fèi)26.2024年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.20384B.20480C.25184D.2668027.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2024年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2024年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.8028.某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2024年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。A.1250B.2500C.15000D.3000029.下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的是（）。A.摩托車B.輪式專用機(jī)械車C.乘用車D.機(jī)動(dòng)船舶30.甲企業(yè)將一套價(jià)值160萬元的房屋與乙企業(yè)價(jià)值200萬元的房屋進(jìn)行交換，并支付差價(jià)款40萬元。已知契稅稅率為3%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.1.2B.4.8C.6D.7.831.下列合同中，免征印花稅的是（）。A.預(yù)購(gòu)合同B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.無息、貼息貸款合同D.分包和轉(zhuǎn)包合同32.企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.將產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓建設(shè)B.將產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將產(chǎn)品用于股息分配D.將產(chǎn)品在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移33.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的是（）。A.因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由D.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅，且超過稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào)34.某企業(yè)2024年年初擁有貨車2輛，每輛整備質(zhì)量為6噸；掛車1輛，整備質(zhì)量為4噸。已知貨車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸80元，掛車車船稅年稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.1040B.1120C.1200D.128035.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)所支付的金額為4000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元，開發(fā)費(fèi)用為1000萬元（其中利息支出600萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅Ｒ阎?dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1000B.700C.800D.90036.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣D.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度37.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的（）核定限售股原值及合理稅費(fèi)。A.15%B.20%C.25%D.30%38.某企業(yè)2024年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.4.8B.24C.27D.28.839.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（）。A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.減免耕地占用稅的納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅D.以上說法均正確40.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，不包括租賃貨物的價(jià)值B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款金額和利息金額之和為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同以合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)的金額為計(jì)稅依據(jù)，不包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，合計(jì)40分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)2.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者來源于境內(nèi)注冊(cè)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買住房的支出E.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入3.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)E.公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的房產(chǎn)4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.節(jié)約能源、使用新能源的車船E.外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船6.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。A.以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股B.以土地、房屋權(quán)屬抵債C.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬D.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬E.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬7.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）。A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)咨詢合同D.法律咨詢合同E.出版印刷合同8.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益9.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入B.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得C.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得D.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的除記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得E.個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得10.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用可以扣除11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的說法，正確的有（）。A.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除B.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除E.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅B.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅C.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)于經(jīng)營(yíng)性租賃的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，租金收入不含增值稅E.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值計(jì)征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計(jì)征14.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)出租的，由承租人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅E.擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅人15.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款D.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地E.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地16.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款B.土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額C.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與以及其他沒有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益E.房屋附屬設(shè)施（包括停車位、機(jī)動(dòng)車庫(kù)、非機(jī)動(dòng)車庫(kù)、頂層閣樓、儲(chǔ)藏室及其他房屋附屬設(shè)施）與房屋為同一不動(dòng)產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價(jià)款，并適用與房屋相同的稅率17.下列合同中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.版權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.專利實(shí)施許可合同18.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)