（2025年）廣東省肇慶市中級會計職稱經(jīng)濟法預測試題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司監(jiān)事會的表述中，不正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生B.監(jiān)事會中必須有職工代表，且其比例不得低于1/3C.董事、高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.監(jiān)事會每年度至少召開一次會議2.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經(jīng)協(xié)商后草擬了一份合伙協(xié)議。該合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現(xiàn)金20萬元出資B.經(jīng)3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行D.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙企業(yè)的全部虧損由甲、乙按照出資比例分擔3.甲公司向乙銀行借款100萬元，雙方簽訂質(zhì)押合同，約定以甲公司持有的丙上市公司的股權設定質(zhì)押。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.質(zhì)權自質(zhì)押合同簽訂時設立B.質(zhì)權自向工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記時設立C.質(zhì)權自向證券登記結算機構辦理出質(zhì)登記時設立D.經(jīng)乙銀行同意，甲公司可以將該股權轉讓4.甲企業(yè)向乙銀行貸款時，以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價格將一臺生產(chǎn)設備出賣給知道該設備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)到期無力償還貸款。根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，下列關于乙銀行能否對已出賣的生產(chǎn)設備主張抵押權的表述中，正確的是（）。A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人B.能主張，乙銀行的抵押權雖未經(jīng)登記，但已設立C.能主張，因丙公司知道該生產(chǎn)設備已抵押，乙銀行的抵押權可以對抗丙公司D.不能主張，乙銀行的抵押權未辦理登記，不得對抗善意第三人5.甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機器5臺及附帶的維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺機器及附帶的維修工具；經(jīng)驗收，E機器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于甲如何解除合同的表述中，正確的是（）。A.甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣合同B.甲只能就買賣合同中E機器的部分解除C.甲可以就買賣合同中E機器與F機器的部分解除D.甲可以就買賣合同中F機器的維修工具部分解除6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是（）。A.銀行銷售金銀B.郵政部門銷售集郵商品C.房地產(chǎn)公司銷售商品房D.融資租賃公司出租設備7.某服裝廠為增值稅一般納稅人。2024年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元；銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.（200+120）÷（1+13%）×13%B.（200+120+30）÷（1+13%）×13%C.200÷（1+13%）×13%+120×13%D.200×13%+120÷（1+13%）×13%8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)9.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2024年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.2.4C.1.5D.110.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)之間支付的利息費用C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。A.財政撥款B.租金收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國債利息收入12.某公司2024年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2024年度發(fā)生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（）萬元。A.260B.230C.200D.15013.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙商場開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務的增值稅銷項稅額是（）元。A.8960B.9960C.11040D.1360014.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，不適用簡易方法計征增值稅的是（）。A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務B.快遞公司提供的收派服務C.搬家公司提供的搬運服務D.廣告公司提供的廣告制作服務15.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請的是（）。A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價目表B.乙公司通過報刊發(fā)布招標公告C.丙公司在其運營中的咖啡自動售貨機上載明“每杯一元”D.丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關匯票未記載事項的表述中，正確的是（）。A.匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內(nèi)付款B.匯票上未記載付款地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權可以補記D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效17.甲公司于2024年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權的期限是（）。A.自2024年2月10日至2026年2月10日B.自2024年3月20日至2026年3月20日C.自2024年3月23日至2024年9月23日D.自2024年3月23日至2024年6月23日18.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于地方舉債的表述中，不正確的是（）。A.經(jīng)國務院批準，省級政府可以適度舉借債務B.地方政府一般債務納入一般公共預算管理C.地方政府專項債務納入政府性基金預算管理D.地方政府對其舉借的債務若無力償還，中央政府應實行救助19.甲、乙雙方于2024年1月1日簽訂100萬元借款合同，雙方約定借款1年到期還錢，2024年12月31日合同到期，甲未還錢且對乙避而不見。2025年11月30日乙于同學聚會中與甲相遇，并進行催討，甲拒絕清償，則乙可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是（）。A.2026年1月1日至2026年12月31日B.2025年12月1日至2027年11月30日C.2025年12月1日至2028年11月30日D.2025年1月1日至2027年12月31日20.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。A.一個法人只能投資設立一個一人有限責任公司B.一人有限責任公司應設立股東會C.一人有限責任公司應在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經(jīng)會計師事務所審計D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔補充責任21.甲、乙、丙、丁四人擬共同出資設立一個有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。在其訂立合伙協(xié)議時約定的下列事項中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.經(jīng)其他合伙人過半數(shù)同意，甲可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)B.經(jīng)其他合伙人一致同意，乙可以自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務C.丙可以將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)D.丁不得將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額轉讓給合伙人以外的人，但合伙協(xié)議另有約定的除外22.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，出賣人應承擔標的物毀損、滅失風險的是（）。A.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質(zhì)量不合格而拒收貨物B.買受人已受領標的物，但出賣人按照約定未交付標的物的單證C.出賣人按照約定將標的物置于交付地點，約定時間已過，買受人未前往提貨D.因買受人下落不明，出賣人無法向其交付標的物而將標的物提存23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A.超市銷售購進的大米B.母嬰店銷售婦女專用化妝品C.商場銷售兒童玩具D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)的蔬菜24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，不正確的是（）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎C.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D.通過投資取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的原賬面價值為計稅基礎26.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)B.背書時附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉讓票據(jù)權利D.票據(jù)上第一背書人為出票人27.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，審查和批準縣級決算草案的機關是（）。A.縣級人民政府B.縣級人民代表大會常務委員會C.縣級人民代表大會D.縣級財政部門28.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.財政部制定的《會計從業(yè)資格管理辦法》B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》D.河南省人民代表大會常務委員會制定的《河南省消費者權益保護條例》29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，正確的是（）。A.公司收購自身股份獎勵給職工的，所收購的股份應當在2年內(nèi)轉讓給職工B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉讓C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數(shù)的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內(nèi)不得轉讓30.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于普通合伙企業(yè)合伙人權利的表述中，不正確的是（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B.合伙人對執(zhí)行合伙人事務享有同等的權利C.合伙人有權查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司股東出資方式的表述中，正確的有（）。A.以商譽作價出資B.以非專利技術作價出資C.以土地使用權作價出資D.以勞務作價出資2.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于普通合伙企業(yè)合伙人權利和義務的表述中，正確的有（）。A.合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權利B.合伙人可以查閱企業(yè)會計賬簿C.合伙人可以自營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務D.執(zhí)行企業(yè)事務的合伙人可以自行決定是否向其他合伙人報告企業(yè)經(jīng)營狀況3.根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，可以作為抵押物的有（）。A.建設用地使用權B.建筑物C.生產(chǎn)設備D.正在建造的船舶4.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，買受人應當承擔標的物滅失風險的有（）。A.買賣雙方未約定交付地點，出賣人將標的物交由承運人運輸，貨物在運輸途中意外滅失B.約定在出賣人營業(yè)地交貨，買受人未按約定時間前往提貨，后貨物在地震中滅失C.出賣人依約為買受人代辦托運，貨交第一承運人后意外滅失D.買受人下落不明，出賣人將標的物提存后意外滅失5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.未經(jīng)核定的準備金支出7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于匯票提示承兌的表述中，正確的有（）。A.見票后定期付款的匯票的持票人應當自出票日起3個月內(nèi)向付款人提示承兌B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承兌D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌9.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于預算調(diào)整的表述中，正確的有（）。A.在預算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，不屬于預算調(diào)整B.各級政府對于必須進行的預算調(diào)整，應當編制預算調(diào)整方案C.預算調(diào)整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準D.在預算執(zhí)行中，需要增加舉借債務數(shù)額的，應當依據(jù)法定條件和程序進行預算調(diào)整10.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于可撤銷民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.可撤銷民事法律行為在被撤銷前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅B.可撤銷民事法律行為的撤銷權人可以選擇放棄撤銷權C.可撤銷民事法律行為的撤銷權的行使不受時間限制D.可撤銷民事法律行為被撤銷后，自行為開始時無效11.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司董事會的表述中，正確的有（）。A.董事會成員中應當有公司職工代表B.董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年C.董事會會議應有過半數(shù)的董事出席方可舉行D.董事會作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過12.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙企業(yè)設立的表述中，正確的有（）。A.有限合伙企業(yè)至少應當有一個普通合伙人B.有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務出資D.國有企業(yè)可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人13.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物危及承租人安全的，無論承租人訂立合同時是否知道租賃物質(zhì)量不合格，承租人都可以隨時解除合同B.承攬合同的定作人可以隨時解除承攬合同C.委托合同的委托人可以隨時解除委托合同D.委托合同的受托人可以隨時解除委托合同14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。（）2.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人。（）3.當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照規(guī)定的比例在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費均應以當年銷售（營業(yè)）收入為扣除基數(shù)。（）6.背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。（）7.各級預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在30日內(nèi)向本級各部門批復預算。（）8.當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）9.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。（）10.普通合伙企業(yè)的合伙人在合伙協(xié)議中未對該合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔進行約定的，應由合伙人平均分配、分擔。（）四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，丙、丁不得過問企業(yè)事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：（1）合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人？簡要說明理由。2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2024年11月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：（1）計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額。（2）計算甲公司當月增值稅銷項稅額。（3）計算甲公司當月應繳納增值稅稅額。3.甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租辦公樓租金收入120萬元，信息技術服務費收入40萬元。（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含稅售價35萬元。（3）實發(fā)合理工資薪金總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費12萬元。（4）支付訴訟費2萬元，工商行政部門罰款3萬元，母公司管理費68萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學10萬元。（5）繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅1.5萬元，城市維護建設稅及教育費附加21.6萬元。已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，工會經(jīng)費支出分別不超過工資薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。要求：（1）計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅收入總額。（2）計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費金額。（3）計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目金額。（4）計算甲企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2024年6月發(fā)生如下事項：（1）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為56.5萬元。（2）將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。（3）為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為2.6萬元。（4）當月向某商場銷售家用電器取得含稅銷售額904萬元，另收取包裝物租金5.65萬元。（5）購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為45萬元；當月公司倉庫因管理不善發(fā)生火災，所購進的原材料損失了10%，該批原材料的進項稅額已經(jīng)抵扣。已知：增值稅稅率為13%。要求：（1）計算事項（1）中甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，說明理由。（2）計算事項（2）中甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司支付的進項稅額是否可以抵扣？說明理由。（4）計算事項（4）中甲公司的銷項稅額。（5）計算事項（5）中甲公司準予抵扣的進項稅額。（6）計算甲公司2024年6月應繳納的增值稅稅額。答案一、單項選擇題1.C2.B3.C4.A5.D6.A7.A8.A9.B10.B11.A12.C13.A14.D15.C16.D17.B18.D19.B20.C21.B22.A23.D24.B25.D26.A27.B28.B29.B30.A二、多項選擇題1.BC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.BD9.ABD10.ABD11.BCD12.AB13.ABCD14.BCD15.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、簡答題1.（1）不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況，因此丙、丁有權過問企業(yè)事務。（2）不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，須經(jīng)全體合伙人一致同意。本題中合伙協(xié)議對此沒有約定，故甲自行決定聘請王某擔任經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。（3）鄭某尚未成為A合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)規(guī)定，新合伙人入伙時，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。本題中，乙僅征得甲的同意，沒有征得丙、丁的同意，故鄭某不能成為A合伙企業(yè)的合伙人。2.（1）當月準予抵扣的增值稅進項稅額=25