稅務(wù)核算崗位面試實戰(zhàn)模擬題及答案解析本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除費用的是（）。A.贊助支出B.稅收滯納金C.職工福利費D.罰金2.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財政撥款C.存款利息收入D.政策性補貼收入3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列說法正確的是（）。A.必須有合法有效的憑證B.可以隨意列支C.不需要符合生產(chǎn)經(jīng)營活動的相關(guān)性D.可以通過關(guān)聯(lián)方交易進行轉(zhuǎn)移4.下列項目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.兼職收入B.報銷的差旅費C.社會保險費D.免稅的股息5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.資產(chǎn)處置收益B.財政撥款C.利息收入D.投資收益6.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物用于廣告D.將自產(chǎn)貨物對外銷售7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費用加計扣除政策中可以享受加計扣除的是（）。A.職工工資B.購買辦公設(shè)備支出C.研發(fā)人員費用D.軟件購買費用8.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除費用的是（）。A.職工教育經(jīng)費B.業(yè)務(wù)招待費C.廣告費D.稅收滯納金10.下列項目中，屬于個人所得稅免稅所得的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅不征稅收入的是（）。A.財政補貼收入B.利息收入C.投資收益D.資產(chǎn)處置收益12.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.財政撥款13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.兼職收入B.報銷的差旅費C.社會保險費D.免稅的股息14.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物用于廣告D.將自產(chǎn)貨物對外銷售15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費用加計扣除政策中可以享受加計扣除的是（）。A.職工工資B.購買辦公設(shè)備支出C.研發(fā)人員費用D.軟件購買費用16.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得17.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除費用的是（）。A.職工教育經(jīng)費B.業(yè)務(wù)招待費C.廣告費D.稅收滯納金18.下列項目中，屬于個人所得稅免稅所得的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得19.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅不征稅收入的是（）。A.財政補貼收入B.利息收入C.投資收益D.資產(chǎn)處置收益20.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.財政撥款二、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財政撥款C.存款利息收入D.政策性補貼收入2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除費用的是（）。A.贊助支出B.稅收滯納金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費3.下列項目中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.兼職收入B.報銷的差旅費C.社會保險費D.免稅的股息4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.資產(chǎn)處置收益B.財政撥款C.利息收入D.投資收益5.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人C.將自產(chǎn)貨物用于廣告D.將自產(chǎn)貨物對外銷售6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研發(fā)費用加計扣除政策中可以享受加計扣除的是（）。A.職工工資B.購買辦公設(shè)備支出C.研發(fā)人員費用D.軟件購買費用7.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不得稅前扣除費用的是（）。A.職工教育經(jīng)費B.業(yè)務(wù)招待費C.廣告費D.稅收滯納金9.下列項目中，屬于個人所得稅免稅所得的有（）。A.勞務(wù)報酬所得B.偶然所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息紅利所得10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅不征稅收入的有（）。A.財政補貼收入B.利息收入C.投資收益D.資產(chǎn)處置收益三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，可以在稅前扣除。（）2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額就是個人的總收入。（）3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須有合法有效的憑證。（）4.增值稅視同銷售行為不需要繳納增值稅。（）5.研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有企業(yè)。（）6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息紅利收入。（）7.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可以在稅前全額扣除。（）8.個人所得稅的免稅所得包括偶然所得。（）9.增值稅的不征稅收入包括財政補貼收入。（）10.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財政撥款。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成。2.簡述個人所得稅應(yīng)稅所得的構(gòu)成。3.簡述增值稅視同銷售行為的構(gòu)成。4.簡述研發(fā)費用加計扣除政策的內(nèi)容。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2022年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用30萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，請計算該企業(yè)2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。）2.某個人2022年度取得工資收入12萬元，年終獎金6萬元，勞務(wù)報酬收入3萬元，財產(chǎn)租賃收入2萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入5萬元。假設(shè)該個人適用個人所得稅稅率表如下：工資收入適用稅率3%，年終獎金單獨計稅，勞務(wù)報酬收入適用稅率20%，財產(chǎn)租賃收入適用稅率10%，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入適用稅率5%。請計算該個人2022年度應(yīng)納個人所得稅額。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，產(chǎn)品的成本為80萬元，市場售價為100萬元。該企業(yè)未進行銷售處理，也未進行賬務(wù)處理。請分析該企業(yè)的行為是否構(gòu)成增值稅視同銷售行為，并說明理由。2.某企業(yè)2022年度發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中職工工資50萬元，折舊費用20萬元，材料費用30萬元，其他費用20萬元。假設(shè)該企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，請計算該企業(yè)可以享受的研發(fā)費用加計扣除額。（研發(fā)費用加計扣除政策：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為企業(yè)研發(fā)費用的75%。）---答案解析一、單選題1.C解析：職工福利費屬于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。2.A解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于企業(yè)所得稅收入總額。3.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須有合法有效的憑證。4.A解析：兼職收入屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。5.B解析：財政撥款屬于不征稅收入。6.A解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于增值稅視同銷售行為。7.C解析：研發(fā)人員費用屬于研發(fā)費用加計扣除政策中可以享受加計扣除的項目。8.A解析：股息紅利收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。9.D解析：稅收滯納金屬于不得稅前扣除費用。10.B解析：偶然所得屬于個人所得稅免稅所得。11.A解析：財政補貼收入屬于增值稅不征稅收入。12.D解析：財政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。13.A解析：兼職收入屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。14.B解析：將自產(chǎn)貨物無償贈送他人屬于增值稅視同銷售行為。15.C解析：研發(fā)人員費用屬于研發(fā)費用加計扣除政策中可以享受加計扣除的項目。16.A解析：股息紅利收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。17.D解析：稅收滯納金屬于不得稅前扣除費用。18.D解析：股息紅利所得屬于個人所得稅免稅所得。19.A解析：財政補貼收入屬于增值稅不征稅收入。20.D解析：財政撥款屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。二、多選題1.A,C,D解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、存款利息收入、政策性補貼收入屬于企業(yè)所得稅收入總額。2.C,D解析：職工福利費、職工教育經(jīng)費屬于稅前扣除費用。3.A,D解析：兼職收入、免稅的股息屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。4.B,D解析：財政撥款、投資收益屬于不征稅收入。5.A,B,D解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人、將自產(chǎn)貨物對外銷售屬于增值稅視同銷售行為。6.C解析：研發(fā)人員費用屬于研發(fā)費用加計扣除政策中可以享受加計扣除的項目。7.A解析：股息紅利收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。8.D解析：稅收滯納金屬于不得稅前扣除費用。9.D解析：股息紅利所得屬于個人所得稅免稅所得。10.A解析：財政補貼收入屬于增值稅不征稅收入。三、判斷題1.×解析：贊助支出屬于不得稅前扣除費用。2.×解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是個人總收入減去法定扣除項后的余額。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，必須有合法有效的憑證。4.×解析：增值稅視同銷售行為需要繳納增值稅。5.×解析：研發(fā)費用加計扣除政策適用于符合條件的企業(yè)。6.√解析：股息紅利收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。7.×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照規(guī)定比例可以在稅前扣除，并非全額扣除。8.×解析：偶然所得屬于個人所得稅應(yīng)稅所得。9.√解析：增值稅的不征稅收入包括財政補貼收入。10.√解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財政撥款。四、簡答題1.企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成包括：銷售（營業(yè)）收入、營業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。2.個人所得稅應(yīng)稅所得的構(gòu)成包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。3.增值稅視同銷售行為的構(gòu)成包括：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、用于集體福利或者個人消費、無償贈送他人、用于投資或分配給股東或投資者、將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈等。4.研發(fā)費用加計扣除政策的內(nèi)容包括：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計扣除；加計扣除的比例根據(jù)企業(yè)的研發(fā)費用金額和研發(fā)活動的性質(zhì)確定。五、計算題1.應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-50-100-80-30+20+10-5=75（萬元）由于該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=75（萬元）≤100（萬元），適用減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=75×12.5%×20%=1.875（萬元）2.工資收入應(yīng)納個人所得稅額=12×3%=0.36（萬元）年終獎金應(yīng)納個人所得稅額=6÷12×3%=0.15（萬元）勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅額=3×20%=0.6（萬元）財產(chǎn)租賃收入應(yīng)納個人所得稅額=2×10%=0.2（萬元）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納個人所得稅額=5×5%=0.25（萬元）應(yīng)納個人所得稅額=0.36+0.15+0.6+0.2+0.25=1.56（萬元）六、案例分析題1.該企業(yè)的行為構(gòu)成增值稅視同銷售行為。理由：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者