學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案為深入貫徹中紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委和省、市紀(jì)委監(jiān)委關(guān)于群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題集中整治工作的相關(guān)精神，落實(shí)教育部《2025年全國(guó)中小學(xué)校園食品安全和膳食經(jīng)費(fèi)管理突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治工作方案》提出的“強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督”要求，依據(jù)《河南省教育廳關(guān)于印發(fā)<全省教育系統(tǒng)學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案>的通知》,結(jié)合全縣教育系統(tǒng)實(shí)際，制定本工作方案。一、目標(biāo)任務(wù)通過(guò)在教育系統(tǒng)開(kāi)展學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，充分發(fā)揮教育審計(jì)熟悉教育系統(tǒng)工作的優(yōu)勢(shì)，深入揭示存在的政策落實(shí)不到位、工作推進(jìn)緩慢、資金管理不規(guī)范等問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)整改和對(duì)易發(fā)頻發(fā)問(wèn)題的剖析研究，從制度機(jī)制上查找原因，提出有力有效可行的審計(jì)意見(jiàn)建議，推動(dòng)解決困擾學(xué)校食堂健康穩(wěn)定發(fā)展的頑瘴痼疾，以學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)小切口，做實(shí)提高教育綜合治理能力大文章，確保黨和國(guó)家各項(xiàng)民生政策落地落實(shí)。二、審計(jì)重點(diǎn)本次全縣學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)以2024年為審計(jì)年度，各學(xué)?？筛鶕?jù)自身實(shí)際確定是否延伸年限，全縣工作要于2025年9月底前全部完成。審計(jì)對(duì)象涵蓋從學(xué)前教育到高中階段教育的各階段學(xué)校，覆蓋縣域民辦中小學(xué)幼兒園?？h教育局將學(xué)校食堂管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及問(wèn)題易發(fā)頻發(fā)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了梳理，總結(jié)出以下審計(jì)重點(diǎn)，各學(xué)?？稍诖嘶A(chǔ)上，根據(jù)自身工作實(shí)際和目標(biāo)任務(wù)，予以完善。（一）學(xué)校食堂基本情況。重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)重視情況、制度建設(shè)情況、食堂現(xiàn)行供餐模式等。一是領(lǐng)導(dǎo)重視情況，學(xué)校是否集體研究學(xué)校食堂管理工作、主要領(lǐng)導(dǎo)是否關(guān)心過(guò)問(wèn)等。二是制度建設(shè)情況，包括學(xué)校為加強(qiáng)和規(guī)范食堂管理而制定出臺(tái)的宏觀管理層面的制度建設(shè)情況，以及在財(cái)務(wù)、采購(gòu)、儲(chǔ)存、食品衛(wèi)生等操作層面的制度建設(shè)情況等。三是食堂現(xiàn)行供餐模式，包括自主經(jīng)營(yíng)、承包或委托經(jīng)營(yíng)、校外供餐等，重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校向承包方或委托方收費(fèi)情況。（二）內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況。關(guān)注學(xué)校食堂內(nèi)部規(guī)范管理和內(nèi)控制度是否健全，執(zhí)行是否到位有效，有無(wú)制度不健全，執(zhí)行不到位的情況；是否建立健全運(yùn)營(yíng)監(jiān)管制度，是否建立誠(chéng)信檔案和懲戒機(jī)制建設(shè)，是否建立公開(kāi)、合理、科學(xué)的食堂飯菜定價(jià)機(jī)制及成本核算辦法，是否建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制，學(xué)校食堂管理工作是否納入學(xué)校后勤領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議議事日程。（三）招投標(biāo)情況。對(duì)于委托經(jīng)營(yíng)食堂或校外供餐學(xué)校，重點(diǎn)關(guān)注確定承包方或校外供餐單位的過(guò)程是否依法合規(guī)，承包方或校外供餐單位的資質(zhì)是否符合規(guī)定，是否存在轉(zhuǎn)包分包等情況。必要時(shí)，可赴承包方或校外供餐單位工作場(chǎng)地(生產(chǎn)場(chǎng)地)實(shí)地檢驗(yàn)。對(duì)于自主經(jīng)營(yíng)食堂，重點(diǎn)關(guān)注其確定服務(wù)外包、食材供應(yīng)商的過(guò)程是否依法合規(guī)。（四）采購(gòu)管理情況。學(xué)校食堂采購(gòu)主要包括小金額定點(diǎn)采購(gòu)、定點(diǎn)供應(yīng)采購(gòu)、比議價(jià)采購(gòu)、隨機(jī)采購(gòu)等。重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)價(jià)格是否異常、供應(yīng)商供給的貨物品質(zhì)、貨品出入庫(kù)管理等。（五）合同與證件管理情況?！昂贤敝概c食堂管理密切相關(guān)的委托或承包合同、采購(gòu)合同、設(shè)備購(gòu)置與維修合同等重要合同，“證件”指與食堂管理密切相關(guān)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、衛(wèi)生許可證、組織代碼證等重要證件。（六）從業(yè)人員管理情況。食堂工作人數(shù)、考勤情況、薪酬情況、勞動(dòng)合同等。是否存在實(shí)際從業(yè)人數(shù)與合同約定人數(shù)不符的情況；注意以食堂從業(yè)人員薪酬管理為切入點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)包分包線(xiàn)索。（七）財(cái)務(wù)和資產(chǎn)情況。關(guān)注食堂財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置情況、會(huì)計(jì)核算情況、食堂收支管理、食堂資產(chǎn)管理等。自主經(jīng)營(yíng)食堂賬簿應(yīng)做到“統(tǒng)一管理、分賬核算”,財(cái)務(wù)憑證應(yīng)真實(shí)完整，近年度食堂收支金額及其資金流向(采購(gòu)食材支出資金及占學(xué)生伙食費(fèi)比例、從業(yè)人員工資及占比、水電燃?xì)赓M(fèi)用及占比、設(shè)備設(shè)施維修更新費(fèi)用及占比、其他支出及占比等),食堂資產(chǎn)的入賬、折舊、維修保養(yǎng)與報(bào)廢管理等，注意核實(shí)資產(chǎn)保管現(xiàn)狀。對(duì)于同一承包方或委托經(jīng)營(yíng)單位，學(xué)校免收租賃費(fèi)等費(fèi)用后，要重點(diǎn)關(guān)注其財(cái)務(wù)收支變動(dòng)情況。（八）民生政策落實(shí)情況。重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校免收租賃費(fèi)等費(fèi)用后，承包方或經(jīng)營(yíng)單位是否賬目單獨(dú)核算，是否通過(guò)虛列人員工資、采購(gòu)成本等方式虛增運(yùn)營(yíng)成本，壓低利潤(rùn)率，侵吞政策讓利，導(dǎo)致學(xué)生未能享受到國(guó)家民生政策。（九）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況。以往審計(jì)、巡視巡察、業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查等工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況等。三、方法步驟(一)安排部署階段(2025年6月15日前)。縣教育局制定印發(fā)《學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案》，指導(dǎo)學(xué)校開(kāi)展學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。學(xué)校結(jié)合各自實(shí)際，研究制定單位食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作方案，并于6月15日前將工作方案報(bào)送至縣教育局。(二)準(zhǔn)備實(shí)施階段(2025年6月15日—30日)。貴財(cái)股、營(yíng)養(yǎng)辦要加強(qiáng)對(duì)開(kāi)展學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的教育培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，摸清學(xué)校食堂整體情況，精確界定可以自行實(shí)施審計(jì)的學(xué)校、需要教育局直接審計(jì)的學(xué)校，建立審計(jì)名錄庫(kù)和工作臺(tái)賬，為精準(zhǔn)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。(三)開(kāi)展審計(jì)階段(2025年7月1日—8月31日)。設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)或擁有內(nèi)審職能的學(xué)校，由本校組織實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?？h教育局對(duì)轄區(qū)無(wú)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或擁有內(nèi)審職能的學(xué)校，按照不低于10%的比例直接實(shí)施審計(jì)，并對(duì)自行實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的轄區(qū)學(xué)校進(jìn)行抽查或復(fù)審。(四)形成報(bào)告階段(2025年9月1日—30日)。各學(xué)校要根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)開(kāi)展情況，及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。并在9月30日前，將本學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)開(kāi)展情況報(bào)送縣教育局。(五)整改提升階段。此階段貫穿專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)后整改全過(guò)程，對(duì)已整改到位的問(wèn)題進(jìn)行回頭看，對(duì)整改進(jìn)行中、尚未開(kāi)始整改的問(wèn)題，持續(xù)開(kāi)展整改提升，確保真整改、實(shí)整改，切實(shí)整改到位。要以此次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)為契機(jī)，深入剖析問(wèn)題根源，把問(wèn)題整改與加強(qiáng)制度建設(shè)相結(jié)合，強(qiáng)化學(xué)校集中供餐行為監(jiān)督管理，不斷提高學(xué)校食品安全與營(yíng)養(yǎng)健康工作水平，切實(shí)保障學(xué)生飲食安全、營(yíng)養(yǎng)健康。四、工作要求(一)高度重視，精心籌備。學(xué)校食堂內(nèi)部審計(jì)工作是中紀(jì)委國(guó)家監(jiān)委和省、市紀(jì)委監(jiān)委明確要求開(kāi)展的重要工作，各學(xué)校要統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，把學(xué)校食堂專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)作為今年本單位重要工作之一，安排經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)保障，平穩(wěn)有序推進(jìn)。各學(xué)校內(nèi)審部門(mén)要深入調(diào)研，制定科學(xué)可行的審計(jì)方案，要抽調(diào)精銳力量組成審計(jì)組，全面推進(jìn)實(shí)施；單位(學(xué)校)主要領(lǐng)導(dǎo)要親自研究謀劃，親自安排督促進(jìn)度，及時(shí)解決工作中出現(xiàn)的困難和問(wèn)題，確保專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)穩(wěn)步推進(jìn)；局黨組將定期聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)工作匯報(bào)，研究審計(jì)報(bào)告和整改報(bào)告，對(duì)于政治站位不高、思想認(rèn)識(shí)不到位，配合審計(jì)態(tài)度不端正、整改不徹底或虛假整改的學(xué)校和個(gè)人，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。(二)周密部署，統(tǒng)籌推進(jìn)。各單位要抓好工作統(tǒng)籌，強(qiáng)化工作指導(dǎo)，避免散光走偏、變形走樣；要主動(dòng)把專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)融入到集中整治群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題工作中，緊盯學(xué)生和家長(zhǎng)反映強(qiáng)烈的問(wèn)題、易發(fā)頻發(fā)的問(wèn)題、底線(xiàn)紅線(xiàn)的問(wèn)題，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，堅(jiān)決防止出現(xiàn)“走過(guò)場(chǎng)”“應(yīng)付交差”的思想；要嚴(yán)格按照審計(jì)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展審計(jì)，做到程序規(guī)范、質(zhì)量可靠、文明審計(jì)，確保審計(jì)隊(duì)伍廉潔自律，審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起各方檢驗(yàn)；要深化審計(jì)監(jiān)督與其他各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)同，把專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與單位紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)會(huì)監(jiān)督、組織人事等工作結(jié)合起來(lái)，相向而行、同向發(fā)力。(三)舉一反三，源頭治理。要把做好審計(jì)整改“下半篇文章”放在與揭示問(wèn)題“上半篇文章”同等重要的位置，一體推進(jìn)。要做到立行立改、邊審邊改，督促各學(xué)校不等不靠、提前研究部署問(wèn)題整改，不折不扣地落實(shí)整改要求，推動(dòng)問(wèn)題見(jiàn)底清零；要構(gòu)建審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，把解決個(gè)性問(wèn)題與共性問(wèn)題、點(diǎn)上問(wèn)題與面上問(wèn)題、表面問(wèn)題