第一章總則第一條目的為規(guī)范學校財務管理，提高資金使用效益，保障教育教學活動正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中小學校財務制度》（財教〔2012〕489號）等法律法規(guī)及政策要求，結合我校實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于XX小學（以下簡稱“學?！保└黜椮攧栈顒?，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產負債管理、財務監(jiān)督等。第三條基本原則1.依法依規(guī)：嚴格遵守國家財經法規(guī)和教育部門財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧：預算編制兼顧教育教學需要與財力可能，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。3.?？顚Ｓ茫簩ｍ椯Y金必須按規(guī)定用途使用，不得截留、挪用或擠占。4.公開透明：定期向教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）和社會公開財務信息，接受監(jiān)督。第二章預算管理第四條預算編制1.編制主體：學校財務部門牽頭，各部門配合，共同編制年度預算。2.編制依據(jù)：以教育部門下達的事業(yè)發(fā)展計劃、經費指標為基礎，結合學校年度工作重點（如教學設備購置、校園維修等）。3.編制內容：包括收入預算（財政撥款、事業(yè)收入、捐贈收入等）和支出預算（基本支出、項目支出）。基本支出：分為人員經費（工資、津貼、社保等）和公用經費（辦公費、水電費、差旅費等）；項目支出：分為基建項目、設備購置項目、教育教學專項（如課題研究、社團活動）等。4.編制流程：每年9月，各部門提交下一年度需求計劃；財務部門匯總審核，形成預算草案；校長辦公會審議后，報教育部門審批。第五條預算審批1.學校預算草案經教育部門批準后，不得隨意調整。如需調整，須經校長辦公會研究，報教育部門審批。2.預算批準后，財務部門應及時將預算指標分解至各部門，明確責任。第六條預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照預算安排支出，不得超預算開支。2.財務部門定期（每月）分析預算執(zhí)行情況，向校長辦公會匯報，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。3.年末未執(zhí)行完畢的項目支出，需向教育部門說明原因，按規(guī)定結轉下年使用或收回。第七條決算1.年度終了，財務部門編制決算報表，反映預算執(zhí)行結果。2.決算報表經校長辦公會審議后，報教育部門審核、財政部門批復。3.決算批復后，財務部門應將決算情況向教代會報告。第三章收入管理第八條收入分類學校收入包括：1.財政撥款收入：教育部門下達的公用經費、人員經費、專項經費等；2.事業(yè)收入：學生學費、住宿費（如有）、服務性收費（如課后托管費）等；3.捐贈收入：社會各界捐贈的資金或物資；4.其他收入：利息收入、資產處置收入等。第九條收入確認與核算1.財政撥款收入：按教育部門下達的指標確認，及時入賬。2.事業(yè)收入：按規(guī)定的收費項目和標準收取，使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.捐贈收入：接受捐贈時，需簽訂捐贈協(xié)議，明確用途；資金存入學校銀行賬戶，物資登記入賬。4.其他收入：按實際發(fā)生額確認，及時入賬。第十條票據(jù)管理1.學校使用的票據(jù)（如收費票據(jù)、捐贈收據(jù)）必須由財務部門統(tǒng)一領取、保管、發(fā)放和核銷。2.票據(jù)使用人需如實填寫票據(jù)內容，不得虛開、涂改或轉借票據(jù)。3.財務部門定期檢查票據(jù)使用情況，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。第四章支出管理第十一條支出分類學校支出包括：1.基本支出：保障學校正常運轉的支出，如人員經費、公用經費；2.項目支出：為完成特定工作任務的支出，如基建項目、設備購置、教育教學專項。第十二條支出審批1.審批權限：1000元以下（含1000元）：總務主任審批；1000元至5000元（含5000元）：校長審批；5000元以上：校委會集體決策（需形成會議紀要）。2.審批流程：經辦人填寫《支出報銷單》，附原始憑證（發(fā)票、驗收單、合同等）；部門負責人審核（確認支出真實性、合理性）；財務部門審核（確認票據(jù)合法性、預算額度）；審批人審批；出納付款。第十三條支出規(guī)范1.人員經費：嚴格按照國家和地方規(guī)定的標準發(fā)放，不得違規(guī)發(fā)放津貼、補貼。2.公用經費：優(yōu)先保障教學活動需要，嚴控招待費、會議費等非必要支出。3.項目支出：?？顚Ｓ茫坏门沧魉?；項目完成后，需提交驗收報告和決算報表。4.原始憑證要求：發(fā)票必須加蓋銷售單位公章，內容真實、完整（包括日期、品名、數(shù)量、金額等）；購買實物的，需附驗收單（經辦人、驗收人簽字）；簽訂合同的，需附合同復印件。第十四條大額支出管理1.5000元以上的支出，需提前提交項目方案（包括用途、預算、預期效果），經校委會審議通過后實施。2.基建項目、設備購置等大額支出，需按規(guī)定進行政府采購（如公開招標、競爭性談判）。第五章資產負債管理第十五條資產分類學校資產包括流動資產（現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等）、固定資產（房屋、設備、圖書等）、無形資產（商標、專利等）。第十六條資產購置1.固定資產購置：列入年度預算，按規(guī)定程序審批；單價500元以上（含500元）、使用年限1年以上的資產，納入固定資產管理；購置后，及時辦理驗收、登記手續(xù)，錄入固定資產管理系統(tǒng)。2.流動資產管理：現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額（一般不超過5000元），每日結賬，做到賬實相符；銀行存款實行專人管理，定期對賬（每月至少一次）。第十七條資產使用與處置1.固定資產使用：建立資產臺賬，明確使用部門和責任人；定期檢查資產使用情況，做好維護保養(yǎng)；資產調撥、出租需經教育部門審批。2.資產處置：固定資產報廢、毀損需經技術鑒定（如設備報廢需由后勤部門出具鑒定報告），報教育部門審批；處置收入全額上繳財政，不得截留。第十八條負債管理1.學校不得違規(guī)舉債，不得拖欠教職工工資、供應商款項。2.往來款項（如應收賬款、應付賬款）需定期清理（每季度一次），及時收回或支付。第六章財務監(jiān)督第十九條內部監(jiān)督1.會計稽核：財務部門設稽核崗位，對記賬憑證、賬簿、報表進行審核，確保會計信息真實、準確。2.內部審計：學校成立審計小組（由教代會代表、非財務人員組成），每年至少開展一次內部審計，重點檢查預算執(zhí)行、支出規(guī)范、資產管理等情況，形成審計報告。3.財務公開：每月在學校公示欄公布公用經費支出情況；每年向教代會報告年度財務決算和預算執(zhí)行情況；接受教職工對財務問題的咨詢和舉報（舉報電話：XXX-XXXXXXX）。第二十條外部監(jiān)督1.接受教育部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.接受社會監(jiān)督，通過學校網(wǎng)站、公眾號等平臺公開財務信息（如收費項目、標準、預算決算）。第七章財務人員管理第二十一條崗位設置1.學校設會計、出納崗位，不得兼任（會計不得兼任出納，出納不得兼任稽核、會計檔案保管）。2.財務人員需持有會計從業(yè)資格證書，定期參加繼續(xù)教育（每年不少于24學時）。第二十二條職責分工1.會計：負責編制預算、決算，記賬、算賬、報賬，審核原始憑證，編制會計報表，保管會計檔案。2.出納：負責現(xiàn)金收付、銀行結算，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。第二十三條職業(yè)道德1.財務人員需遵守《會計人員職業(yè)道德規(guī)范》，愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正。2.不得偽造、變造會計憑證、賬簿，不得提供虛假財務報表。第二十四條回避制度財務人員與學校領導有親屬關系（夫妻、直系血親、三代以內旁系血親）的，需回避會計、出納崗位。第八章附則第二十五條制度解釋本制度由XX小學財務部門負責解釋。