2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題及答案2025年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。A.款項和有價證券的收付B.簽訂采購合同C.財務(wù)成果的計算和處理D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算答案：B解析：會計核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項和有價證券的收付；（2）財物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費用、成本的計算；（6）財務(wù)成果的計算和處理；（7）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。簽訂采購合同不屬于會計核算的內(nèi)容。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（900009000）×13%=10530（元）。3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C解析：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車”。選項A、B、D均在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。4.甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)年購置并實際使用一臺符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.250B.240C.230D.220答案：B解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1000×25%100×10%=240（萬元）。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得的是（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.偶然所得C.經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得答案：D解析：綜合所得包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。選項A屬于分類所得；選項B屬于分類所得；選項C單獨作為經(jīng)營所得計稅，不屬于綜合所得。6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.繼承房屋的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.出售商鋪的李某D.出租住房的王某答案：C解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A，繼承房屋不征收土地增值稅；選項B，出讓國有土地使用權(quán)的主體是國家，不屬于土地增值稅的納稅人；選項D，出租住房不涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.受讓土地使用權(quán)的單位B.出租房屋的個人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.承租房屋的個人答案：A解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項B、D，出租和承租房屋不涉及房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍；選項C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位是土地增值稅的納稅人，不是契稅的納稅人。8.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.輛數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.艇身長度答案：C解析：機動船舶、非機動駁船、拖船，以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)；游艇以艇身長度為計稅依據(jù)；商用貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；乘用車、商用客車和摩托車，以輛數(shù)為計稅依據(jù)。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同等。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。10.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.人造石油C.海鹽D.稀土答案：B解析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類等。人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.抵押B.質(zhì)押C.扣押D.保證答案：C解析：納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。選項C扣押屬于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項A，單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項D，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票提示付款的表述中，正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起1個月B.支票的提示付款期限為出票日起10日C.支票未記載付款地的，付款人名稱為付款地D.支票未記載出票地的，出票人營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地答案：B解析：選項A，支票的提示付款期限為出票日起10日；選項C，支票未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；選項D，支票未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地，但這里說的是“可以”，而不是“為”。14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時通知對方終止用工B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議D.用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬答案：D解析：非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，而不是按月結(jié)算。選項A、B、C關(guān)于非全日制用工的表述均正確。15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取D.個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅答案：A解析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。選項B、C、D表述均正確。16.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A.贈與房屋B.書立遺囑C.火山噴發(fā)D.登記結(jié)婚答案：C解析：法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。選項A、B、D屬于法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。17.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因港口作業(yè)糾紛提起的訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.原告與被告協(xié)議選擇的人民法院B.港口所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.原告住所地人民法院答案：B解析：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄。18.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。A.申請人B.被申請人C.第三人D.行政復(fù)議機關(guān)答案：D解析：行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。行政復(fù)議機關(guān)不屬于行政復(fù)議參加人。19.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的規(guī)范性文件。選項B、D屬于法律，是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的；選項C屬于部門規(guī)章，是由國務(wù)院各部、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構(gòu)制定的。20.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。本題中，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%=4000×3=12000（元），孫某月工資15000元高于12000元，所以甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費=4000×3×8%=960（元）。21.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備，價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是（）。A.買賣合同B.設(shè)備C.8萬元價款D.甲公司與乙公司答案：D解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司與乙公司是買賣合同法律關(guān)系的主體；買賣合同是法律關(guān)系的內(nèi)容；設(shè)備和8萬元價款是法律關(guān)系的客體。22.下列各項中，不屬于會計工作社會監(jiān)督的是（）。A.注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計B.證券監(jiān)管部門對上市公司的財務(wù)會計報告進行監(jiān)督檢查C.單位和個人檢舉違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為D.注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對委托單位的經(jīng)濟活動進行鑒證答案：B解析：選項B屬于政府監(jiān)督，政府監(jiān)督主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關(guān)人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。選項A、C、D屬于會計工作的社會監(jiān)督，社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計、鑒證的一種監(jiān)督制度，此外，單位和個人檢舉會計違法行為，也屬于會計工作的社會監(jiān)督范疇。23.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額61800元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.61800÷（1+3%）×3%=1800（元）B.61800×3%=1854（元）C.61800÷（13%）×3%=1911.34（元）D.61800×（1+3%）×3%=1909.62（元）答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。銷售額為不含稅銷售額，含稅銷售額需要換算為不含稅銷售額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計賬簿D.年度財務(wù)會計報告答案：ABCD解析：會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。具體包括：（1）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（2）會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；（3）財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；（4）其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進原材料用于簡易計稅方法計稅項目C.購進餐飲服務(wù)D.購進貸款服務(wù)答案：BCD解析：選項A，購進原材料用于試制新產(chǎn)品，不屬于不得抵扣進項稅額的情形，可以正常抵扣進項稅額；選項B，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額；選項C、D，購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：選項A，電池在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅；選項B，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項C，玉手鐲在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅；選項D，啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人兼職取得的收入答案：BD解析：選項A，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；選項B、D，屬于勞務(wù)報酬所得；選項C，個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。6.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評估價格答案：ABCD解析：土地增值稅的扣除項目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部確定的其他扣除項目；（6）舊房及建筑物的評估價格。7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD解析：契稅的征稅范圍包括：（1）國有土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）；（3）房屋買賣、贈與、互換。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB解析：選項C、D屬于稅收強制執(zhí)行措施。稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對商業(yè)匯票出票人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年B.持票人對銀行本票出票人的權(quán)利自出票日起2年C.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月D.持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述均正確。10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同解除的表述中，正確的有（）。A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同B.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位C.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同D.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于勞動合同解除的表述均符合勞動合同法律制度的規(guī)定。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.會計核算以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，也應(yīng)當(dāng)折算成人民幣記賬。（）答案：錯誤解析：會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。2.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（）答案：正確解析：包裝物租金屬于價外費用，價外費用無論其會計制度如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額。3.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以12個月為一個納稅年度。（）答案：錯誤解析：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。4.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：錯誤解析：個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。6.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確解析：這是資源稅關(guān)于不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品計稅的規(guī)定，表述正確。7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施。（）答案：錯誤解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。8.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息。（）答案：錯誤解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。9.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。（）答案：正確解析：這是勞動合同法律制度中關(guān)于用人單位未與勞動者訂立書面勞動合同的規(guī)定，表述正確。10.用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，不得與勞動者訂立勞動合同。（）答案：錯誤解析：用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1130000元，同時收取保價費2260元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元B.購進柴油的進項稅額51000元C.購進小轎車的進項稅額25500元D.無法確定答案：BC解析：選項A，購進貨物用于職工食堂（集體福利），其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項B、C，購進辦公用小轎車和貨車用柴油，用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93490.92（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C解析：提供貨物運輸服務(wù)同時收取的保價費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93490.92（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：向客戶支付的賠償款不屬于可以從銷售額中扣除的項目，提供貨物裝卸搬運服務(wù)應(yīng)按取得的含增值稅價款價稅分離后計算增值稅銷項稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（116600+21200）×6%=8268（元）B.116600×6%=6996（元）C.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）D.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）答案：C解析：提供貨物倉儲服務(wù)另外收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）?！举Y料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生部分經(jīng)濟事項如下：（1）銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元。（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含稅售價70萬元。（3）實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元。（4）支付訴訟費4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元。（5）繳納增值稅180萬元，消費稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加23萬元。已知：職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，工會經(jīng)費支出分別不超過工資、薪金總額的14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列業(yè)務(wù)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)計入收入總額的是（）。A.銷售產(chǎn)品收入4000萬元B.出租辦公樓租金收入240萬元C.信息技術(shù)服務(wù)費收入80萬元D.用產(chǎn)品換取原材料70萬元答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入等。選項A屬于銷售貨物收入；選項B屬于租金收入；選項C屬于提供勞務(wù)收入；選項D用產(chǎn)品換取原材料，應(yīng)視同銷售貨物，計入收入總額。2.下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費60萬元B.工會經(jīng)費24萬元C.職工福利費300萬元D.無法確定答案：A解析：（1）職工福利費扣除限額=2000×14%=280（萬元），實際發(fā)生300萬元，超過扣除限額，只能扣除280萬元；（2）職工教育經(jīng)費扣除限額=2000×8%=160（萬元），實際發(fā)生60萬元，未超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；（3）工會經(jīng)費扣除限額