2025年稅務(wù)師考試模擬試卷：稅收政策與法規(guī)解讀考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，不屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須事先通知納稅人B.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，不得查閱納稅人的財務(wù)會計資料D.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行5.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。下列關(guān)于增值稅銷項稅額的表述，正確的是（）。A.銷項稅額的計算基于含稅銷售額B.銷項稅額的計算基于不含稅銷售額C.銷項稅額的稅率由企業(yè)自行確定D.銷項稅額的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行6.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書7.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。下列關(guān)于滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金的計算基于欠稅金額B.滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)C.滯納金的利率由稅務(wù)機關(guān)自行確定D.滯納金的利率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出9.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須事先通知納稅人B.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，不得查閱納稅人的財務(wù)會計資料D.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行11.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。下列關(guān)于增值稅銷項稅額的表述，正確的是（）。A.銷項稅額的計算基于含稅銷售額B.銷項稅額的計算基于不含稅銷售額C.銷項稅額的稅率由企業(yè)自行確定D.銷項稅額的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行12.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書13.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。下列關(guān)于滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金的計算基于欠稅金額B.滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)C.滯納金的利率由稅務(wù)機關(guān)自行確定D.滯納金的利率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行14.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出15.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目16.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須事先通知納稅人B.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，不得查閱納稅人的財務(wù)會計資料D.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行17.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。下列關(guān)于增值稅銷項稅額的表述，正確的是（）。A.銷項稅額的計算基于含稅銷售額B.銷項稅額的計算基于不含稅銷售額C.銷項稅額的稅率由企業(yè)自行確定D.銷項稅額的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行18.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。下列關(guān)于滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金的計算基于欠稅金額B.滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)C.滯納金的利率由稅務(wù)機關(guān)自行確定D.滯納金的利率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。下列收入中，屬于企業(yè)收入總額的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目3.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須事先通知納稅人B.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，不得查閱納稅人的財務(wù)會計資料D.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。下列關(guān)于增值稅銷項稅額的表述，正確的是（）。A.銷項稅額的計算基于含稅銷售額B.銷項稅額的計算基于不含稅銷售額C.銷項稅額的稅率由企業(yè)自行確定D.銷項稅額的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行5.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。下列關(guān)于滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金的計算基于欠稅金額B.滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)C.滯納金的利率由稅務(wù)機關(guān)自行確定D.滯納金的利率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須事先通知納稅人B.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，不得查閱納稅人的財務(wù)會計資料D.程序。稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行10.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。下列關(guān)于增值稅銷項稅額的表述，正確的是（）。A.銷項稅額的計算基于含稅銷售額B.銷項稅額的計算基于不含稅銷售額C.銷項稅額的稅率由企業(yè)自行確定D.銷項稅額的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行11.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。下列關(guān)于滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金的計算基于欠稅金額B.滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)C.滯納金的利率由稅務(wù)機關(guān)自行確定D.滯納金的利率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出14.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須事先通知納稅人B.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，不得查閱納稅人的財務(wù)會計資料D.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行16.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。下列關(guān)于增值稅銷項稅額的表述，正確的是（）。A.銷項稅額的計算基于含稅銷售額B.銷項稅額的計算基于不含稅銷售額C.銷項稅額的稅率由企業(yè)自行確定D.銷項稅額的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行17.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書18.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。下列關(guān)于滯納金的表述，正確的是（）。A.滯納金的計算基于欠稅金額B.滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)C.滯納金的利率由稅務(wù)機關(guān)自行確定D.滯納金的利率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。下列支出中，可以稅前扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)贊助體育比賽支出20.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。下列關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確的是（）。A.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整B.減除費用標(biāo)準(zhǔn)在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行C.減除費用標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平自行確定D.減除費用標(biāo)準(zhǔn)適用于所有個人所得項目三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。（）2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。（）3.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進行稅務(wù)檢查。（）4.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。（）5.消費稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是圖書。（）6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。（）8.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月5000元。（）9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。（）10.增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為增值稅銷項稅額。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于免稅收入的規(guī)定。2.簡述個人所得稅法中關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。3.簡述我國《稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定。4.簡述增值稅法中關(guān)于增值稅銷項稅額的規(guī)定。5.簡述消費稅法中關(guān)于消費稅征收范圍的規(guī)定。五、論述題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，詳細(xì)論述問題。）1.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于稅前扣除支出的規(guī)定及其意義。2.論述個人所得稅法中關(guān)于減除費用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整機制及其影響。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入為免稅收入。行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入，不享受免稅優(yōu)惠。2.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、福利費、教育經(jīng)費等，準(zhǔn)予扣除。贊助體育比賽支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。3.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。4.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。稅務(wù)檢查可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所。5.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。6.D解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。7.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金，準(zhǔn)予扣除。職工福利費、教育經(jīng)費支出也有條件準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)贊助體育比賽支出不得稅前扣除。9.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。10.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。稅務(wù)檢查必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。11.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。12.D解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。13.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。14.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金，準(zhǔn)予扣除。職工福利費、教育經(jīng)費支出也有條件準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)贊助體育比賽支出不得稅前扣除。15.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。16.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。稅務(wù)檢查必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。17.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。18.D解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。19.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。20.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金，準(zhǔn)予扣除。職工福利費、教育經(jīng)費支出也有條件準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)贊助體育比賽支出不得稅前扣除。二、多項選擇題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、接受捐贈收入以及其他收入。這些都是企業(yè)的收入總額組成部分。2.AB解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整這一標(biāo)準(zhǔn)。3.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。稅務(wù)檢查可以隨時進入納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所，但必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。4.BD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。增值稅稅率由國務(wù)院規(guī)定，全國統(tǒng)一執(zhí)行，企業(yè)不能自行確定稅率。5.CD解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。6.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。滯納金的利率全國統(tǒng)一執(zhí)行，由國務(wù)院規(guī)定。7.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、福利費、教育經(jīng)費，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)贊助體育比賽支出不得稅前扣除。8.AB解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整這一標(biāo)準(zhǔn)。9.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。稅務(wù)檢查必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。10.BD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。增值稅稅率由國務(wù)院規(guī)定，全國統(tǒng)一執(zhí)行，企業(yè)不能自行確定稅率。11.CD解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。12.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。滯納金的利率全國統(tǒng)一執(zhí)行，由國務(wù)院規(guī)定。13.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、福利費、教育經(jīng)費，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)贊助體育比賽支出不得稅前扣除。14.AB解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整這一標(biāo)準(zhǔn)。15.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。稅務(wù)檢查必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。16.BD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。增值稅稅率由國務(wù)院規(guī)定，全國統(tǒng)一執(zhí)行，企業(yè)不能自行確定稅率。17.CD解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。18.BD解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。滯納金的利率全國統(tǒng)一執(zhí)行，由國務(wù)院規(guī)定。19.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、福利費、教育經(jīng)費，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)贊助體育比賽支出不得稅前扣除。20.AB解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。國務(wù)院根據(jù)居民消費價格指數(shù)變動情況適時調(diào)整這一標(biāo)準(zhǔn)。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。這一規(guī)定明確了收入總額的構(gòu)成，涵蓋了各種形式的收入來源。2.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。3.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產(chǎn)。這一規(guī)定賦予了稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人的權(quán)力。4.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。5.√解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第二條，消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費稅征收范圍。6.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五章關(guān)于滯納金的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計算基于欠稅金額與滯納天數(shù)。7.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本，并按照稅法規(guī)定扣除。這一規(guī)定明確了企業(yè)支出扣除的原則。8.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》第六條，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。減除費用標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一為每年六萬元，即每月五千元。9.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，必須由兩名以上檢查人員執(zhí)行。這一規(guī)定保障了稅務(wù)檢查的規(guī)范性和合法性。10.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條，銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的增值稅稅額。增值稅銷項稅額的計算基于不含稅銷售額。四、簡答題答案及解析1.免稅收入的規(guī)定：企業(yè)所得稅法中關(guān)于免稅收入的規(guī)定主要體現(xiàn)在第二十六條。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案的眾創(chuàng)空間等孵化器類別的收入。這些收入在一定條件下