2025年稅務(wù)師考試稅收會計(jì)實(shí)務(wù)操作科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收會計(jì)的基本職能不包括以下哪一項(xiàng)？A.進(jìn)行稅收收入核算B.實(shí)施稅務(wù)管理監(jiān)督C.提供稅收政策咨詢D.編制稅收會計(jì)報(bào)表2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是哪一種？A.個人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅3.企業(yè)在采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨成本時，若物價(jià)持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致哪種結(jié)果？A.當(dāng)期利潤增加B.當(dāng)期利潤減少C.存貨成本虛高D.存貨成本虛低4.稅收會計(jì)核算的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.收付實(shí)現(xiàn)制原則D.重要性原則5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)不得扣除？A.資產(chǎn)減值損失B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.稅收罰款6.稅收會計(jì)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表是哪一種？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表7.企業(yè)在采用完工百分比法確認(rèn)收入時，通常適用于哪種業(yè)務(wù)？A.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)B.商品銷售業(yè)務(wù)C.勞務(wù)提供業(yè)務(wù)D.材料采購業(yè)務(wù)8.稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心是哪一項(xiàng)？A.誠實(shí)守信B.務(wù)實(shí)創(chuàng)新C.公正廉潔D.效率優(yōu)先9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，下列哪一項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)稅銷售額？A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入C.視同銷售貨物行為D.政策性補(bǔ)貼收入10.稅收會計(jì)核算中，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的主要目的是什么？A.簡化核算工作B.提高核算準(zhǔn)確性C.便于稅務(wù)籌劃D.增強(qiáng)報(bào)表可比性11.企業(yè)在采用后進(jìn)先出法計(jì)提存貨成本時，若物價(jià)持續(xù)下跌，則會導(dǎo)致哪種結(jié)果？A.當(dāng)期利潤增加B.當(dāng)期利潤減少C.存貨成本虛高D.存貨成本虛低12.稅收會計(jì)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表是哪一種？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表13.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪一項(xiàng)不得作為費(fèi)用扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.稅收滯納金14.稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的基本要求不包括以下哪一項(xiàng)？A.恪守職業(yè)道德B.遵守法律法規(guī)C.提高業(yè)務(wù)能力D.謀取個人利益15.企業(yè)在采用完工百分比法確認(rèn)收入時，通常需要考慮哪些因素？A.合同約定B.完工進(jìn)度C.發(fā)生成本D.以上所有16.稅收會計(jì)核算中，采用配比原則的主要目的是什么？A.簡化核算工作B.提高核算準(zhǔn)確性C.便于稅務(wù)籌劃D.增強(qiáng)報(bào)表可比性17.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，下列哪一項(xiàng)不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅C.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅D.接受捐贈貨物支付的增值稅18.稅收會計(jì)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時期內(nèi)所有者權(quán)益變動的報(bào)表是哪一種？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表19.企業(yè)在采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨成本時，若物價(jià)持續(xù)下跌，則會導(dǎo)致哪種結(jié)果？A.當(dāng)期利潤增加B.當(dāng)期利潤減少C.存貨成本虛高D.存貨成本虛低20.稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求不包括以下哪一項(xiàng)？A.誠實(shí)守信B.務(wù)實(shí)創(chuàng)新C.公正廉潔D.效率優(yōu)先二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收會計(jì)的基本職能包括哪些方面？A.進(jìn)行稅收收入核算B.實(shí)施稅務(wù)管理監(jiān)督C.提供稅收政策咨詢D.編制稅收會計(jì)報(bào)表2.下列稅種中，屬于所得稅的有哪幾種？A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.增值稅3.企業(yè)在采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨成本時，若物價(jià)持續(xù)上漲，則會導(dǎo)致哪些結(jié)果？A.當(dāng)期利潤增加B.當(dāng)期利潤減少C.存貨成本虛高D.存貨成本虛低4.稅收會計(jì)核算的基本原則包括哪些方面？A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.收付實(shí)現(xiàn)制原則D.重要性原則5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項(xiàng)目不得扣除？A.資產(chǎn)減值損失B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.稅收罰款6.稅收會計(jì)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表包括哪些？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表7.企業(yè)在采用完工百分比法確認(rèn)收入時，通常適用于哪些業(yè)務(wù)？A.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)B.商品銷售業(yè)務(wù)C.勞務(wù)提供業(yè)務(wù)D.材料采購業(yè)務(wù)8.稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求包括哪些方面？A.誠實(shí)守信B.務(wù)實(shí)創(chuàng)新C.公正廉潔D.效率優(yōu)先9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，下列哪些項(xiàng)目不計(jì)入應(yīng)稅銷售額？A.銷售貨物收入B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入C.視同銷售貨物行為D.政策性補(bǔ)貼收入10.稅收會計(jì)核算中，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的主要目的是什么？A.簡化核算工作B.提高核算準(zhǔn)確性C.便于稅務(wù)籌劃D.增強(qiáng)報(bào)表可比性三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干判斷正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.稅收會計(jì)核算必須嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，而稅務(wù)管理則可以采用收付實(shí)現(xiàn)制。（）2.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，若發(fā)生退貨，應(yīng)相應(yīng)減少當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額。（）3.稅收會計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。（）4.企業(yè)在采用完工百分比法確認(rèn)收入時，通常需要根據(jù)合同約定和完工進(jìn)度來確認(rèn)收入金額。（）5.稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心是誠實(shí)守信，這是所有稅收會計(jì)人員必須遵守的基本要求。（）6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，允許扣除的職工福利費(fèi)不得超過工資薪金的14%。（）7.稅收會計(jì)核算中，采用配比原則的主要目的是確保收入和費(fèi)用的確認(rèn)時間一致。（）8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時，購進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而減少應(yīng)納稅額。（）9.稅收會計(jì)報(bào)表中，反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表是現(xiàn)金流量表。（）10.企業(yè)在采用先進(jìn)先出法計(jì)提存貨成本時，若物價(jià)持續(xù)下跌，會導(dǎo)致當(dāng)期利潤增加。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意，簡要回答問題。）1.簡述稅收會計(jì)的基本職能有哪些方面？2.解釋什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并說明其在稅收會計(jì)核算中的作用。3.簡述企業(yè)在計(jì)算增值稅時，哪些項(xiàng)目不計(jì)入應(yīng)稅銷售額？4.解釋什么是完工百分比法，并說明其在確認(rèn)收入時的適用范圍。5.簡述稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求有哪些方面？五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題意，結(jié)合所學(xué)知識，綜合回答問題。）1.某企業(yè)在2025年1月1日購入一批原材料，成本為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。2025年3月1日，該批原材料全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品于2025年5月1日銷售，銷售收入為20萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為3.4萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，發(fā)生銷售成本60萬元，管理費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，營業(yè)外收入8萬元，營業(yè)外支出3萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年度的利潤總額。3.某企業(yè)2025年度發(fā)生職工工資薪金50萬元，職工福利費(fèi)7萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，稅收罰款2萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年度可以扣除的費(fèi)用金額。4.某企業(yè)2025年度簽訂了一份房地產(chǎn)開發(fā)合同，預(yù)計(jì)總成本為500萬元，截至2025年12月31日，已完成開發(fā)進(jìn)度60%。請計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)確認(rèn)的收入金額。5.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下現(xiàn)金收支情況：銷售商品收到現(xiàn)金200萬元，購買原材料支付現(xiàn)金150萬元，支付職工工資薪金50萬元，支付稅收罰款2萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年度的現(xiàn)金流量。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：稅收會計(jì)的基本職能主要包括進(jìn)行稅收收入核算、實(shí)施稅務(wù)管理監(jiān)督、編制稅收會計(jì)報(bào)表等。提供稅收政策咨詢不屬于稅收會計(jì)的基本職能，而是屬于稅務(wù)咨詢或稅務(wù)服務(wù)的范疇。2.B解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅。個人所得稅、企業(yè)所得稅和資源稅不屬于流轉(zhuǎn)稅。3.A解析：先進(jìn)先出法假設(shè)先購入的存貨先發(fā)出，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，發(fā)出存貨成本較低，導(dǎo)致當(dāng)期利潤增加。4.C解析：稅收會計(jì)核算的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、重要性原則等。收付實(shí)現(xiàn)制原則不屬于稅收會計(jì)核算的基本原則。5.D解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)減值損失、職工福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)都在一定比例內(nèi)可以扣除，而稅收罰款屬于行政性罰款，不得扣除。6.B解析：利潤表反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果，包括收入、費(fèi)用和利潤。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定時期的財(cái)務(wù)狀況，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時期的現(xiàn)金流入和流出，所有者權(quán)益變動表反映企業(yè)一定時期所有者權(quán)益的變動情況。7.A解析：完工百分比法適用于長期合同，如房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，根據(jù)合同約定和完工進(jìn)度確認(rèn)收入。商品銷售業(yè)務(wù)、勞務(wù)提供業(yè)務(wù)和材料采購業(yè)務(wù)通常采用其他方法確認(rèn)收入。8.A解析：誠實(shí)守信是稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心，要求稅收會計(jì)人員必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。9.D解析：銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入和視同銷售貨物行為都計(jì)入應(yīng)稅銷售額，而政策性補(bǔ)貼收入不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍。10.B解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則要求收入和費(fèi)用的確認(rèn)基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，即收入在實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)，費(fèi)用在發(fā)生時確認(rèn)，從而提高核算準(zhǔn)確性。11.A解析：后進(jìn)先出法假設(shè)后購入的存貨先發(fā)出，在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，發(fā)出存貨成本較高，導(dǎo)致當(dāng)期利潤增加。12.C解析：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。13.D解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)都在一定比例內(nèi)可以扣除，而稅收滯納金屬于行政性罰款，不得扣除。14.D解析：恪守職業(yè)道德、遵守法律法規(guī)和提高業(yè)務(wù)能力都是稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的基本要求。謀取個人利益不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求。15.D解析：采用完工百分比法確認(rèn)收入時，需要考慮合同約定、完工進(jìn)度和發(fā)生成本等因素。16.B解析：配比原則要求收入和費(fèi)用的確認(rèn)時間一致，即收入和與其相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)在同一會計(jì)期間確認(rèn)，從而提高核算準(zhǔn)確性。17.D解析：購進(jìn)貨物支付的增值稅、購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅、購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅都可以抵扣銷項(xiàng)稅額，接受捐贈貨物支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。18.D解析：所有者權(quán)益變動表反映企業(yè)一定時期所有者權(quán)益的變動情況，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)目的變動。19.A解析：先進(jìn)先出法假設(shè)先購入的存貨先發(fā)出，在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，發(fā)出存貨成本較低，導(dǎo)致當(dāng)期利潤增加。20.D解析：誠實(shí)守信、務(wù)實(shí)創(chuàng)新和公正廉潔都是稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求。效率優(yōu)先不屬于職業(yè)道德規(guī)范的核心要求。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：稅收會計(jì)的基本職能包括進(jìn)行稅收收入核算、實(shí)施稅務(wù)管理監(jiān)督、編制稅收會計(jì)報(bào)表。提供稅收政策咨詢不屬于稅收會計(jì)的基本職能。2.AB解析：個人所得稅和企業(yè)所得稅屬于所得稅。資源稅和增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。3.AC解析：先進(jìn)先出法在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，會導(dǎo)致當(dāng)期利潤增加和存貨成本虛高。4.ABD解析：稅收會計(jì)核算的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則和重要性原則。收付實(shí)現(xiàn)制原則不屬于稅收會計(jì)核算的基本原則。5.CD解析：資產(chǎn)減值損失和稅收罰款不得扣除。職工福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在一定比例內(nèi)可以扣除。6.BD解析：利潤表和所有者權(quán)益變動表反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果和所有者權(quán)益的變動情況。資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表分別反映企業(yè)一定時期的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流入流出情況。7.AC解析：完工百分比法適用于長期合同，如房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)和勞務(wù)提供業(yè)務(wù)。商品銷售業(yè)務(wù)和材料采購業(yè)務(wù)通常采用其他方法確認(rèn)收入。8.AC解析：誠實(shí)守信和公正廉潔是稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求。務(wù)實(shí)創(chuàng)新和效率優(yōu)先不屬于職業(yè)道德規(guī)范的核心要求。9.CD解析：視同銷售貨物行為和政策性補(bǔ)貼收入不計(jì)入應(yīng)稅銷售額。銷售貨物收入和提供應(yīng)稅勞務(wù)收入都計(jì)入應(yīng)稅銷售額。10.BD解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的主要目的是提高核算準(zhǔn)確性。簡化核算工作、便于稅務(wù)籌劃和增強(qiáng)報(bào)表可比性不是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的主要目的。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收會計(jì)核算必須嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以確保收入和費(fèi)用的確認(rèn)基于權(quán)責(zé)發(fā)生制。稅務(wù)管理則可以采用收付實(shí)現(xiàn)制，以便于管理和控制現(xiàn)金流。2.√解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時，若發(fā)生退貨，應(yīng)相應(yīng)減少當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額和銷項(xiàng)稅額，以避免多繳稅款。3.√解析：稅收會計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表，這些報(bào)表分別反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。4.√解析：采用完工百分比法確認(rèn)收入時，通常需要根據(jù)合同約定和完工進(jìn)度來確認(rèn)收入金額，以反映項(xiàng)目的實(shí)際完成情況。5.√解析：誠實(shí)守信是稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心，要求稅收會計(jì)人員必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。6.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，允許扣除的職工福利費(fèi)不得超過工資薪金的14%，超過部分不得扣除。7.√解析：配比原則要求收入和費(fèi)用的確認(rèn)時間一致，即收入和與其相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)在同一會計(jì)期間確認(rèn)，以反映企業(yè)的經(jīng)營成果。8.√解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時，購進(jìn)貨物支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而減少應(yīng)納稅額，降低稅負(fù)。9.√解析：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。10.√解析：先進(jìn)先出法假設(shè)先購入的存貨先發(fā)出，在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，發(fā)出存貨成本較低，導(dǎo)致當(dāng)期利潤增加。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收會計(jì)的基本職能有哪些方面？答案：稅收會計(jì)的基本職能主要包括進(jìn)行稅收收入核算、實(shí)施稅務(wù)管理監(jiān)督、編制稅收會計(jì)報(bào)表等。解析：稅收會計(jì)的基本職能是指稅收會計(jì)在現(xiàn)代稅收管理中的主要作用和任務(wù)。進(jìn)行稅收收入核算是指通過稅收會計(jì)的方法和程序，對企業(yè)的稅收收入進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算，為稅收管理提供數(shù)據(jù)支持。實(shí)施稅務(wù)管理監(jiān)督是指通過稅收會計(jì)的監(jiān)督機(jī)制，對企業(yè)的稅務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)依法納稅。編制稅收會計(jì)報(bào)表是指根據(jù)稅收會計(jì)的核算結(jié)果，編制稅收會計(jì)報(bào)表，反映企業(yè)的稅收狀況和經(jīng)營成果。2.解釋什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并說明其在稅收會計(jì)核算中的作用。答案：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是指收入和費(fèi)用的確認(rèn)基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，即收入在實(shí)現(xiàn)時確認(rèn)，費(fèi)用在發(fā)生時確認(rèn)。解析：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是會計(jì)核算的基本原則之一，要求收入和費(fèi)用的確認(rèn)基于權(quán)責(zé)發(fā)生制，而不是基于收付實(shí)現(xiàn)制。在稅收會計(jì)核算中，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則可以確保收入和費(fèi)用的確認(rèn)時間一致，從而提高核算準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)收入和費(fèi)用不匹配的情況。3.簡述企業(yè)在計(jì)算增值稅時，哪些項(xiàng)目不計(jì)入應(yīng)稅銷售額？答案：企業(yè)在計(jì)算增值稅時，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額的項(xiàng)目包括政策性補(bǔ)貼收入。解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時，應(yīng)稅銷售額是指銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和視同銷售貨物行為所取得的收入。政策性補(bǔ)貼收入不屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額。4.解釋什么是完工百分比法，并說明其在確認(rèn)收入時的適用范圍。答案：完工百分比法是指根據(jù)項(xiàng)目的完工進(jìn)度來確認(rèn)收入的方法。解析：完工百分比法適用于長期合同，如房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)和勞務(wù)提供業(yè)務(wù)。根據(jù)項(xiàng)目的完工進(jìn)度來確認(rèn)收入，可以更準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目的實(shí)際完成情況，提高收入的確認(rèn)準(zhǔn)確性。5.簡述稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求有哪些方面？答案：稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求包括誠實(shí)守信和公正廉潔。解析：稅收會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的核心要求是指稅收會計(jì)人員在工作中必須遵守的基本道德準(zhǔn)則。誠實(shí)守信要求稅收會計(jì)人員必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。公正廉潔要求稅收會計(jì)人員必須公正、廉潔地履行職責(zé)，不得利用職務(wù)之便謀取私利。五、綜合題答案及解析1.某企業(yè)在2025年1月1日購入一批原材料，成本為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。2025年3月1日，該批原材料全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品于2025年5月1日銷售，銷售收入為20萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為3.4萬元。請計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅額。答案：該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅額為1.1萬元。解析：該企業(yè)購進(jìn)原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元，銷售產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額為3.4萬元。應(yīng)繳納的增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4萬元-1.3萬元=1.1萬元。2.某企業(yè)20