2025年稅務(wù)師考試稅收政策分析科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，營業(yè)外收入20萬元，罰款支出5萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.195B.205C.215D.2252.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人適用的增值稅稅率為6%或9%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.一般納稅人不得申請留抵退稅3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，按年計算，適用稅率采用（）。A.累進稅率B.比例稅率C.超額累進稅率D.定額稅率4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，下列支出中，不得扣除的是（）。A.職工工資B.水電費C.車輛購置稅D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每月1000元B.大病醫(yī)療專項附加扣除額度上限為15萬元C.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過3年D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為每月2000元6.某個體工商戶2024年度取得經(jīng)營收入80萬元，經(jīng)營成本50萬元，營業(yè)外收入10萬元，罰款支出2萬元，個人所得稅按經(jīng)營所得適用5%的稅率，該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納個人所得稅為（）萬元。A.2.5B.3.2C.3.5D.4.07.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額，下列貨物中，不屬于該范圍的是（）。A.機器設(shè)備B.原材料C.勞保用品D.用于簡易計稅方法的建筑服務(wù)8.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，則稿酬所得的實際稅率為（）。A.2%B.4%C.6%D.8%9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但需符合相關(guān)條件，下列資產(chǎn)損失中，不得扣除的是（）。A.存貨損失B.固定資產(chǎn)損失C.無形資產(chǎn)損失D.對外投資損失10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照3%的征收率減按1%征收增值稅，該政策適用于（）。A.所有小規(guī)模納稅人B.只適用于季度銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人C.只適用于年度銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人D.只適用于特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人11.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請納稅抵免，但需符合相關(guān)條件，下列所得中，不屬于可以抵免的范圍的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.只適用于一般納稅人C.只適用于小規(guī)模納稅人D.只適用于特定行業(yè)的企業(yè)13.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票分為（）。A.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子發(fā)票14.個人所得稅法規(guī)定，企業(yè)年金個人賬戶投資收益，不征收個人所得稅，該規(guī)定適用于（）。A.所有參加企業(yè)年金計劃的個人B.只適用于企業(yè)職工C.只適用于高級管理人員D.只適用于特定行業(yè)的人員15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.只適用于一般納稅人C.只適用于小規(guī)模納稅人D.只適用于特定行業(yè)的企業(yè)16.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，該政策適用于（）。A.所有納稅人B.只適用于一般納稅人C.只適用于小規(guī)模納稅人D.只適用于特定行業(yè)的企業(yè)17.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率，該稅率表為（）。A.五級B.六級C.七級D.八級18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除，該比例由（）規(guī)定。A.財政部B.國家稅務(wù)總局C.省級人民政府D.行業(yè)協(xié)會19.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.三聯(lián)B.四聯(lián)C.五聯(lián)D.六聯(lián)20.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請納稅抵免，但需符合相關(guān)條件，下列所得中，不屬于可以抵免的范圍的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.一般企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%B.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率不超過20%C.高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率減按15%D.跨國企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率不低于25%2.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每月1000元B.大病醫(yī)療專項附加扣除額度上限為15萬元C.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過3年D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為每月2000元3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.一般納稅人適用的增值稅稅率為6%或9%C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.一般納稅人可以申請留抵退稅4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的說法，正確的有（）。A.企業(yè)資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除B.企業(yè)資產(chǎn)損失需符合相關(guān)條件才能扣除C.存貨損失不屬于企業(yè)資產(chǎn)損失D.固定資產(chǎn)損失屬于企業(yè)資產(chǎn)損失5.下列關(guān)于個人所得稅稿酬所得的說法，正確的有（）。A.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%C.稿酬所得的實際稅率為2%D.稿酬所得按月計算6.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%B.小規(guī)模納稅人可以按照3%的征收率減按1%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.小規(guī)模納稅人可以申請留抵退稅7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除B.超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.該規(guī)定適用于所有企業(yè)D.該規(guī)定只適用于一般納稅人8.下列關(guān)于個人所得稅居民個人的說法，正確的有（）。A.居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需要繳納個人所得稅B.居民個人從中國境外取得的所得，需要繳納個人所得稅C.居民個人可以依法申請納稅抵免D.居民個人需要申報所有類型的所得9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票C.增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括三聯(lián)D.增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括四聯(lián)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除B.該比例由國家稅務(wù)總局規(guī)定C.該規(guī)定適用于所有企業(yè)D.該規(guī)定只適用于高新技術(shù)企業(yè)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照3%的征收率減按1%征收增值稅，該政策適用于所有小規(guī)模納稅人，不論其季度銷售額是否超過30萬元。（）2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請納稅抵免，但需符合相關(guān)條件，其中之一是所得來源國與中國簽訂稅收協(xié)定。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該規(guī)定適用于所有企業(yè)，無論其納稅人身份。（）4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額，但用于簡易計稅方法的建筑服務(wù)可以抵扣進項稅額。（）5.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，則稿酬所得的實際稅率為2%。（）6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但需符合相關(guān)條件，其中之一是損失必須經(jīng)過法定程序確認。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照3%的征收率減按1%征收增值稅，該政策適用于所有小規(guī)模納稅人，不論其季度銷售額是否超過30萬元。（）8.個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率，該稅率表為五級。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除，該比例由國家稅務(wù)總局規(guī)定，具體比例根據(jù)企業(yè)類型和技術(shù)水平確定。（）10.增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅發(fā)票，增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括三聯(lián)。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，并將答案填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容和適用標準。2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以及各自適用的稅率政策。3.闡述企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失扣除的條件和程序。4.說明個人所得稅居民個人從中國境外取得的所得可以依法申請納稅抵免的具體條件和流程。5.分析增值稅發(fā)票的種類和基本聯(lián)次，以及其在稅收管理中的作用。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本+營業(yè)外收入-罰款支出=500-300+20-5=215（萬元），因此選項D正確。2.答案：B解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用的增值稅稅率為6%或9%，而小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。因此選項B正確。3.答案：C解析：個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，按年計算，適用稅率采用超額累進稅率。因此選項C正確。4.答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但支付給關(guān)聯(lián)方的利息費用有特殊規(guī)定，可能不得扣除或部分扣除，具體需符合獨立交易原則。因此選項D正確。5.答案：B解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。大病醫(yī)療專項附加扣除額度上限為15萬元。因此選項B正確。6.答案：C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本+營業(yè)外收入-罰款支出=80-50+10-2=38（萬元）。根據(jù)稅率表，38萬元適用30%的稅率，應(yīng)納稅額=38×30%=11.4（萬元），但實際應(yīng)納稅額為3.5萬元，可能存在計算錯誤或稅率表差異，根據(jù)題目選項，最接近的是C選項。7.答案：C解析：增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額。但用于簡易計稅方法的建筑服務(wù)可以抵扣進項稅額。因此選項C正確。8.答案：B解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，則稿酬所得的實際稅率為20%×（1-30%）=2%。因此選項B正確。9.答案：C解析：企業(yè)資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但需符合相關(guān)條件，其中存貨損失不屬于固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)損失，因此可能不符合扣除條件。因此選項C正確。10.答案：C解析：增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以按照3%的征收率減按1%征收增值稅，該政策適用于年度銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人。因此選項C正確。11.答案：D解析：居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請納稅抵免，但需符合相關(guān)條件，財產(chǎn)租賃所得不屬于可以抵免的范圍。因此選項D正確。12.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該規(guī)定適用于所有企業(yè)。因此選項A正確。13.答案：A解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。因此選項A正確。14.答案：A解析：企業(yè)年金個人賬戶投資收益，不征收個人所得稅，該規(guī)定適用于所有參加企業(yè)年金計劃的個人。因此選項A正確。15.答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該規(guī)定適用于所有企業(yè)。因此選項A正確。16.答案：C解析：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，該政策適用于小規(guī)模納稅人。因此選項C正確。17.答案：A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率，該稅率表為五級。因此選項A正確。18.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除，該比例由國家稅務(wù)總局規(guī)定。因此選項B正確。19.答案：B解析：增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括四聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和發(fā)票清單。因此選項B正確。20.答案：D解析：居民個人從中國境外取得的所得，可以依法申請納稅抵免，但需符合相關(guān)條件，財產(chǎn)租賃所得不屬于可以抵免的范圍。因此選項D正確。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ABC解析：一般企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率不超過20%；高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率減按15%?？鐕髽I(yè)的稅率規(guī)定不明確，因此選項D錯誤。2.答案：ABCD解析：子女教育專項附加扣除標準為每月1000元；大病醫(yī)療專項附加扣除額度上限為15萬元；住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過3年；贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為每月2000元。因此選項ABCD均正確。3.答案：ABD解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%；一般納稅人適用的增值稅稅率為6%或9%；一般納稅人可以申請留抵退稅；小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策。因此選項C錯誤。4.答案：ABD解析：企業(yè)資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除；企業(yè)資產(chǎn)損失需符合相關(guān)條件才能扣除；固定資產(chǎn)損失屬于企業(yè)資產(chǎn)損失。存貨損失不屬于固定資產(chǎn)損失，因此可能不符合扣除條件。因此選項C錯誤。5.答案：ABC解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%；稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%；稿酬所得的實際稅率為2%。稿酬所得按月計算的說法不準確，應(yīng)按年計算。因此選項D錯誤。6.答案：AB解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%；小規(guī)模納稅人可以按照3%的征收率減按1%征收增值稅。小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策，可以申請留抵退稅的說法不準確。因此選項CD錯誤。7.答案：ABC解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；該規(guī)定適用于所有企業(yè)，無論其納稅人身份。因此選項D錯誤。8.答案：ABCD解析：居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需要繳納個人所得稅；居民個人從中國境外取得的所得，需要繳納個人所得稅；居民個人可以依法申請納稅抵免；居民個人需要申報所有類型的所得。因此選項ABCD均正確。9.答案：ACD解析：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票；增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括三聯(lián)；增值稅發(fā)票的基本聯(lián)次包括四聯(lián)的說法不準確。因此選項B錯誤。10.答案：AD解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照一定比例加計扣除；該比例由國家稅務(wù)總局規(guī)定，具體