裝訂線裝訂線PAGE2第1頁(yè)，共2頁(yè)科爾沁藝術(shù)職業(yè)學(xué)院《CPA審計(jì)實(shí)務(wù)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，以下關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位是否存在未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等B.預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)最佳估計(jì)數(shù)確定，如果估計(jì)不準(zhǔn)確，可能存在錯(cuò)報(bào)C.預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員需要審查相關(guān)證據(jù)D.預(yù)計(jì)負(fù)債一旦確認(rèn)，就不能進(jìn)行調(diào)整2、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對(duì)措施是最恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)B.建議被審計(jì)單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計(jì)C.出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問(wèn)題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)3、在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，以評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和分析程序等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，獲取有關(guān)被審計(jì)單位的信息C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.一旦完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估和調(diào)整審計(jì)計(jì)劃4、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在資金閑置的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致資金閑置？（）A.投資項(xiàng)目缺乏，資金無(wú)處可用B.資金預(yù)算不準(zhǔn)確，籌集資金過(guò)多C.企業(yè)決策效率低下，資金使用審批流程繁瑣D.以上都是5、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其貨幣資金余額較大，但同時(shí)又有大量的短期借款。以下哪種情況最有可能解釋這種現(xiàn)象？（）A.企業(yè)為了應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的重大投資項(xiàng)目，提前儲(chǔ)備資金B(yǎng).企業(yè)的資金管理不善，資金使用效率低下C.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在造假嫌疑D.以上都有可能6、一家大型零售企業(yè)委托審計(jì)師對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)期間，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售成本計(jì)算方法存在一定的模糊性，且?guī)齑婀芾硐到y(tǒng)存在漏洞，導(dǎo)致部分庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。此外，該企業(yè)在促銷活動(dòng)中的費(fèi)用核算也較為混亂。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)審查：（）A.銷售成本的計(jì)算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以及是否存在人為操縱的跡象B.庫(kù)存管理系統(tǒng)的改進(jìn)措施和其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響C.促銷活動(dòng)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，以及對(duì)利潤(rùn)的影響程度D.以上三個(gè)方面都應(yīng)作為重點(diǎn)審查內(nèi)容，綜合評(píng)估對(duì)盈利能力的影響7、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響最為嚴(yán)重？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，無(wú)法有效監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)B.部分業(yè)務(wù)流程沒(méi)有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉(cāng)庫(kù)管理部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息溝通不及時(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.銷售部門沒(méi)有對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行充分評(píng)估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加8、在審計(jì)一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估存在爭(zhēng)議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的不確定性？（）A.無(wú)形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨(dú)特性B.無(wú)形資產(chǎn)的未來(lái)收益難以預(yù)測(cè)C.評(píng)估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是9、在審計(jì)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃的分類、會(huì)計(jì)處理和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計(jì)的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)B.對(duì)于融資租賃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計(jì)提等C.經(jīng)營(yíng)租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計(jì)入當(dāng)期損益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費(fèi)用的支付情況即可，無(wú)需關(guān)注租賃的分類和會(huì)計(jì)處理10、在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用11、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素，它們相互獨(dú)立，不存在關(guān)聯(lián)D.有效的內(nèi)部控制可以為審計(jì)工作提供一定的基礎(chǔ)，但不能完全替代審計(jì)程序12、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，但同時(shí)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量卻沒(méi)有相應(yīng)增加。以下哪種情況最有可能解釋這種差異？（）A.企業(yè)采用了激進(jìn)的賒銷政策B.企業(yè)處置了大量固定資產(chǎn)C.企業(yè)收到了一筆大額的政府補(bǔ)助D.企業(yè)進(jìn)行了債務(wù)重組13、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分退回的貨物未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時(shí)B.管理層為了維持銷售業(yè)績(jī)，故意隱瞞銷售退回C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售退回的業(yè)務(wù)D.以上情況都有可能14、在審計(jì)企業(yè)的工資薪酬時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計(jì)算方式存在差異，且沒(méi)有明確的文件依據(jù)。針對(duì)這一情況，審計(jì)師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計(jì)算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績(jī)效數(shù)據(jù)C.對(duì)不同計(jì)算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因15、在對(duì)企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.未達(dá)賬項(xiàng)的存在B.企業(yè)存在賬外資金C.銀行記賬錯(cuò)誤D.以上都有可能16、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值損失時(shí)，以下關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計(jì)人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿足，是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)回操縱利潤(rùn)的情況C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如果被審計(jì)單位計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的存貨市場(chǎng)價(jià)格高于成本，就不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對(duì)企業(yè)不利D.以上都是18、在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。以下關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面都完全正確B.保留意見(jiàn)表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是不可信賴的C.否定意見(jiàn)表示被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響廣泛D.無(wú)法表示意見(jiàn)通常是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到了極小的限制19、在審計(jì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制時(shí)，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性B.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會(huì)計(jì)主管人員審核D.審計(jì)人員可以通過(guò)重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性20、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要了解和測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)論設(shè)計(jì)得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的會(huì)計(jì)估計(jì)變更，審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估其合理性和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)師的判斷依據(jù)和應(yīng)獲取的證據(jù)。2、（本題5分）詳細(xì)闡述應(yīng)收賬款審計(jì)的方法和重點(diǎn)，如應(yīng)收賬款的函證、賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提等。討論應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的有效性評(píng)估，以及如何應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的高估風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何審查被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任報(bào)告？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明社會(huì)責(zé)任報(bào)告的內(nèi)容和形式要求，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)信息，如環(huán)境保護(hù)、員工權(quán)益、社區(qū)發(fā)展等方面的披露。同時(shí)，討論如何評(píng)估社會(huì)責(zé)任報(bào)告的可信度和可靠性。4、（本題5分）詳細(xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的所得稅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，包括遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)、所得稅費(fèi)用的計(jì)算和納稅調(diào)整事項(xiàng)。5、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的礦產(chǎn)資源勘探與開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家建筑設(shè)計(jì)企業(yè)的項(xiàng)目完工進(jìn)度確認(rèn)存在主觀性，且與實(shí)際收款進(jìn)度不一致。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。2、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異的估計(jì)過(guò)于樂(lè)觀。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審查。3、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率在過(guò)去一年中顯著下降。審計(jì)人員在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的原材料采購(gòu)量大幅增加，但同期生產(chǎn)和銷售并未有相應(yīng)幅度的增長(zhǎng)。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率下降的原因，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注的方面。4、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，在建工程長(zhǎng)期掛賬，且未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，部分工程項(xiàng)目的進(jìn)度和驗(yàn)收存在問(wèn)題。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。5、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的應(yīng)付賬款長(zhǎng)期未付，且企業(yè)無(wú)法提供合理的解釋。同時(shí)，存在一些未入賬的應(yīng)付賬款。請(qǐng)分析可能的原因及應(yīng)采取的審計(jì)程序。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的金融工具列報(bào)和披露進(jìn)行審計(jì)，包括金融工具的分類