學(xué)校年度預(yù)算及財務(wù)管理方案一、總則（一）目的依據(jù)為規(guī)范學(xué)校年度預(yù)算管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，保障教育教學(xué)、科研及校園運行等各項工作有序開展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中小學(xué)校財務(wù)制度》《高等學(xué)校財務(wù)制度》及教育行政部門、財政部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本方案。（二）基本原則1.量入為出，收支平衡：以收入預(yù)算為基礎(chǔ)，合理安排支出，避免赤字預(yù)算；優(yōu)先保障基本支出（人員經(jīng)費、公用經(jīng)費），再統(tǒng)籌安排項目支出。2.統(tǒng)籌兼顧，突出重點：兼顧日常運行與長遠(yuǎn)發(fā)展，重點支持教學(xué)改革、科研創(chuàng)新、校園基礎(chǔ)設(shè)施改善等核心任務(wù)。3.績效導(dǎo)向，注重效益：將績效理念貫穿預(yù)算管理全過程，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、執(zhí)行過程有監(jiān)控、完成結(jié)果有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的績效閉環(huán)。4.公開透明，民主監(jiān)督：預(yù)算編制、執(zhí)行及決算情況向?qū)W校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）報告，接受師生員工及社會監(jiān)督。二、預(yù)算編制管理（一）編制主體與職責(zé)1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組：由校長任組長，分管財務(wù)、教學(xué)、科研的副校長任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。負(fù)責(zé)審定預(yù)算編制方案、協(xié)調(diào)解決編制中的重大問題、審議預(yù)算草案。2.財務(wù)處：作為預(yù)算編制牽頭部門，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制指南、收集匯總部門預(yù)算、審核平衡預(yù)算草案、提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.各職能部門（系部）：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制，根據(jù)工作任務(wù)及資源需求，填報收入、支出預(yù)算，提供相關(guān)支撐材料（如項目可行性報告、績效目標(biāo)）。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段（每年9-10月）：財務(wù)處收集上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度事業(yè)發(fā)展計劃（如招生計劃、教學(xué)改革項目、基建計劃）、財政部門預(yù)算編制要求等資料；制定《年度預(yù)算編制指南》，明確編制范圍、口徑、時間節(jié)點及要求（如項目支出需附績效目標(biāo)申報表）。2.部門申報（每年10-11月）：各部門根據(jù)《指南》，結(jié)合本部門工作任務(wù)，編制本部門收入預(yù)算（如培訓(xùn)收入、科研經(jīng)費到賬預(yù)計）和支出預(yù)算（如人員經(jīng)費、辦公費、項目經(jīng)費）；項目支出需提交《項目可行性報告》，包括項目背景、目標(biāo)、實施內(nèi)容、預(yù)算明細(xì)（如設(shè)備采購清單、勞務(wù)費用標(biāo)準(zhǔn)）、預(yù)期效益等。3.審核匯總（每年11-12月）：財務(wù)處對各部門預(yù)算進(jìn)行審核，重點檢查：收入預(yù)算是否合理（如事業(yè)收入是否與招生計劃匹配）、支出預(yù)算是否符合規(guī)定（如人員經(jīng)費是否超編制、項目支出是否有績效目標(biāo)）；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，反饋部門修改完善；匯總形成學(xué)校年度預(yù)算草案。4.審議批準(zhǔn)（每年12月-次年1月）：預(yù)算草案提交校長辦公會審議，重點審議預(yù)算的合理性、平衡性及重點項目安排；經(jīng)校長辦公會審議通過后，提交教代會審議；教代會審議通過后，報教育行政部門、財政部門備案（如需）。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：財政撥款收入：根據(jù)教育行政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，包括人員經(jīng)費撥款、公用經(jīng)費撥款、項目經(jīng)費撥款；事業(yè)收入：包括學(xué)費、住宿費、培訓(xùn)收入、科研服務(wù)收入等，按招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)及以往執(zhí)行情況合理預(yù)計；捐贈收入：根據(jù)潛在捐贈者意向及以往捐贈情況預(yù)計；其他收入：如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。2.支出預(yù)算：基本支出：保障學(xué)校正常運行的必需支出，包括：人員經(jīng)費：工資福利支出（基本工資、津貼補貼、社會保險費）、對個人和家庭的補助（助學(xué)金、撫恤金）；公用經(jīng)費：辦公費、印刷費、水電費、差旅費、維修費、培訓(xùn)費等。項目支出：為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的支出，包括：教學(xué)改革項目：如課程建設(shè)、教材開發(fā)、教學(xué)設(shè)備采購；科研項目：如科研課題研究、實驗室建設(shè)；校園基礎(chǔ)設(shè)施項目：如校舍維修、校園綠化；其他項目：如學(xué)生活動、對外交流。三、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）執(zhí)行原則1.剛性約束：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整；確需調(diào)整的，需按規(guī)定程序?qū)徟?.進(jìn)度管控：各部門應(yīng)按預(yù)算安排及時執(zhí)行，確保年度預(yù)算執(zhí)行率不低于90%（特殊項目除外）。（二）執(zhí)行流程1.資金支付：日常公用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)處復(fù)核后支付；人員經(jīng)費：由人事處審核工資發(fā)放清單，財務(wù)處復(fù)核后發(fā)放；項目支出：需提交《項目執(zhí)行申請表》（包括項目進(jìn)度、資金使用明細(xì)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副校長審核，財務(wù)處復(fù)核后支付；大額資金（如超過年度預(yù)算總額1%的支出）：需提交校長辦公會審議。2.預(yù)算調(diào)整：調(diào)整條件：因重大政策變化（如財政撥款調(diào)整）、突發(fā)事件（如疫情、自然災(zāi)害）或事業(yè)發(fā)展計劃變更，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的，可申請調(diào)整。調(diào)整程序：1.部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及影響；2.財務(wù)處審核調(diào)整申請，提出意見；3.提交校長辦公會審議；4.教代會備案（如需）。（三）控制措施1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬：財務(wù)處每月登記預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入到賬金額、支出發(fā)生金額、累計執(zhí)行率等，形成《預(yù)算執(zhí)行情況報表》。2.定期分析與預(yù)警：財務(wù)處每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會，向校長辦公會匯報執(zhí)行情況；對執(zhí)行率低于70%的部門或項目，發(fā)出預(yù)警通知，督促整改。3.嚴(yán)格經(jīng)費報銷審核：財務(wù)處審核報銷憑證時，需核對預(yù)算項目及金額，杜絕超預(yù)算、無預(yù)算支出。四、決算與績效評價（一）決算編制1.編制要求：決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整反映學(xué)校年度收支情況，與預(yù)算口徑一致。2.編制流程：每年1-2月，財務(wù)處收集整理年度收支憑證，編制決算草案；決算草案提交校長辦公會審議，重點審議決算與預(yù)算的差異及原因；經(jīng)校長辦公會審議通過后，提交教代會審議，并報教育行政部門、財政部門備案。（二）績效評價1.評價范圍：所有項目支出（包括財政撥款項目、事業(yè)收入項目）均需進(jìn)行績效評價；基本支出可選擇性進(jìn)行評價。2.評價指標(biāo)：定量指標(biāo)：資金到位率、預(yù)算執(zhí)行率、設(shè)備利用率、科研成果轉(zhuǎn)化率、學(xué)生就業(yè)率等；定性指標(biāo)：師生滿意度、教學(xué)質(zhì)量提升效果、社會評價等。3.評價流程：項目完成后，部門提交《項目績效自評報告》，包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、效益分析等；財務(wù)處會同審計室、相關(guān)職能部門進(jìn)行復(fù)評，形成《績效評價報告》；績效評價結(jié)果提交校長辦公會審議，作為下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)（如績效優(yōu)秀的項目優(yōu)先安排預(yù)算，績效差的項目減少或取消預(yù)算）。五、監(jiān)督與問責(zé)（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)處：負(fù)責(zé)日常預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，定期檢查部門預(yù)算執(zhí)行情況；審計室：每學(xué)期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，重點檢查資金使用的合法性、合理性；教代會：每年審議預(yù)算草案、決算報告及績效評價報告，提出監(jiān)督意見。2.外部監(jiān)督：接受教育行政部門、財政部門、審計部門的檢查；按規(guī)定向社會公開預(yù)算決算信息（如通過學(xué)校官網(wǎng)發(fā)布）。（二）問責(zé)措施1.對部門的問責(zé)：對超預(yù)算、無預(yù)算支出的部門，責(zé)令整改，扣減下一年度預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行率低于80%且無正當(dāng)理由的部門，通報批評，部門負(fù)責(zé)人向校長辦公會作出說明。2.對個人的問責(zé)：對截留、挪用