演講人：日期:趣味講解個人所得稅分享目錄互動問答環(huán)節(jié)設(shè)計0604個稅優(yōu)化小貼士個稅冷知識拓展05生活案例趣味解析03個稅計算趣味拆解02個人所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知01PART個人所得稅基礎(chǔ)認(rèn)知01個稅定義與核心作用個人所得稅是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個人所得稅收的稅收。個稅定義調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；增加財政收入，保障國家運轉(zhuǎn)；發(fā)揮經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用，促進經(jīng)濟發(fā)展。核心作用納稅人類型區(qū)分居民納稅人指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人。01非居民納稅人指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。02常見收入征稅范圍綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得等四項。01分類所得包括經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等五項。02免稅收入如國家規(guī)定的特定補貼、津貼，以及符合條件的保險賠款、退役金等。03PART個稅計算趣味拆解02稅率表與速算扣除數(shù)個人所得稅的稅率表是根據(jù)應(yīng)納稅所得額進行分段計算稅額的，不同的稅率對應(yīng)不同的稅額。稅率表的結(jié)構(gòu)為了方便計算，稅務(wù)部門會公布一個速算扣除數(shù)，直接用于計算應(yīng)納稅額，避免了分段計算的繁瑣。速算扣除數(shù)的應(yīng)用應(yīng)納稅所得額公式演示公式結(jié)構(gòu)應(yīng)納稅所得額=稅前收入-各項扣除-起征點。各項扣除起征點包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金等專項扣除，以及其他依法允許在稅前扣除的項目。國家規(guī)定的個人所得稅起征點，低于該起征點的部分不需要繳納個人所得稅。123專項附加扣除“省錢秘籍”專項附加扣除的范圍申報流程扣除方式包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人等6項支出。專項附加扣除可以在稅前進行扣除，按照實際支出進行申報，有效降低稅負(fù)。納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明材料，如子女教育需要提供學(xué)籍信息、住房貸款需要提供貸款合同等，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后即可扣除。PART生活案例趣味解析03月薪8千與3萬對比實驗假設(shè)以北京五險一金繳納基數(shù)進行計算，稅后到手收入約為7124.67元。月薪8千繳稅情況同樣以北京五險一金繳納基數(shù)進行計算，稅后到手收入約為24224.67元，同時需繳納高額的個稅和社保。月薪3萬繳稅情況月薪3萬相較于8千，雖然收入大幅增加，但稅后實際增長比例卻較低，因為更高比例的收入需要繳稅。對比結(jié)果房貸、贍養(yǎng)老人抵稅實例如果購買首套住房并貸款，每月可按照一定標(biāo)準(zhǔn)享受房貸利息抵稅優(yōu)惠，從而降低個稅繳納額度。房貸抵稅贍養(yǎng)老人抵稅實際案例如果贍養(yǎng)年滿60歲的父母，且為獨生子女，每月可額外享受一定額度的贍養(yǎng)老人抵稅優(yōu)惠。小張每月房貸支出1萬元，贍養(yǎng)父母費用為2000元，在計算個稅時可將這部分費用進行抵稅，從而降低稅負(fù)。在很多公司，年終獎是單獨計稅的，不與日常工資合并計算。年終獎單獨計稅陷阱揭秘年終獎單獨計稅如果年終獎的金額剛好卡在某個稅率臨界點，可能會導(dǎo)致“多拿一元，多繳千元”的情況。例如，如果年終獎為36000元，按照稅率表需要繳納個稅36000*0.03=1080元；但如果年終獎增加一元至36001元，則需要按照更高的稅率繳納個稅，導(dǎo)致實際到手金額反而減少。陷阱揭秘為了避免這種陷阱，建議在發(fā)放年終獎前進行合理規(guī)劃，盡量使年終獎的金額落在稅率較低的區(qū)間內(nèi)，從而降低稅負(fù)。合理規(guī)劃PART互動問答環(huán)節(jié)設(shè)計04情景模擬：租房還是買房抵稅？提問提問回答回答對于在一線城市打拼的職場人來說，租房和買房哪個更劃算？通過具體案例，分析租房和買房在不同情況下的稅收差異，以及每種方式的優(yōu)缺點。如果租房，如何獲取合規(guī)的租金發(fā)票來申請稅收減免？介紹如何通過正規(guī)渠道獲取租金發(fā)票，以及需要注意的事項。選項A：全部選擇住房租金專項附加扣除問題：在個人所得稅申報中，如何選擇專項附加扣除項目才能最大化減稅效果？選項B：根據(jù)個人實際情況，選擇部分專項附加扣除項目選項C：不選擇任何專項附加扣除問題：對于有多項扣除項目的納稅人，如何合理安排各項扣除的順序？答案：根據(jù)個人實際情況，選擇部分專項附加扣除項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，以達到最佳減稅效果。答案：按照稅法規(guī)定的扣除順序進行申報，以確保最大化減稅效果。選擇題：哪種扣除組合更劃算？小張是某公司的員工，老板提出兩種發(fā)薪方式供員工選擇設(shè)定角色年薪制，年底根據(jù)業(yè)績發(fā)放獎金月薪制，每月固定發(fā)放工資010302角色扮演：老板發(fā)薪方式選擇小張應(yīng)該如何選擇發(fā)薪方式，以更好地規(guī)劃個人所得稅？分析兩種發(fā)薪方式的稅收差異，以及小張的個人財務(wù)狀況和風(fēng)險偏好，給出合理的建議。同時提醒小張注意與老板溝通，確保發(fā)薪方式符合公司規(guī)定和個人利益。0405提問方式一回答方式二PART個稅優(yōu)化小貼士05六大專項扣除深度利用子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育，扣除范圍廣，力度大。01繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可享受定額扣除。02大病醫(yī)療個人負(fù)擔(dān)累計超過規(guī)定數(shù)額的醫(yī)療費用可以扣除。03住房貸款利息首套住房貸款利息支出可享受扣除。04住房租金根據(jù)不同城市類別定額扣除，減輕租房負(fù)擔(dān)。05贍養(yǎng)老人獨生子女每月定額扣除，非獨生子女分?jǐn)偯吭骂~度。06合理避稅的合規(guī)邊界充分了解稅法規(guī)定，確?；I劃方案合法合規(guī)。避免采用激進避稅策略，以免引起稅務(wù)部門關(guān)注。合理利用稅收優(yōu)惠政策，如創(chuàng)業(yè)投資、科技創(chuàng)新等。保持良好納稅記錄，降低稅務(wù)風(fēng)險。合理利用稅收臨界點，避免獎金多發(fā)少得現(xiàn)象。在不同月份發(fā)放獎金，以平衡稅負(fù)和現(xiàn)金流?？梢詫⒉糠知劷疝D(zhuǎn)化為福利或股權(quán)激勵等形式，降低稅負(fù)。結(jié)合個人情況，選擇合適的計稅方式和籌劃策略。全年一次性獎金籌劃技巧PART個稅冷知識拓展06個稅起征點變遷史歷史上的個稅起征點不同時期的個稅起征點反映了當(dāng)時的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和居民收入水平。03個稅起征點的調(diào)整直接影響納稅人的稅負(fù)，進而影響居民的消費和儲蓄行為。02個稅起征點調(diào)整的影響個稅起征點并非一成不變隨著經(jīng)濟發(fā)展和居民收入水平的提高，個稅起征點也相應(yīng)調(diào)整。01各國奇葩個稅趣聞奇特的稅收抵免一些國家允許納稅人將特定支出抵免個稅，如子女教育、醫(yī)療費用等，但也有一些抵免項目十分奇特，如寵物支出、減肥費用等。意想不到的個稅征收方式個稅與福利制度的關(guān)系有些國家的個稅征收方式別具一格，如按照家庭收入征稅、按照消費支出征稅等。在一些國家，個稅的征收與福利制度緊密相連，納稅人繳納的個稅越多，享受的福利也越多。123未來個稅改革風(fēng)向標(biāo)綜合稅制改革未來個