銀行公司審計(jì)報(bào)告處理規(guī)定

一、總則1.目的為規(guī)范本銀行公司審計(jì)報(bào)告的處理流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，保障銀行公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)銀行公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，特制定本規(guī)定。2.制定依據(jù)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本銀行公司的公司章程、內(nèi)部管理制度等制定本規(guī)定。3.指導(dǎo)思想本規(guī)定以本銀行公司的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念為指導(dǎo)，秉持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、客戶至上、創(chuàng)新發(fā)展的原則，確保審計(jì)報(bào)告處理工作能夠有效支持銀行公司的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，同時(shí)維護(hù)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的平衡發(fā)展。二、適用范圍本規(guī)定適用于本銀行公司全體員工，以及涉及審計(jì)報(bào)告處理相關(guān)工作的所有部門和分支機(jī)構(gòu)。同時(shí)，對(duì)于與本銀行公司有審計(jì)業(yè)務(wù)往來的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員，在合作過程中涉及審計(jì)報(bào)告處理環(huán)節(jié)也應(yīng)遵循本規(guī)定的相關(guān)要求。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)作為銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)報(bào)告處理的整體流程，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策。其主要職責(zé)包括：審議審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的工作等。2.內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是審計(jì)報(bào)告的主要編制和執(zhí)行監(jiān)督部門。負(fù)責(zé)按照既定的審計(jì)計(jì)劃開展各類審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。同時(shí)，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持溝通協(xié)作，提供必要的資料和信息。3.被審計(jì)部門被審計(jì)部門在審計(jì)報(bào)告處理過程中承擔(dān)配合和整改的責(zé)任。需按照內(nèi)部審計(jì)部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)提供真實(shí)、完整的資料和信息，積極配合審計(jì)工作開展。對(duì)于審計(jì)報(bào)告中指出的問題，應(yīng)制定切實(shí)可行的整改措施，并按時(shí)完成整改任務(wù)。4.其他相關(guān)部門財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、合規(guī)管理部門等其他相關(guān)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)審計(jì)報(bào)告處理工作提供支持和配合。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理部門審查審計(jì)事項(xiàng)的合規(guī)性等。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)報(bào)告編制-內(nèi)部審計(jì)部門在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，分析審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單。在此基礎(chǔ)上，按照規(guī)范的格式和內(nèi)容要求編制審計(jì)報(bào)告初稿。-審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。同時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，數(shù)據(jù)來源可靠，文字表述清晰。-內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)告內(nèi)容的完整性、準(zhǔn)確性、邏輯性以及問題定性的準(zhǔn)確性和建議的合理性。審核通過后，提交審計(jì)委員會(huì)審議。2.審計(jì)報(bào)告審核與審批-審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，必要時(shí)可要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)一步說明情況或補(bǔ)充資料。審計(jì)委員會(huì)審議通過的審計(jì)報(bào)告，提交銀行公司管理層審批。-銀行公司管理層根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，結(jié)合銀行公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和管理要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審批。審批通過后的審計(jì)報(bào)告正式生效。3.審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)與溝通-經(jīng)審批后的審計(jì)報(bào)告，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)傳達(dá)至相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)。傳達(dá)方式可采用書面文件、電子郵件、會(huì)議通報(bào)等形式，確保相關(guān)人員及時(shí)了解審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與被審計(jì)部門就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行溝通，解答疑問，聽取意見和建議。對(duì)于被審計(jì)部門提出的合理異議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。4.整改計(jì)劃制定與實(shí)施-被審計(jì)部門在收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人和整改期限等內(nèi)容。-被審計(jì)部門按照整改計(jì)劃組織實(shí)施整改工作，定期向內(nèi)部審計(jì)部門匯報(bào)整改進(jìn)展情況。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作按時(shí)、有效完成。5.整改效果評(píng)估-整改期限結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)部門的整改效果進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估方式包括查閱整改資料、實(shí)地檢查、抽樣測(cè)試等。-根據(jù)評(píng)估結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)部門編制整改效果評(píng)估報(bào)告，向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層匯報(bào)。對(duì)于整改不力的部門，應(yīng)提出進(jìn)一步的處理建議。五、權(quán)利與義務(wù)1.員工權(quán)利-員工有權(quán)對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及本人或本部門的內(nèi)容提出異議，并要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行解釋和說明。-員工在配合審計(jì)工作過程中，有權(quán)了解審計(jì)目的、范圍和方法等相關(guān)信息，保障自身合法權(quán)益。2.員工義務(wù)-全體員工有義務(wù)配合內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供資料和信息，不得隱瞞、篡改或偽造相關(guān)資料。-被審計(jì)部門員工應(yīng)按照整改計(jì)劃完成整改任務(wù)，不得拖延或敷衍整改工作。3.銀行公司權(quán)利-銀行公司有權(quán)要求內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)工作，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。-對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀行公司有權(quán)要求被審計(jì)部門采取有效措施進(jìn)行整改，保障銀行公司的正常運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)安全。4.銀行公司義務(wù)-銀行公司有義務(wù)為內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作提供必要的支持和保障，包括提供辦公場(chǎng)所、資料查閱權(quán)限等。-銀行公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的建議，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理策略和制度流程，不斷完善內(nèi)部控制體系。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告處理的全過程進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查內(nèi)部審計(jì)部門的工作質(zhì)量和效率，評(píng)估審計(jì)報(bào)告的執(zhí)行情況。-內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保審計(jì)工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。-銀行公司內(nèi)部的合規(guī)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門形成監(jiān)督合力，對(duì)審計(jì)報(bào)告處理過程中的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)防控情況進(jìn)行監(jiān)督。2.考核機(jī)制-將審計(jì)報(bào)告處理工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門、被審計(jì)部門及相關(guān)人員在審計(jì)報(bào)告編制、審核、整改等環(huán)節(jié)的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。-對(duì)于在審計(jì)報(bào)告處理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，包括績(jī)效加分、表彰獎(jiǎng)勵(lì)等。-對(duì)于在審計(jì)報(bào)告處理工作中存在違規(guī)行為或整改不力的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括績(jī)效扣分、警告、降職降薪