銀行公司外部審計(jì)配合規(guī)章

一、總則1.目的為規(guī)范本銀行公司對(duì)外部審計(jì)的配合工作，確保外部審計(jì)工作的順利開(kāi)展，提高審計(jì)效率與質(zhì)量，保障銀行公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)銀行公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，特制定本規(guī)章。2.制定依據(jù)本規(guī)章依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及銀行公司的章程等制定。3.指導(dǎo)思想秉承銀行公司“誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)、創(chuàng)新、共贏”的企業(yè)文化，以客戶為中心，在配合外部審計(jì)過(guò)程中，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，積極主動(dòng)提供相關(guān)信息與資料，促進(jìn)銀行公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、適用范圍本規(guī)章適用于銀行公司全體員工以及與外部審計(jì)工作相關(guān)的所有部門(mén)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。同時(shí)，在涉及客戶相關(guān)信息時(shí)，按照法律法規(guī)和銀行公司保密制度的規(guī)定，保障客戶信息安全，確保外部審計(jì)工作不影響客戶正常業(yè)務(wù)辦理與合法權(quán)益。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.審計(jì)委員會(huì)銀行公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。其主要職責(zé)包括監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇、變更及報(bào)酬支付；審查外部審計(jì)工作的范圍、計(jì)劃和結(jié)果；協(xié)調(diào)銀行公司與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通與合作；對(duì)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議進(jìn)行審議并監(jiān)督整改落實(shí)情況。2.審計(jì)部門(mén)-作為與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)接的主要部門(mén)，負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的日常聯(lián)絡(luò)與溝通，安排審計(jì)工作會(huì)議，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的具體問(wèn)題。-組織銀行公司內(nèi)部各部門(mén)配合外部審計(jì)工作，指導(dǎo)各部門(mén)提供相關(guān)資料和信息，確保資料的準(zhǔn)確性和完整性。-跟蹤外部審計(jì)工作進(jìn)度，及時(shí)向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況。-協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，如安排訪談、提供必要的工作條件等。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)-按照審計(jì)部門(mén)的要求和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作需要，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供本部門(mén)與審計(jì)相關(guān)的各類(lèi)資料和信息，包括但不限于業(yè)務(wù)文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、交易記錄、合同協(xié)議等。-配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的實(shí)地審計(jì)工作，接受審計(jì)人員的詢問(wèn)和訪談，如實(shí)回答問(wèn)題，提供相關(guān)解釋和說(shuō)明。-對(duì)外部審計(jì)提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行認(rèn)真研究，制定整改措施并及時(shí)整改，向?qū)徲?jì)部門(mén)反饋整改情況。4.管理層-負(fù)責(zé)審批與外部審計(jì)相關(guān)的重要事項(xiàng)，如審計(jì)費(fèi)用預(yù)算、審計(jì)工作計(jì)劃等。-向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)介紹銀行公司的經(jīng)營(yíng)情況、戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)了解銀行公司整體運(yùn)營(yíng)狀況。-對(duì)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策，指導(dǎo)和監(jiān)督整改工作的落實(shí)，確保銀行公司運(yùn)營(yíng)管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。四、管理內(nèi)容與流程1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇與委托-審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)制定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，選擇具備專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、信譽(yù)良好、經(jīng)驗(yàn)豐富的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。-銀行公司與選定的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)時(shí)間、雙方權(quán)利義務(wù)等事項(xiàng)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)需報(bào)董事會(huì)審批。2.審計(jì)準(zhǔn)備階段-在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)前，審計(jì)部門(mén)應(yīng)向各業(yè)務(wù)部門(mén)傳達(dá)外部審計(jì)工作的安排和要求，明確各部門(mén)的配合事項(xiàng)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。-各業(yè)務(wù)部門(mén)按照要求對(duì)本部門(mén)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和自查，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，對(duì)可能涉及審計(jì)的問(wèn)題進(jìn)行梳理，準(zhǔn)備好相關(guān)解釋和說(shuō)明。-審計(jì)部門(mén)協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審前調(diào)查，向其提供銀行公司的基本情況、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等資料，幫助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)了解銀行公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況，制定合理的審計(jì)計(jì)劃。3.審計(jì)實(shí)施階段-外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。審計(jì)部門(mén)為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的工作場(chǎng)所、辦公設(shè)備等條件，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。-各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)與審計(jì)人員對(duì)接，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息，安排相關(guān)人員接受訪談和詢問(wèn)。對(duì)于審計(jì)人員提出的疑問(wèn)，應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行解答。-在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案。同時(shí)，將相關(guān)情況向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。4.審計(jì)報(bào)告階段-外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，應(yīng)按照約定的時(shí)間和要求出具審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)部門(mén)組織各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行審核，對(duì)報(bào)告中涉及的問(wèn)題和數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，如有異議，及時(shí)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商。-審計(jì)部門(mén)將審核后的審計(jì)報(bào)告初稿提交管理層和審計(jì)委員會(huì)審議。管理層和審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)和建議。審計(jì)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步溝通，督促其對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。-外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告分發(fā)給相關(guān)部門(mén)和人員，并組織召開(kāi)審計(jì)結(jié)果通報(bào)會(huì)，向銀行公司全體員工通報(bào)審計(jì)情況。5.審計(jì)整改階段-各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人和整改時(shí)間。整改計(jì)劃需報(bào)審計(jì)部門(mén)審核，并經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。-審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查，定期向管理層和審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)整改情況。對(duì)于整改不力的部門(mén)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出督促意見(jiàn)，并將相關(guān)情況納入績(jī)效考核。-整改工作完成后，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交整改報(bào)告，審計(jì)部門(mén)對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并向監(jiān)管部門(mén)和其他相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。五、權(quán)利與義務(wù)1.銀行公司權(quán)利-有權(quán)要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求開(kāi)展審計(jì)工作，保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。-對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告有知情權(quán)和審核權(quán)，如發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告存在問(wèn)題或與事實(shí)不符，有權(quán)要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行解釋、說(shuō)明或修改。-在外部審計(jì)工作過(guò)程中，有權(quán)對(duì)審計(jì)人員的不當(dāng)行為提出異議，并要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理。2.銀行公司義務(wù)-按照法律法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料和其他相關(guān)信息，不得隱瞞或虛報(bào)。-為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件和協(xié)助，包括安排訪談、提供辦公場(chǎng)所、配合審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)地考察等。-尊重外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋。3.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)利-有權(quán)根據(jù)審計(jì)工作需要，查閱銀行公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)資料，詢問(wèn)銀行公司相關(guān)人員。-有權(quán)要求銀行公司對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解釋和說(shuō)明，必要時(shí)可要求銀行公司提供進(jìn)一步的證據(jù)。-按照法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，不受銀行公司及其他任何單位和個(gè)人的干涉。4.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)義務(wù)-按照法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)，出具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的審計(jì)報(bào)告。-對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的銀行公司商業(yè)秘密、客戶信息等予以保密，不得泄露給任何第三方。-對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向銀行公司提出合理的改進(jìn)建議，并協(xié)助銀行公司進(jìn)行整改。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.監(jiān)督機(jī)制-審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)銀行公司配合外部審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，定期聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)關(guān)于外部審計(jì)工作進(jìn)展情況的匯報(bào)，審查外部審計(jì)報(bào)告和整改情況報(bào)告。-內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)配合外部審計(jì)工作的情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)檢查資料提供的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。-銀行公司鼓勵(lì)員工對(duì)外部審計(jì)工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.考核機(jī)制-將各業(yè)務(wù)部門(mén)配合外部審計(jì)工作的情況納入績(jī)效考核體系，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)和權(quán)重，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)配合不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行扣分處理，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。-考核指標(biāo)包括資料提供的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，問(wèn)題整改的落實(shí)情況，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)作情況等。具體考核標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)制定。-對(duì)于在配合外部審計(jì)工作中存在故意隱瞞、提供虛假資料等嚴(yán)重違規(guī)行為的部門(mén)和個(gè)人，除進(jìn)行績(jī)效考核扣分外，還將按照銀行公司的相關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。七、附則1.解釋權(quán)本規(guī)章由銀行公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。2.修訂本規(guī)章將根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及銀行公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際