外企審計面試實戰(zhàn)模擬題：金融行業(yè)本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單選題（每題2分，共20分）1.在金融行業(yè)的外企審計中，以下哪項工作通常不屬于內(nèi)部審計部門的職責范圍？A.對財務報表進行審計B.對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進行評估C.對非財務經(jīng)營風險進行識別和評估D.對信息系統(tǒng)進行安全性測試2.金融企業(yè)通常采用的風險評估方法中，以下哪項最為常見？A.定性評估方法B.定量評估方法C.混合評估方法D.經(jīng)驗評估方法3.在金融行業(yè)的審計過程中，以下哪項是審計師最應關注的領域？A.財務報表的合規(guī)性B.內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性C.經(jīng)營活動的效率D.員工的滿意度4.金融企業(yè)在進行內(nèi)部審計時，通常采用哪種審計方法？A.查賬法B.問卷調(diào)查法C.現(xiàn)場觀察法D.以上都是5.在金融行業(yè)，以下哪項是審計師進行風險評估時的重要依據(jù)？A.財務報表B.內(nèi)部控制文檔C.行業(yè)報告D.以上都是6.金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用哪種測試方法？A.符合性測試B.效果性測試C.交易測試D.以上都是7.在金融行業(yè)的審計過程中，以下哪項是審計師最應關注的風險類型？A.財務風險B.經(jīng)營風險C.法律風險D.以上都是8.金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪種審計程序？A.檢查B.詢問C.觀察D.以上都是9.在金融行業(yè)的審計過程中，以下哪項是審計師最應關注的管理層凌駕于控制之上的風險？A.財務報表的準確性B.內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性C.經(jīng)營活動的效率D.員工的滿意度10.金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪種審計技術(shù)？A.分析性復核B.統(tǒng)計抽樣C.計算機輔助審計技術(shù)D.以上都是二、多選題（每題3分，共30分）1.金融企業(yè)在進行風險評估時，通?？紤]哪些因素？A.財務狀況B.經(jīng)營環(huán)境C.內(nèi)部控制系統(tǒng)D.行業(yè)風險2.金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時，通常測試哪些內(nèi)容？A.控制設計的有效性B.控制執(zhí)行的充分性C.控制的效果性D.控制的效率性3.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的風險？A.財務風險B.法律風險C.操作風險D.信用風險4.金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪些審計程序？A.檢查B.詢問C.觀察D.符合性測試5.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的內(nèi)部控制？A.貨幣資金B(yǎng).信貸業(yè)務C.交易業(yè)務D.資產(chǎn)管理6.金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪些審計技術(shù)？A.分析性復核B.統(tǒng)計抽樣C.計算機輔助審計技術(shù)D.預設比較7.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的財務報表？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表8.金融企業(yè)在進行審計時，通常關注哪些方面的管理層凌駕于控制之上的風險？A.財務報表的準確性B.內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性C.經(jīng)營活動的效率D.員工的滿意度9.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的經(jīng)營風險？A.信用風險B.市場風險C.操作風險D.法律風險10.金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪些審計方法？A.查賬法B.問卷調(diào)查法C.現(xiàn)場觀察法D.以上都是三、判斷題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部審計部門在金融企業(yè)中通常負責對財務報表進行審計。（×）2.金融企業(yè)在進行風險評估時，通常只考慮財務狀況。（×）3.金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時，通常只測試控制設計的有效性。（×）4.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常只關注財務風險。（×）5.金融企業(yè)在進行審計時，通常只采用檢查這種審計程序。（×）6.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常只關注貨幣資金這種內(nèi)部控制。（×）7.金融企業(yè)在進行審計時，通常只采用分析性復核這種審計技術(shù)。（×）8.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常只關注資產(chǎn)負債表這種財務報表。（×）9.金融企業(yè)在進行審計時，通常只關注管理層凌駕于控制之上的風險。（×）10.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常只關注信用風險這種經(jīng)營風險。（×）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述金融企業(yè)在進行風險評估時通常考慮哪些因素。2.簡述金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時通常測試哪些內(nèi)容。3.簡述在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的風險。4.簡述金融企業(yè)在進行審計時通常采用哪些審計程序。5.簡述在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的內(nèi)部控制。五、論述題（每題10分，共20分）1.論述金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪些審計方法，并說明其優(yōu)缺點。2.論述在金融行業(yè)的審計過程中，審計師如何進行風險評估，并說明其重要性。---答案與解析一、單選題1.D-內(nèi)部審計部門通常不負責信息系統(tǒng)的安全性測試，這通常由IT部門或第三方安全公司負責。2.C-金融企業(yè)通常采用混合評估方法，結(jié)合定性和定量方法進行風險評估。3.B-內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是審計師在金融行業(yè)審計過程中最應關注的領域。4.D-金融企業(yè)在進行內(nèi)部審計時，通常采用查賬法、問卷調(diào)查法和現(xiàn)場觀察法等多種審計方法。5.D-審計師進行風險評估時的重要依據(jù)包括財務報表、內(nèi)部控制文檔和行業(yè)報告等。6.D-金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時，通常采用符合性測試、效果性測試和交易測試等多種測試方法。7.D-審計師在金融行業(yè)的審計過程中應關注財務風險、經(jīng)營風險和法律風險等。8.D-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用檢查、詢問、觀察等多種審計程序。9.A-審計師在金融行業(yè)的審計過程中最應關注的管理層凌駕于控制之上的風險，這可能導致財務報表的準確性問題。10.D-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用分析性復核、統(tǒng)計抽樣和計算機輔助審計技術(shù)等多種審計技術(shù)。二、多選題1.A,B,C,D-金融企業(yè)在進行風險評估時，通?？紤]財務狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制系統(tǒng)和行業(yè)風險等因素。2.A,B,C,D-金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時，通常測試控制設計的有效性、控制執(zhí)行的充分性、控制的效果性和控制的效率性等內(nèi)容。3.A,B,C,D-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注財務風險、法律風險、操作風險和信用風險等風險。4.A,B,C,D-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用檢查、詢問、觀察和符合性測試等多種審計程序。5.A,B,C,D-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注貨幣資金、信貸業(yè)務、交易業(yè)務和資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制。6.A,B,C,D-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用分析性復核、統(tǒng)計抽樣、計算機輔助審計技術(shù)和預設比較等多種審計技術(shù)。7.A,B,C,D-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務報表。8.A,B,C,D-金融企業(yè)在進行審計時，通常關注管理層凌駕于控制之上的風險，這可能導致財務報表的準確性、內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、經(jīng)營活動的效率和員工的滿意度等方面的問題。9.A,B,C,D-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注信用風險、市場風險、操作風險和法律風險等經(jīng)營風險。10.A,B,C,D-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用查賬法、問卷調(diào)查法、現(xiàn)場觀察法等多種審計方法。三、判斷題1.×-內(nèi)部審計部門在金融企業(yè)中通常負責對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性進行評估，而不是對財務報表進行審計。2.×-金融企業(yè)在進行風險評估時，通?？紤]財務狀況、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制系統(tǒng)和行業(yè)風險等因素，而不僅僅是財務狀況。3.×-金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時，通常測試控制設計的有效性、控制執(zhí)行的充分性、控制的效果性和控制的效率性等內(nèi)容，而不僅僅是控制設計的有效性。4.×-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注財務風險、法律風險、操作風險和信用風險等風險，而不僅僅是財務風險。5.×-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用檢查、詢問、觀察和符合性測試等多種審計程序，而不僅僅是檢查這種審計程序。6.×-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注貨幣資金、信貸業(yè)務、交易業(yè)務和資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制，而不僅僅是貨幣資金這種內(nèi)部控制。7.×-金融企業(yè)在進行審計時，通常采用分析性復核、統(tǒng)計抽樣、計算機輔助審計技術(shù)和預設比較等多種審計技術(shù)，而不僅僅是分析性復核這種審計技術(shù)。8.×-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務報表，而不僅僅是資產(chǎn)負債表這種財務報表。9.×-金融企業(yè)在進行審計時，通常關注管理層凌駕于控制之上的風險，這可能導致財務報表的準確性、內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、經(jīng)營活動的效率和員工的滿意度等方面的問題，而不僅僅是管理層凌駕于控制之上的風險。10.×-在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注信用風險、市場風險、操作風險和法律風險等經(jīng)營風險，而不僅僅是信用風險這種經(jīng)營風險。四、簡答題1.金融企業(yè)在進行風險評估時通常考慮哪些因素？-財務狀況：包括企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力等。-經(jīng)營環(huán)境：包括市場環(huán)境、競爭環(huán)境、政策環(huán)境等。-內(nèi)部控制系統(tǒng)：包括企業(yè)的內(nèi)部控制設計和執(zhí)行情況。-行業(yè)風險：包括行業(yè)特有的風險因素，如市場波動、監(jiān)管變化等。2.金融企業(yè)在進行內(nèi)部控制測試時通常測試哪些內(nèi)容？-控制設計的有效性：評估控制設計是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。-控制執(zhí)行的充分性：評估控制是否被充分執(zhí)行，以實現(xiàn)預期的效果。-控制的效果性：評估控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。-控制的效率性：評估控制是否高效，能夠在合理的時間內(nèi)完成預期的任務。3.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的風險？-財務風險：包括企業(yè)的償債風險、信用風險、市場風險等。-法律風險：包括企業(yè)的合規(guī)風險、法律訴訟風險等。-操作風險：包括企業(yè)的內(nèi)部欺詐風險、流程風險等。-信用風險：包括企業(yè)的客戶信用風險、交易對手信用風險等。4.金融企業(yè)在進行審計時通常采用哪些審計程序？-檢查：對企業(yè)的財務報表、內(nèi)部控制文檔等進行檢查。-詢問：對企業(yè)的管理層、員工等進行詢問，了解企業(yè)的經(jīng)營情況和內(nèi)部控制情況。-觀察：對企業(yè)的經(jīng)營活動進行觀察，了解企業(yè)的實際操作情況。5.在金融行業(yè)的審計過程中，審計師通常關注哪些方面的內(nèi)部控制？-貨幣資金：包括企業(yè)的現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、資金調(diào)度等。-信貸業(yè)務：包括企業(yè)的信貸審批、信貸風險管理、信貸回收等。-交易業(yè)務：包括企業(yè)的交易審批、交易風險管理、交易記錄等。-資產(chǎn)管理：包括企業(yè)的資產(chǎn)管理、資產(chǎn)風險控制、資產(chǎn)處置等。五、論述題1.論述金融企業(yè)在進行審計時，通常采用哪些審計方法，并說明其優(yōu)缺點。-查賬法：通過檢查企業(yè)的財務報表、會計憑證、會計賬簿等，了解企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況。-優(yōu)點：詳細、全面，能夠提供詳細的審計證據(jù)。-缺點：耗時費力，效率較低。-問卷調(diào)查法：通過向企業(yè)的管理層、員工等發(fā)放問卷，了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況和經(jīng)營情況。-優(yōu)點：高效、便捷，能夠快速收集信息。-缺點：信息可能不全面，容易受到主觀因素的影響。-現(xiàn)場觀察法：通過到企業(yè)的現(xiàn)場進行觀察，了解企業(yè)的實際操作情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。-優(yōu)點：能夠直觀地了解企業(yè)的實際操作情況，能夠發(fā)現(xiàn)一些難以通過其他方法發(fā)現(xiàn)的問題。-缺點：耗時費力，需要投入較多的人力物力。2.論述在金融行業(yè)的審計過程中，審計師如