2025年稅務(wù)師考試稅收政策與實(shí)務(wù)科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額退還已繳納的企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅3年D.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅2.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為120萬元，成本費(fèi)用為80萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不適用增值稅稅率為13%的是（）。A.圖書、報紙、雜志B.食品、飲料、煙酒C.服裝、鞋帽、針紡織品D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目4.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.200萬元5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.10%至50%的超額累進(jìn)稅率D.20%至60%的超額累進(jìn)稅率6.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.400萬元7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列服務(wù)中，不適用增值稅稅率為6%的是（）。A.咨詢服務(wù)B.稅務(wù)服務(wù)C.教育培訓(xùn)服務(wù)D.房地產(chǎn)租賃服務(wù)8.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為100萬元，成本費(fèi)用為60萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額退還已繳納的企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅5年D.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅10.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.75萬元B.90萬元C.105萬元D.120萬元11.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.10%至50%的超額累進(jìn)稅率D.20%至60%的超額累進(jìn)稅率12.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.150萬元B.180萬元C.200萬元D.250萬元13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列服務(wù)中，不適用增值稅稅率為9%的是（）。A.建筑服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)服務(wù)C.租賃服務(wù)D.咨詢服務(wù)14.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為150萬元，成本費(fèi)用為90萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額退還已繳納的企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅3年D.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅16.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.200萬元17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%18.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.175萬元B.200萬元C.225萬元D.250萬元19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不適用增值稅稅率為9%的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報紙、雜志C.食品、飲料、煙酒D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目20.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為200萬元，成本費(fèi)用為120萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%21.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額退還已繳納的企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅5年D.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅22.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.125萬元B.150萬元C.175萬元D.200萬元23.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人取得的股息、紅利所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%24.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.150萬元B.180萬元C.200萬元D.250萬元25.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列服務(wù)中，不適用增值稅稅率為13%的是（）。A.建筑服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)服務(wù)C.租賃服務(wù)D.咨詢服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得C.符合條件的安置殘疾人員所支付的工資D.符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得2.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為120萬元，成本費(fèi)用為80萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用增值稅稅率為13%的有（）。A.圖書、報紙、雜志B.食品、飲料、煙酒C.服裝、鞋帽、針紡織品D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目4.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.200萬元5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.10%至50%的超額累進(jìn)稅率D.20%至60%的超額累進(jìn)稅率6.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.400萬元7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用增值稅稅率為6%的有（）。A.咨詢服務(wù)B.稅務(wù)服務(wù)C.教育培訓(xùn)服務(wù)D.房地產(chǎn)租賃服務(wù)8.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為100萬元，成本費(fèi)用為60萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額退還已繳納的企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅3年D.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅10.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.75萬元B.90萬元C.105萬元D.120萬元11.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，非居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.10%至50%的超額累進(jìn)稅率D.20%至60%的超額累進(jìn)稅率12.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.150萬元B.180萬元C.200萬元D.250萬元13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用增值稅稅率為9%的有（）。A.建筑服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)服務(wù)C.租賃服務(wù)D.咨詢服務(wù)14.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為150萬元，成本費(fèi)用為90萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.減半征收企業(yè)所得稅B.全額退還已繳納的企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅5年D.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅16.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.200萬元17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%18.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.175萬元B.200萬元C.225萬元D.250萬元19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用增值稅稅率為9%的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報紙、雜志C.食品、飲料、煙酒D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目20.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為200萬元，成本費(fèi)用為120萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題的表述是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受免征企業(yè)所得稅3年的優(yōu)惠政策。A.√B.×2.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為100萬元，成本費(fèi)用為60萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為10%。A.√B.×3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，適用增值稅稅率為13%的是圖書、報紙、雜志。A.√B.×4.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為125萬元。A.√B.×5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。A.√B.×6.某公司2024年度的應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為200萬元。A.√B.×7.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用增值稅稅率為6%的是咨詢服務(wù)。A.√B.×8.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為150萬元，成本費(fèi)用為90萬元，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。A.√B.×9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。A.√B.×10.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為75萬元。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得可以享受的稅收優(yōu)惠政策。2.某個體工商戶2024年度的經(jīng)營收入為200萬元，成本費(fèi)用為120萬元，請計(jì)算該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅稅率。3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，簡述適用增值稅稅率為13%的商品范圍。4.某企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。5.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，簡述居民個人取得的工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅率范圍。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的表述不正確。2.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為200萬元（120萬元-80萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。3.答案：D解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目不適用13%的稅率，而適用9%的稅率。4.答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為500萬元×25%=125萬元。5.答案：A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。6.答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為800萬元×25%=200萬元。7.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，咨詢服務(wù)適用6%的稅率。8.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為100萬元（120萬元-80萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。9.答案：D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受自技術(shù)轉(zhuǎn)讓之日起，免征企業(yè)所得稅5年的優(yōu)惠政策。因此，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的表述不正確。10.答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為300萬元×25%=75萬元。11.答案：A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，非居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。12.答案：C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為600萬元×25%=150萬元。13.答案：A解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，建筑服務(wù)適用9%的稅率。14.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬元（150萬元-90萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。15.答案：D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受自技術(shù)轉(zhuǎn)讓之日起，免征企業(yè)所得稅5年的優(yōu)惠政策。因此，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的表述不正確。16.答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為400萬元×25%=100萬元。17.答案：A解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。18.答案：B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為700萬元×25%=175萬元。19.答案：D解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目不適用9%的稅率，而適用13%的稅率。20.答案：B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為80萬元（200萬元-120萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，A選項(xiàng)正確。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八十五條規(guī)定，企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，B選項(xiàng)正確。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。因此，C選項(xiàng)正確。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第二十九條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，D選項(xiàng)正確。2.答案：B、C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為120萬元（150萬元-90萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。3.答案：A、B、C解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，圖書、報紙、雜志適用13%的稅率，食品、飲料、煙酒適用13%的稅率，服裝、鞋帽、針紡織品適用13%的稅率。因此，A、B、C選項(xiàng)正確。4.答案：B、C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為500萬元×25%=125萬元。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。5.答案：A、B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。因此，A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)正確。6.答案：B、C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為800萬元×25%=200萬元。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。7.答案：A、B、C解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，咨詢服務(wù)適用6%的稅率，稅務(wù)服務(wù)適用6%的稅率，教育培訓(xùn)服務(wù)適用6%的稅率。因此，A、B、C選項(xiàng)正確。8.答案：B、C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為100萬元（120萬元-80萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。9.答案：A、D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，A選項(xiàng)正確。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八十五條規(guī)定，企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，D選項(xiàng)正確。10.答案：A、C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為300萬元×25%=75萬元。因此，A選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。11.答案：A、B解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，非居民個人取得的工資薪金所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為3%至45%的超額累進(jìn)稅率。因此，A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)正確。12.答案：B、D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為600萬元×25%=150萬元。因此，B選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)正確。13.答案：A、B解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，建筑服務(wù)適用9%的稅率，銷售不動產(chǎn)服務(wù)適用9%的稅率。因此，A、B選項(xiàng)正確。14.答案：B、C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為60萬元（150萬元-90萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。15.答案：A、D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受自技術(shù)轉(zhuǎn)讓之日起，免征企業(yè)所得稅5年的優(yōu)惠政策。因此，A選項(xiàng)正確。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第八十五條規(guī)定，企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，D選項(xiàng)正確。16.答案：B、D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為400萬元×25%=100萬元。因此，B選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)正確。17.答案：A、C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。因此，A選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。18.答案：B、C解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為700萬元×25%=175萬元。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。19.答案：A、B解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，農(nóng)產(chǎn)品適用9%的稅率，圖書、報紙、雜志適用9%的稅率。因此，A、B選項(xiàng)正確。20.答案：B、C解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為80萬元（200萬元-120萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用10%的稅率。因此，B選項(xiàng)正確，C選項(xiàng)正確。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第七十四條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。因此，免征企業(yè)所得稅3年的表述不正確。2.答案：×解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為200萬元（150萬元-90萬元），根據(jù)超額累進(jìn)稅率表，應(yīng)適用20%的稅率。因此，10%的表述不正確。3.答案：×解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本法第十條第一項(xiàng)規(guī)定的以外，稅率為13%。（二）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13%。（三）納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（四）納稅人提供增值電信服務(wù)，稅率為10%。（五）納稅人提供生活服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、娛樂服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，除金融服務(wù)、生活服務(wù)中的餐飲服務(wù)、旅店住宿服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)外，稅率為6%。（六）納稅人提供增值電信服務(wù)以外的金融服務(wù)，稅率為6%。（七）納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)，免稅。（八）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（一）農(nóng)產(chǎn)品、食品、飲料、煙酒、書報雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（二）自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、電池、文具、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（三）圖書、報紙、雜志；（四）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（九）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為0%：（一）出口貨物；（二）國際運(yùn)輸服務(wù)；（三）跨境應(yīng)稅行為。因此，圖書、報紙、雜志適用13%的稅率，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目適用9%的稅率。因此，D選項(xiàng)不適用13%的稅率，而適用9%的稅率。4.答案：√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。該企業(yè)20