2025年稅務(wù)師考試[科目]模擬試卷：企業(yè)所得稅法核心考點(diǎn)精講試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。答案不能涂黑或填涂在答題卡以外的位置。）1.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于收入確認(rèn)的原則，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)收入，應(yīng)在完成勞務(wù)時一次性確認(rèn)收入，不受會計(jì)準(zhǔn)則影響C.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，應(yīng)在商品交付時確認(rèn)收入D.企業(yè)提供勞務(wù)收入，如果持續(xù)時間超過一年，應(yīng)分期確認(rèn)收入2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入C.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險的支出D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出4.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合會計(jì)準(zhǔn)則B.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，不受稅法規(guī)定C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年D.企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列收入不征稅的是（）。A.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)接受的捐贈收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入6.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，下列說法正確的是（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險的支出C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出8.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，不受稅法規(guī)定B.企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合會計(jì)準(zhǔn)則9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列收入不征稅的是（）。A.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)接受的捐贈收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入10.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，下列說法正確的是（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險的支出C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出12.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，不受稅法規(guī)定B.企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合會計(jì)準(zhǔn)則13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列收入不征稅的是（）。A.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)接受的捐贈收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入14.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，下列說法正確的是（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額可持續(xù)發(fā)展理念，促進(jìn)人與自然和諧共生，推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險的支出C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)在答題卡上相應(yīng)位置點(diǎn)擊鼠標(biāo)左鍵。答案不能涂黑或填涂在答題卡以外的位置。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于收入確認(rèn)的原則，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)收入，應(yīng)在完成勞務(wù)時一次性確認(rèn)收入，不受會計(jì)準(zhǔn)則影響C.企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，應(yīng)在商品交付時確認(rèn)收入D.企業(yè)提供勞務(wù)收入，如果持續(xù)時間超過一年，應(yīng)分期確認(rèn)收入2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于免稅收入的有（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入C.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險的支出D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出4.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合會計(jì)準(zhǔn)則B.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，不受稅法規(guī)定C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年D.企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列收入不征稅的有（）。A.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)接受的捐贈收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入6.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，下列說法正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以全額扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險的支出C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用D.企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出8.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，不受稅法規(guī)定B.企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行C.企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年D.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合會計(jì)準(zhǔn)則9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列收入不征稅的有（）。A.企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)接受的捐贈收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入10.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，下列說法正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷下列各題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示，并用鉛筆填涂答題卡相應(yīng)位置。答錯、不答均不得分。）1.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于收入確認(rèn)的原則，企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入。A.√B.×2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)接受的捐贈收入屬于免稅收入。A.√B.×3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出可以全額扣除。A.√B.×4.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合會計(jì)準(zhǔn)則。A.√B.×5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入不征稅。A.√B.×6.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。A.√B.×7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出可以全額扣除。A.√B.×8.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年。A.√B.×9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得不征稅。A.√B.×10.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題，答案寫在答題紙上，字?jǐn)?shù)要求在200字左右。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入確認(rèn)的原則及其具體應(yīng)用。2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除？請分別列舉并簡要說明。3.企業(yè)所得稅法中，關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理，有哪些具體規(guī)定？請簡要說明固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法及其年限。4.非居民企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，有哪些特殊規(guī)定？請簡要說明其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法及稅率。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，哪些收入不征稅？請分別列舉并簡要說明其免稅的原因。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，應(yīng)在商品交付時確認(rèn)收入。預(yù)收款方式下，收入確認(rèn)時間是收到預(yù)收款時，但分期收款方式下，收入確認(rèn)時間是商品交付時。2.答案：C解析：企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。捐贈收入、出租固定資產(chǎn)的租金收入和轉(zhuǎn)讓股票所得都屬于應(yīng)稅收入。3.答案：D解析：企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出不得扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、為員工購買的商業(yè)健康保險的支出都可以扣除。4.答案：D解析：企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，但折舊年限必須符合稅法規(guī)定。5.答案：C解析：企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不征稅。捐贈收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和出租固定資產(chǎn)的租金收入都屬于應(yīng)稅收入。6.答案：A解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以所得全額為應(yīng)納稅所得額。7.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用可以全額扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、為員工購買的商業(yè)健康保險的支出、贊助體育比賽發(fā)生的支出都有扣除限額。8.答案：D解析：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，但必須符合會計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)使用固定資產(chǎn)的折舊年限可以隨意確定，但必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行。9.答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得不征稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、接受的捐贈收入、出租固定資產(chǎn)的租金收入都屬于應(yīng)稅收入。10.答案：A解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以所得全額為應(yīng)納稅所得額。11.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用可以全額扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、為員工購買的商業(yè)健康保險的支出、贊助體育比賽發(fā)生的支出都有扣除限額。12.答案：D解析：企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，但必須符合會計(jì)準(zhǔn)則。13.答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得不征稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、接受的捐贈收入、出租固定資產(chǎn)的租金收入都屬于應(yīng)稅收入。14.答案：A解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以所得全額為應(yīng)納稅所得額。15.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用可以全額扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、為員工購買的商業(yè)健康保險的支出、贊助體育比賽發(fā)生的支出都有扣除限額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：CD解析：企業(yè)銷售商品采取分期收款方式的，應(yīng)在商品交付時確認(rèn)收入。企業(yè)提供勞務(wù)收入，如果持續(xù)時間超過一年，應(yīng)分期確認(rèn)收入。預(yù)收款方式下，收入確認(rèn)時間是收到預(yù)收款時，但分期收款方式下，收入確認(rèn)時間是商品交付時。2.答案：C解析：企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。捐贈收入、出租固定資產(chǎn)的租金收入和轉(zhuǎn)讓股票所得都屬于應(yīng)稅收入。3.答案：D解析：企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出不得扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、為員工購買的商業(yè)健康保險的支出都可以扣除。4.答案：CD解析：企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年。固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，但必須符合會計(jì)準(zhǔn)則。5.答案：AC解析：企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不征稅。捐贈收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和出租固定資產(chǎn)的租金收入都屬于應(yīng)稅收入。6.答案：AC解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以所得全額為應(yīng)納稅所得額。7.答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用可以全額扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、為員工購買的商業(yè)健康保險的支出、贊助體育比賽發(fā)生的支出都有扣除限額。8.答案：CD解析：企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，其折舊年限必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年。固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，但必須符合會計(jì)準(zhǔn)則。9.答案：AC解析：企業(yè)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不征稅。捐贈收入、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得和出租固定資產(chǎn)的租金收入都屬于應(yīng)稅收入。10.答案：AC解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以所得全額為應(yīng)納稅所得額。三、判斷題答案及解析1.答案：B解析：企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，應(yīng)在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入，而不是在商品交付時確認(rèn)收入。2.答案：B解析：企業(yè)接受的捐贈收入不屬于免稅收入，而是應(yīng)稅收入。3.答案：A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出可以全額扣除，符合稅法規(guī)定。4.答案：B解析：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，但必須符合會計(jì)準(zhǔn)則，而不是隨意確定。5.答案：B解析：企業(yè)出租固定資產(chǎn)的租金收入屬于應(yīng)稅收入，而不是不征稅收入。6.答案：A解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，符合稅法規(guī)定。7.答案：B解析：企業(yè)贊助體育比賽發(fā)生的支出不得扣除，而是屬于不得扣除的支出。8.答案：A解析：企業(yè)自行研發(fā)的軟件，其折舊年限不得低于10年，符合稅法規(guī)定。9.答案：B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入，而不是不征稅收入。10.答案：A解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，符合稅法規(guī)定。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入確認(rèn)的原則及其具體應(yīng)用。解析：企業(yè)所得稅法中關(guān)于收入確認(rèn)的原則主要包括：銷售商品收入確