稅務(wù)面試題型及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

2.我國個人所得稅的征收方式是：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

5.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過10萬元

6.我國企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：

A.收入總額-稅前扣除項目

B.收入總額-稅后扣除項目

C.收入總額-成本費(fèi)用

D.收入總額-利潤總額

7.以下哪項不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.財政撥款收入

D.非營利組織的收入

8.個人所得稅的起征點為：

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

10.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：

1.D

2.C

3.C

4.D

5.A

6.A

7.B

8.B

9.A

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供無形資產(chǎn)

C.提供勞務(wù)

D.提供服務(wù)

2.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

4.以下哪些項目可以作為個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.住房貸款利息

D.贍養(yǎng)老人支出

5.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個體工商戶

D.非居民企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

A.國債利息收入

B.非營利組織的收入

C.財政撥款收入

D.股息收入

7.個人所得稅的起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

10.以下哪些不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.B

8.ABD

9.A

10.C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（對）

2.個人所得稅的征收方式是按年征收。（對）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括車輛購置稅。（錯）

5.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（對）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為收入總額-稅后扣除項目。（錯）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息收入。（錯）

8.個人所得稅的起征點為5000元。（對）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為5%。（錯）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括罰款支出。（錯）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.請簡述增值稅的征稅范圍。

2.個人所得稅的征收方式有哪些？

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？

4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。

2.個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

2.個人所得稅的征收方式對納稅人的影響是什么？

3.企業(yè)所得稅的免稅收入對企業(yè)經(jīng)營有何影響？

4.個人所得稅的專項附加扣除項目對納稅人的實際稅負(fù)有何影響？

答案：

1.增值稅主要針對商品和服務(wù)的增值額征稅，而企業(yè)所得稅針對企業(yè)的利潤征稅。增值稅有助于避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅則有助于調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配。

2.個人所得稅的征收方式影響納稅人的現(xiàn)金流和稅收籌劃，按年征收可以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但需要納稅