資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度?一、總則1.目的本質(zhì)量控制制度旨在規(guī)范本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為，保證評估工作質(zhì)量，確保評估結(jié)果客觀、公正、合理，維護(hù)社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其全體執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)行各類資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時的質(zhì)量控制。3.基本原則獨(dú)立、客觀、公正原則：評估機(jī)構(gòu)和評估人員應(yīng)獨(dú)立于評估業(yè)務(wù)當(dāng)事人，秉持客觀態(tài)度，公正地發(fā)表評估意見。專業(yè)勝任能力原則：評估人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能夠勝任所承擔(dān)的評估業(yè)務(wù)。質(zhì)量第一原則：將保證評估質(zhì)量放在首位，貫穿于評估業(yè)務(wù)的全過程。遵守職業(yè)道德規(guī)范原則：嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)。

二、質(zhì)量控制組織與職責(zé)1.質(zhì)量控制委員會組成：由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人及資深評估師等組成。職責(zé)：制定和修訂質(zhì)量控制制度。對重大評估項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量審核。監(jiān)督質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況，解決質(zhì)量控制中的重大問題。2.部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門評估業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，確保本部門評估工作符合質(zhì)量控制制度要求。對本部門評估項(xiàng)目進(jìn)行審核，對評估報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。組織本部門人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和質(zhì)量教育。3.評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)評估項(xiàng)目的實(shí)施，制定評估計(jì)劃和方案。組織評估人員收集評估資料，進(jìn)行現(xiàn)場勘查等工作。對評估過程進(jìn)行全程質(zhì)量控制，確保評估工作按規(guī)范進(jìn)行。審核評估報告，對報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。4.評估人員職責(zé)：按照評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求，完成各自承擔(dān)的評估工作任務(wù)。對所收集資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。遵守評估程序和質(zhì)量控制制度，確保評估工作質(zhì)量。

三、評估業(yè)務(wù)承接與保持1.業(yè)務(wù)承接承接條件評估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備與評估業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)能力和資質(zhì)。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)了解評估業(yè)務(wù)的背景、目的、范圍等基本情況，判斷是否具備承接能力。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)評估自身與評估業(yè)務(wù)當(dāng)事人之間是否存在利益沖突或其他可能影響公正評估的因素。承接程序業(yè)務(wù)部門收到評估業(yè)務(wù)委托意向后，填寫《業(yè)務(wù)承接審批表》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)基本情況、承接理由、擬安排的評估人員等內(nèi)容。部門負(fù)責(zé)人對《業(yè)務(wù)承接審批表》進(jìn)行初步審核，簽署意見后提交質(zhì)量控制委員會。質(zhì)量控制委員會對業(yè)務(wù)承接的合規(guī)性、評估機(jī)構(gòu)的勝任能力等進(jìn)行審核，作出是否承接的決定。對于決定承接的業(yè)務(wù)，與委托人簽訂評估業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.業(yè)務(wù)保持評估機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對已承接的評估業(yè)務(wù)進(jìn)行回顧和評估，判斷是否需要繼續(xù)保持該業(yè)務(wù)關(guān)系。如發(fā)現(xiàn)存在可能影響評估業(yè)務(wù)繼續(xù)開展的因素，如委托人信譽(yù)問題、評估目的變更等，應(yīng)及時進(jìn)行分析和處理。對于不再適宜繼續(xù)保持的業(yè)務(wù)，應(yīng)與委托人協(xié)商終止業(yè)務(wù)關(guān)系，并妥善處理相關(guān)事宜。

四、評估業(yè)務(wù)計(jì)劃1.總體要求評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)的具體情況，編制合理、可行的評估業(yè)務(wù)計(jì)劃。評估業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)涵蓋評估工作的全過程，明確評估工作的目標(biāo)、步驟、時間安排、人員分工等內(nèi)容。2.編制程序在接受評估業(yè)務(wù)委托后，評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時組織評估人員對評估業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)了解和分析。根據(jù)評估業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和要求，制定評估工作總體思路和框架。評估人員根據(jù)總體思路和框架，結(jié)合各自的工作任務(wù)，分別編制具體的工作步驟和時間安排等內(nèi)容。評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯總評估人員的意見，形成完整的評估業(yè)務(wù)計(jì)劃，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。3.審核與調(diào)整部門負(fù)責(zé)人對評估業(yè)務(wù)計(jì)劃的合理性、完整性等進(jìn)行審核，提出修改意見。評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審核意見對評估業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行修改和完善。在評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如因情況發(fā)生變化需要對評估業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提出調(diào)整申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后實(shí)施。

五、評估業(yè)務(wù)實(shí)施1.評估資料收集評估人員應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)的需要，收集相關(guān)的評估資料。評估資料包括但不限于產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)務(wù)資料、市場交易案例、技術(shù)資料等。評估人員應(yīng)對收集的評估資料進(jìn)行真實(shí)性、完整性、合法性的核查和驗(yàn)證。對于重要資料，應(yīng)通過實(shí)地調(diào)查、函證、查閱原始憑證等方式進(jìn)行核實(shí)。評估人員應(yīng)將收集的評估資料進(jìn)行分類整理，建立評估資料檔案，并妥善保管。2.現(xiàn)場勘查評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織評估人員進(jìn)行現(xiàn)場勘查，了解評估對象的實(shí)際狀況?，F(xiàn)場勘查應(yīng)制定詳細(xì)的勘查方案，明確勘查的范圍、內(nèi)容、方法等。評估人員應(yīng)如實(shí)記錄現(xiàn)場勘查情況，拍攝相關(guān)照片或視頻，收集現(xiàn)場勘查過程中的相關(guān)資料。對于涉及特殊資產(chǎn)或復(fù)雜情況的評估項(xiàng)目，必要時可聘請相關(guān)專家協(xié)助進(jìn)行現(xiàn)場勘查。3.評估方法選擇與運(yùn)用評估人員應(yīng)根據(jù)評估對象的特點(diǎn)、評估目的、價值類型等因素，選擇合適的評估方法。常用的評估方法包括市場法、收益法、成本法等。在選擇評估方法時，應(yīng)充分考慮評估方法的適用性、可靠性和可操作性。對于同一評估對象，應(yīng)盡可能采用多種評估方法進(jìn)行評估，并對各種評估方法的結(jié)果進(jìn)行分析、比較和綜合判斷。評估人員應(yīng)按照所選評估方法的要求，合理確定評估參數(shù)，進(jìn)行評估計(jì)算。在評估過程中，應(yīng)充分利用市場數(shù)據(jù)、行業(yè)信息等，確保評估參數(shù)的合理性和準(zhǔn)確性。4.評估過程記錄評估人員應(yīng)在評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中，對評估工作的全過程進(jìn)行詳細(xì)記錄。記錄內(nèi)容應(yīng)包括評估資料的收集情況、現(xiàn)場勘查情況、評估方法的選擇與運(yùn)用過程、評估參數(shù)的確定依據(jù)等。評估過程記錄應(yīng)采用書面形式或電子文檔形式，確保記錄的真實(shí)性、完整性和可追溯性。評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查評估過程記錄的情況，對記錄不完整或不符合要求的，應(yīng)及時督促評估人員進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

六、評估報告編制與審核1.評估報告編制評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織評估人員按照資產(chǎn)評估報告準(zhǔn)則的要求編制評估報告。評估報告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)論合理。評估報告編制人員應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)實(shí)施情況，準(zhǔn)確、客觀地撰寫評估報告正文、附件等內(nèi)容。評估報告正文應(yīng)包括緒言、委托方與被評估單位簡介、評估目的、評估對象與評估范圍、價值類型、評估基準(zhǔn)日、評估依據(jù)、評估方法、評估程序?qū)嵤┻^程和情況、評估假設(shè)、評估結(jié)論、特別事項(xiàng)說明、評估報告使用限制說明、評估報告日等內(nèi)容。評估報告編制完成后，編制人員應(yīng)進(jìn)行自審，檢查報告內(nèi)容是否符合要求，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，邏輯是否清晰等。2.評估報告審核評估報告實(shí)行三級審核制度，即項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、部門負(fù)責(zé)人審核和質(zhì)量控制委員會審核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核：評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對評估報告進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核評估報告的內(nèi)容是否完整、評估程序是否合規(guī)、評估方法是否恰當(dāng)、評估結(jié)論是否合理等。審核無誤后，在評估報告審核表上簽署審核意見。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對評估報告進(jìn)行審核，在審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核意見的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審核評估報告的質(zhì)量、評估人員的工作質(zhì)量等。審核通過后，在評估報告審核表上簽署審核意見，并提交質(zhì)量控制委員會。質(zhì)量控制委員會審核：質(zhì)量控制委員會對評估報告進(jìn)行終審，對評估報告的整體質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)。審核通過后，評估報告方可出具。3.評估報告修改與出具對于審核過程中提出的修改意見，評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織評估人員及時進(jìn)行修改。修改完成后，再次提交審核，直至審核通過。評估報告經(jīng)審核通過后，由評估機(jī)構(gòu)法定代表人或其授權(quán)代表簽署，并加蓋評估機(jī)構(gòu)公章后出具。評估報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和份數(shù)打印裝訂，并及時送達(dá)委托人及相關(guān)方。

七、項(xiàng)目歸檔與保管1.項(xiàng)目歸檔評估項(xiàng)目完成后，評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時組織評估人員對評估項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。歸檔資料應(yīng)包括評估業(yè)務(wù)約定書、評估計(jì)劃、評估資料、評估過程記錄、評估報告及審核意見等。歸檔資料應(yīng)按照類別和時間順序進(jìn)行整理，編制目錄清單，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將整理好的歸檔資料移交至機(jī)構(gòu)檔案管理部門，并辦理交接手續(xù)。2.檔案保管機(jī)構(gòu)檔案管理部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保評估檔案的安全保管。評估檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行分類保管，保管期限應(yīng)符合相關(guān)要求。一般評估項(xiàng)目檔案保管期限不少于10年，重要評估項(xiàng)目檔案保管期限不少于30年。檔案管理部門應(yīng)建立檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格控制檔案的查閱和借閱范圍。查閱和借閱檔案時，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并確保檔案的安全和完整。

八、內(nèi)部培訓(xùn)與質(zhì)量教育1.內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，提高評估人員的專業(yè)知識和技能水平。培訓(xùn)內(nèi)容包括資產(chǎn)評估理論與方法、相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、行業(yè)最新動態(tài)等。培訓(xùn)方式可采用集中授課、專題講座、案例分析、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等多種形式。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展需求和評估人員實(shí)際情況制定，確保培訓(xùn)內(nèi)容具有針對性和實(shí)用性。2.質(zhì)量教育機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)質(zhì)量教育，強(qiáng)化評估人員的質(zhì)量意識和責(zé)任意識。質(zhì)量教育內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度、評估業(yè)務(wù)流程、評估報告審核要點(diǎn)等。質(zhì)量教育可通過定期召開質(zhì)量分析會議、組織質(zhì)量培訓(xùn)、開展質(zhì)量案例討論等方式進(jìn)行。機(jī)構(gòu)應(yīng)鼓勵評估人員積極參與質(zhì)量教育活動，不斷提高自身的質(zhì)量素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量控制委員會應(yīng)定期對機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效實(shí)施。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對本部門評估業(yè)務(wù)質(zhì)量的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決質(zhì)量問題。評估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中對評估人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，確保評估工作按規(guī)范進(jìn)行。2.外部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)資料和信息。對于外部檢查中提出的問題和整改要求，機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真組織整改，不斷完善質(zhì)量控制制度和評估業(yè)務(wù)流程。

十、責(zé)任追究1.對于違反質(zhì)量控制制度的評估人員，機(jī)構(gòu)將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、暫停執(zhí)業(yè)、解除勞動合同等處罰。2.因評估人員違反質(zhì)量控制制度導(dǎo)致評估報告出現(xiàn)重大質(zhì)量問題，給委托