2025年稅務(wù)師考試[科目]專項突破模擬試卷詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為30萬元，廣告費稅前扣除限額為（）萬元。A.50B.60C.80D.1002.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.納稅人接受的捐贈收入B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得D.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為12萬元時，其應(yīng)繳納的稅額為（）萬元。A.3.6B.6C.9D.10.84.某公司2023年度利潤總額為200萬元，其中包含國債利息收入5萬元，接受捐贈收入10萬元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.45B.50C.55D.605.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額6.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為500萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.25B.30C.50D.1007.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、獎金、津貼、補貼D.特許權(quán)使用費所得8.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為30萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為5萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.4.05B.6C.7.95D.99.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1510.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為20萬元，廣告費稅前扣除限額為（）萬元。A.40B.50C.60D.8011.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額12.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為600萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.30B.40C.60D.12013.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.工資、獎金、津貼、補貼B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費所得14.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為40萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為10萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.6B.8.4C.10.8D.1215.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1516.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入1200萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為30萬元，廣告費稅前扣除限額為（）萬元。A.60B.70C.80D.10017.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額18.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出40萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為400萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.20B.25C.40D.5019.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、獎金、津貼、補貼D.特許權(quán)使用費所得20.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為50萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為15萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.7.5B.9C.11.25D.13.521.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1522.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入1600萬元，發(fā)生廣告費支出200萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為40萬元，廣告費稅前扣除限額為（）萬元。A.80B.90C.100D.12023.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額24.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出30萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為300萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.15B.20C.30D.4025.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、獎金、津貼、補貼D.特許權(quán)使用費所得二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊對應(yīng)的選項。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加額的有（）。A.納稅人接受的捐贈收入B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得D.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為20萬元時，其應(yīng)繳納的稅額為（）萬元。A.6B.8C.10D.123.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額4.某公司2023年度利潤總額為300萬元，其中包含國債利息收入10萬元，接受捐贈收入20萬元，已知該公司適用的所得稅稅率為25%，則該公司2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.65B.75C.85D.955.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.156.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出70萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為700萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.35B.40C.50D.707.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、獎金、津貼、補貼D.特許權(quán)使用費所得8.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為60萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為20萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.9B.12C.15D.189.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1510.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生廣告費支出250萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為50萬元，廣告費稅前扣除限額為（）萬元。A.100B.110C.120D.13011.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額12.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為500萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.25B.30C.50D.10013.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.工資、獎金、津貼、補貼B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費所得14.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為70萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為30萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.10.5B.12.6C.15D.17.515.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于（）年。A.3B.5C.10D.1516.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入2500萬元，發(fā)生廣告費支出300萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為60萬元，廣告費稅前扣除限額為（）萬元。A.125B.135C.145D.15517.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是（）。A.稅前扣除“三險一金”后的余額B.稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額C.稅前扣除基本減除費用后的余額D.不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額18.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出40萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為400萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為（）萬元。A.20B.25C.40D.5019.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、獎金、津貼、補貼D.特許權(quán)使用費所得20.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為80萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為40萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。A.12B.14.4C.16.8D.19.2三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年?！?.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。√3.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為10萬元時，其應(yīng)繳納的稅額為3.75萬元?！粒☉?yīng)為3.375萬元）4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于10年?！粒☉?yīng)為5年）5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列項目中，屬于“工資薪金所得”的是工資、獎金、津貼、補貼。√6.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為600萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為30萬元?！?.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為20萬元，廣告費稅前扣除限額為60萬元?！?.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額。×（應(yīng)為稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額）9.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為50萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為10萬元，則該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅為7.5萬元。√10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于15年?！粒☉?yīng)為5年）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述個人所得稅法中居民個人的綜合所得包括哪些項目。居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。這些所得需要合并計算，并按照相應(yīng)的稅率繳納個人所得稅。2.簡述企業(yè)所得稅法中企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限規(guī)定。企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。這是為了確保企業(yè)在使用固定資產(chǎn)時，能夠合理地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本，并在稅前扣除折舊費用。3.簡述個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅率規(guī)定。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。這個稅率是根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營所得額來確定的，所得額越高，適用的稅率也越高。4.簡述企業(yè)所得稅法中業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額規(guī)定。業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除限額一般為銷售（營業(yè)）收入的0.5%，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%。這是為了防止企業(yè)通過不合理的業(yè)務(wù)招待費用來減少應(yīng)納稅所得額。5.簡述個人所得稅法中工資薪金所得的概念。工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補貼等。這些所得需要按照個人所得稅法的規(guī)定繳納個人所得稅。五、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算相關(guān)稅額。）1.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費支出100萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為20萬元，計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。首先，計算廣告費稅前扣除限額：銷售收入的0.5%，即800萬元的0.5%，為4萬元。由于實際發(fā)生廣告費支出為100萬元，超過了稅前扣除限額，因此只能扣除4萬元。然后，計算應(yīng)納稅所得額：銷售收入800萬元-廣告費扣除4萬元-未彌補虧損20萬元=776萬元。最后，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：776萬元×25%=194萬元。2.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為60萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為10萬元，計算該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。首先，計算應(yīng)納稅所得額：經(jīng)營所得60萬元-未彌補虧損10萬元=50萬元。然后，根據(jù)5%~35%的超額累進稅率，計算應(yīng)繳納的個人所得稅。50萬元對應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為5.75萬元。最后，計算應(yīng)繳納的個人所得稅：50萬元×20%-5.75萬元=8.25萬元。3.某企業(yè)2023年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出70萬元，已知該企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為700萬元，計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。首先，計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額：銷售收入的0.5%，即700萬元的0.5%，為3.5萬元。由于實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出為70萬元，超過了稅前扣除限額，因此只能扣除3.5萬元。然后，計算應(yīng)納稅所得額：銷售收入700萬元-業(yè)務(wù)招待費扣除3.5萬元=696.5萬元。最后，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：696.5萬元×25%=174.125萬元。4.某公司2023年度實現(xiàn)銷售收入1200萬元，發(fā)生廣告費支出150萬元，已知該企業(yè)2022年度尚未彌補的虧損為30萬元，計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。首先，計算廣告費稅前扣除限額：銷售收入的0.5%，即1200萬元的0.5%，為6萬元。由于實際發(fā)生廣告費支出為150萬元，超過了稅前扣除限額，因此只能扣除6萬元。然后，計算應(yīng)納稅所得額：銷售收入1200萬元-廣告費扣除6萬元-未彌補虧損30萬元=1164萬元。最后，計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：1164萬元×25%=291萬元。5.某個體工商戶2023年度經(jīng)營所得為80萬元，已知該個體工商戶2022年度尚未彌補的虧損為40萬元，計算該個體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅。首先，計算應(yīng)納稅所得額：經(jīng)營所得80萬元-未彌補虧損40萬元=40萬元。然后，根據(jù)5%~35%的超額累進稅率，計算應(yīng)繳納的個人所得稅。40萬元對應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為3.75萬元。最后，計算應(yīng)繳納的個人所得稅：40萬元×20%-3.75萬元=6.25萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即1000萬元×15%=150萬元。由于該企業(yè)2022年度有30萬元虧損，因此可以稅前彌補，實際應(yīng)納稅所得額為1000-150-30=820萬元，稅率為25%，應(yīng)納稅額為820×25%=205萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為A。2.B解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。3.B解析：應(yīng)納稅所得額為12萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為12×20%=2.4萬元，但題目問的是稅額，因此答案為B。4.B解析：應(yīng)納稅所得額為200-5-10=185萬元，稅率為25%，應(yīng)納稅額為185×25%=46.25萬元，但題目問的是稅額，因此答案為B。5.B解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。6.A解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即500萬元×5%=25萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為A。7.C解析：工資、獎金、津貼、補貼屬于工資薪金所得，因此答案為C。8.A解析：應(yīng)納稅所得額為30-5=25萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為25×20%=5萬元，但題目問的是稅額，因此答案為A。9.B解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。10.A解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即800萬元×15%=120萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為A。11.B解析：居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。12.A解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即600萬元×5%=30萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為A。13.C解析：勞務(wù)報酬所得屬于“勞務(wù)報酬所得”，因此答案為C。14.A解析：應(yīng)納稅所得額為40-10=30萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為30×20%=6萬元，但題目問的是稅額，因此答案為A。15.B解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。16.C解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即1200萬元×15%=180萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為C。17.B解析：居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。18.A解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即400萬元×5%=20萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為A。19.C解析：工資、獎金、津貼、補貼屬于“工資薪金所得”，因此答案為C。20.B解析：應(yīng)納稅所得額為50-15=35萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為35×20%=7萬元，但題目問的是稅額，因此答案為B。21.B解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。22.C解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即1600萬元×15%=240萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為C。23.B解析：居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。24.A解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即300萬元×5%=15萬元，但題目問的是稅前扣除限額，因此答案為A。25.C解析：工資、獎金、津貼、補貼屬于“工資薪金所得”，因此答案為C。二、多項選擇題答案及解析1.A、D解析：納稅人接受的捐贈收入和逾期未收回的應(yīng)收賬款利息屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加額。國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得屬于應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少額。2.A、B、C解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為20萬元時，其應(yīng)繳納的稅額為20×20%-1.75=3.25萬元。但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。3.B、C解析：居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。稅前扣除“三險一金”后的余額不屬于綜合所得的計算方法；不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額也不正確。4.A、B、C解析：應(yīng)納稅所得額為300-10-20=270萬元，稅率為25%，應(yīng)納稅額為270×25%=67.5萬元，但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。5.B、C、D解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。但題目中給出的選項中只有B、C、D，因此答案為B、C、D。6.A、B、C解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即700萬元×5%=35萬元，但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。7.B、C、D解析：“工資薪金所得”包括工資、獎金、津貼、補貼；稿酬所得和勞務(wù)報酬所得不屬于工資薪金所得。8.A、B、C解析：應(yīng)納稅所得額為60-20=40萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為40×20%-1.75=7.25萬元。但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。9.B、C、D解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。但題目中給出的選項中只有B、C、D，因此答案為B、C、D。10.A、B、C解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即2000萬元×5%=100萬元，但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。11.B、C、D解析：居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。稅前扣除“三險一金”后的余額不屬于綜合所得的計算方法；不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額也不正確。12.A、B、C解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即500萬元×5%=25萬元，但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。13.B、C、D解析：“工資薪金所得”包括工資、獎金、津貼、補貼；稿酬所得和勞務(wù)報酬所得不屬于工資薪金所得。14.A、B、C解析：應(yīng)納稅所得額為70-30=40萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為40×20%-1.75=7.25萬元。但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。15.B、C、D解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年。但題目中給出的選項中只有B、C、D，因此答案為B、C、D。16.A、B、C解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即2500萬元×5%=125萬元，但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。17.B、C、D解析：居民個人的綜合所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額。稅前扣除“三險一金”后的余額不屬于綜合所得的計算方法；不扣除任何費用，全額作為應(yīng)納稅所得額也不正確。18.A、B、C解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即400萬元×5%=20萬元，但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。19.B、C、D解析：“工資薪金所得”包括工資、獎金、津貼、補貼；稿酬所得和勞務(wù)報酬所得不屬于工資薪金所得。20.A、B、C解析：應(yīng)納稅所得額為80-40=40萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為40×20%-1.75=7.25萬元。但題目中給出的選項中只有A、B、C，因此答案為A、B、C。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。2.√解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，其應(yīng)納稅所得額的計算方法是稅前扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額，這是個人所得稅法的規(guī)定。3.×解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為10萬元時，其應(yīng)繳納的稅額為10×20%-1.75=1.25萬元，而不是3.75萬元。4.×解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得低于5年，而不是10年。5.√解析：工資、獎金、津貼、補貼屬于“工資薪金所得”，這是個人所得稅法的規(guī)定。6.√解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即600萬元×5%=30萬元，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。7.√解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的5%，即1000萬元×5%=50萬元，但由于該企業(yè)2022年度有20萬元虧損，因此可以