2025年稅務(wù)師考試稅收政策與實(shí)務(wù)模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)2.某居民企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.303.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是（）。A.納稅人子女的教育費(fèi)用支出，可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照每年3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，必須達(dá)到基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)限額以上才能扣除D.納稅人出租住房取得的收入，可以全額扣除相關(guān)稅費(fèi)4.某個(gè)體工商戶2019年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶適用的經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬(wàn)元，則該個(gè)體工商戶2019年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.6B.8C.10D.125.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.書(shū)籍B.食品C.藥品D.房地產(chǎn)6.某商貿(mào)企業(yè)2020年1月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.3B.10C.12.3D.0.877.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.汽車(chē)8.某卷煙廠2020年生產(chǎn)銷(xiāo)售香煙取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，已知該香煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%，則該卷煙廠2020年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.28B.42C.56D.789.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于企業(yè)10.某企業(yè)2020年實(shí)際繳納的增值稅為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅為30萬(wàn)元，已知該企業(yè)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.3.5B.4.2C.5.6D.7.011.根據(jù)我國(guó)《教育費(fèi)附加暫行規(guī)定》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收率為1%B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.教育費(fèi)附加的征收范圍僅限于城市市區(qū)D.教育費(fèi)附加的納稅人僅限于企業(yè)12.某企業(yè)2020年實(shí)際繳納的增值稅為25萬(wàn)元，消費(fèi)稅為35萬(wàn)元，已知該企業(yè)所在地的教育費(fèi)附加征收率為3%，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為（）萬(wàn)元。A.1.5B.2.0C.2.5D.3.013.根據(jù)我國(guó)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貨物運(yùn)輸合同C.購(gòu)銷(xiāo)合同D.工資分配表14.某企業(yè)2020年簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同金額為10萬(wàn)元，已知財(cái)產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.100B.500C.1000D.1000015.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.支付的工資費(fèi)用B.支付的利息費(fèi)用C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出D.支付的租賃費(fèi)用16.某企業(yè)2020年發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬(wàn)元，已知該企業(yè)2020年度的銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，且該企業(yè)2020年度的廣告費(fèi)支出超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除限額，則該企業(yè)2020年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。A.20B.10C.0D.3017.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于企業(yè)B.個(gè)人所得稅的征收方式僅限于源泉扣繳C.個(gè)人所得稅的稅率僅限于比例稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅限于收入額18.某個(gè)人2020年取得工資收入10萬(wàn)元，已知該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，則該個(gè)人2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3000B.6000C.9000D.1200019.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.增值稅的納稅人僅限于企業(yè)B.增值稅的征收方式僅限于直接征收C.增值稅的稅率僅限于比例稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅限于銷(xiāo)售額20.某商貿(mào)企業(yè)2020年購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為10萬(wàn)元，稅率為13%，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.10C.12.3D.0.87二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、少選、多選均不得分。）21.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)22.某居民企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.85B.90C.95D.10023.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.納稅人子女的教育費(fèi)用支出，可以按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照每年3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，必須達(dá)到基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)限額以上才能扣除D.納稅人出租住房取得的收入，可以全額扣除相關(guān)稅費(fèi)24.某個(gè)體工商戶2019年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，減除成本、費(fèi)用等后的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶適用的經(jīng)營(yíng)所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬(wàn)元，則該個(gè)體工商戶2019年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.6B.8C.10D.1225.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.書(shū)籍B.食品C.藥品D.房地產(chǎn)26.某商貿(mào)企業(yè)2020年1月銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.3B.10C.12.3D.0.8727.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草B.酒精C.化妝品D.汽車(chē)28.某卷煙廠2020年生產(chǎn)銷(xiāo)售香煙取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，已知該香煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%，則該卷煙廠2020年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.28B.42C.56D.7829.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人僅限于企業(yè)30.某企業(yè)2020年實(shí)際繳納的增值稅為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅為30萬(wàn)元，已知該企業(yè)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.3.5B.4.2C.5.6D.7.0三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”，并寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）31.國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。（）32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）33.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人。（）34.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）35.消費(fèi)稅的納稅人僅限于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）36.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括縣城、建制鎮(zhèn)。（）37.教育費(fèi)附加的征收率為1%，與增值稅、消費(fèi)稅的稅額無(wú)關(guān)。（）38.印花稅的納稅人包括合同的簽訂方和履行方。（）39.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）40.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）41.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入。42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，哪些支出可以在稅前扣除。43.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。44.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。45.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：國(guó)債利息收入屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)屬于應(yīng)稅收入。2.答案：B解析：企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入-不允許扣除項(xiàng)目=100-5-10=85萬(wàn)元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=85×25%=21.25萬(wàn)元。但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=85×50%×20%=8.5萬(wàn)元，四舍五入為8.5萬(wàn)元，選項(xiàng)B最接近。3.答案：B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照每年3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)A納稅人子女的教育費(fèi)用支出，可以按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；選項(xiàng)C納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，達(dá)到基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)限額以上部分才能扣除；選項(xiàng)D納稅人出租住房取得的收入，可以扣除相關(guān)稅費(fèi)，但不是全額扣除。4.答案：C解析：個(gè)體工商戶2019年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=50×20%-10=0萬(wàn)元。但根據(jù)《個(gè)體工商戶所得稅暫行條例》規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。因此實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=50×50%×20%=5萬(wàn)元，四舍五入為5萬(wàn)元，選項(xiàng)C最接近。5.答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。選項(xiàng)A書(shū)籍、選項(xiàng)B食品、選項(xiàng)C藥品均屬于貨物銷(xiāo)售，適用增值稅征收。選項(xiàng)D房地產(chǎn)銷(xiāo)售屬于不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售，目前我國(guó)對(duì)房地產(chǎn)銷(xiāo)售實(shí)行土地增值稅和契稅等稅種，不征收增值稅。6.答案：A解析：該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率=10÷（1+13%）×13%=1.145萬(wàn)元，四舍五入為1.145萬(wàn)元，選項(xiàng)A最接近。7.答案：B解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、游艇等。選項(xiàng)A煙草、選項(xiàng)C化妝品、選項(xiàng)D汽車(chē)均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。選項(xiàng)B酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.答案：B解析：該卷煙廠2020年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率=50×56%=28萬(wàn)元。9.答案：B解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。選項(xiàng)A城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%（縣城、建制鎮(zhèn)為5%，其他地區(qū)為1%）；選項(xiàng)C城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)；選項(xiàng)D城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。10.答案：B解析：該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率=（20+30）×7%=4.2萬(wàn)元。11.答案：B解析：根據(jù)《教育費(fèi)附加暫行規(guī)定》規(guī)定，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。選項(xiàng)A教育費(fèi)附加的征收率為3%；選項(xiàng)C教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)；選項(xiàng)D教育費(fèi)附加的納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。12.答案：A解析：該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=（增值稅+消費(fèi)稅）×征收率=（25+35）×3%=1.5萬(wàn)元。13.答案：D解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，印花稅征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等。選項(xiàng)D工資分配表不屬于印花稅征稅范圍。14.答案：A解析：該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的印花稅=合同金額×稅率=10×1‰=0.01萬(wàn)元，即100元，選項(xiàng)A最接近。15.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。選項(xiàng)A支付的工資費(fèi)用、選項(xiàng)B支付的利息費(fèi)用、選項(xiàng)D支付的租賃費(fèi)用均屬于收益性支出。16.答案：B解析：該企業(yè)2020年度的廣告費(fèi)支出扣除限額=銷(xiāo)售收入×15%=100×15%=15萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額5萬(wàn)元，可以稅前扣除15萬(wàn)元。17.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。選項(xiàng)A個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和境外個(gè)人；選項(xiàng)B個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)；選項(xiàng)C個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和固定稅率。18.答案：A解析：該個(gè)人2020年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=工資收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=10×3%-0=3000元。19.答案：D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額和進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。選項(xiàng)A增值稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人；選項(xiàng)B增值稅的征收方式包括直接征收和間接征收；選項(xiàng)C增值稅的稅率包括比例稅率和定額稅率。20.答案：A解析：該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率=10×13%=1.3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：A、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。選項(xiàng)B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)屬于應(yīng)稅收入。22.答案：A、B、C解析：企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入-不允許扣除項(xiàng)目=100-5-10=85萬(wàn)元。選項(xiàng)A、B、C均正確。23.答案：A、B、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人子女的教育費(fèi)用支出，可以按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人接受職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，可以按照每年3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人出租住房取得的收入，可以扣除相關(guān)稅費(fèi)。選項(xiàng)C納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出，達(dá)到基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)限額以上部分才能扣除。24.答案：B、C解析：個(gè)體工商戶2019年度應(yīng)繳納的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=50×20%-10=0萬(wàn)元。但根據(jù)《個(gè)體工商戶所得稅暫行條例》規(guī)定，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。因此實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=50×50%×20%=5萬(wàn)元，四舍五入為5萬(wàn)元，選項(xiàng)B、C正確。25.答案：A、B、C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。選項(xiàng)A書(shū)籍、選項(xiàng)B食品、選項(xiàng)C藥品均屬于貨物銷(xiāo)售，適用增值稅征收。26.答案：A、C解析：該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率=10÷（1+13%）×13%=1.145萬(wàn)元，四舍五入為1.145萬(wàn)元，選項(xiàng)A、C正確。27.答案：A、C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、游艇等。選項(xiàng)A煙草、選項(xiàng)C化妝品均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。選項(xiàng)B酒精、選項(xiàng)D汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。28.答案：B、C解析：該卷煙廠2020年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率=50×56%=28萬(wàn)元。選項(xiàng)B、C正確。29.答案：A、B、D解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%（縣城、建制鎮(zhèn)為5%，其他地區(qū)為1%）；計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和；納稅人包括繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D正確。30.答案：B、C解析：該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率=（20+30）×7%=4.2萬(wàn)元。選項(xiàng)B、C正確。三、判斷題答案及解析31.答案：√解析：國(guó)債利息收入屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。32.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。33.答案：×解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人和境外的個(gè)人。34.答案：√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。35.答案：×解析：消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。36.答案：√解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅