2025年稅務師考試稅收政策與稅收征管模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于（）年。A.3年B.5年C.10年D.15年2.某個體工商戶2019年度的經(jīng)營收入為100萬元，成本費用為60萬元，那么該個體工商戶的應納稅所得額為（）萬元。A.40萬元B.30萬元C.20萬元D.10萬元3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.遞減稅率D.遞增稅率4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不能扣除的是（）。A.存貨跌價損失B.非廣告性質的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出D.職工福利費5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%6.某企業(yè)2019年度的應納稅所得額為200萬元，那么該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%7.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計（）%扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%10.某個體工商戶2019年度的經(jīng)營收入為80萬元，成本費用為50萬元，那么該個體工商戶的應納稅額為（）元。A.8000元B.12000元C.16000元D.20000元11.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不能扣除的是（）。A.營業(yè)稅金及附加B.土地使用稅C.印花稅D.資本性支出13.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%14.某企業(yè)2019年度的應納稅所得額為300萬元，那么該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%15.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中屬于消費稅征收范圍的是（）。A.圖書B.食品C.化妝品D.藥品16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失可以在計算應納稅所得額時（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.加計扣除18.某個體工商戶2019年度的經(jīng)營收入為120萬元，成本費用為70萬元，那么該個體工商戶的應納稅所得額為（）萬元。A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元19.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，特許權使用費所得的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不能扣除的是（）。A.營業(yè)稅金及附加B.土地使用稅C.印花稅D.資本性支出二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案。多選、錯選、漏選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于企業(yè)應納稅所得額調整增加的項目有（）。A.超過計稅標準扣除的職工福利費B.未計入成本費用的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理的支出C.資本性支出D.違規(guī)的捐贈支出2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.資產(chǎn)轉讓所得D.績效獎金所得3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的有（）。A.營業(yè)稅金及附加B.土地使用稅C.印花稅D.資本性支出4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中屬于增值稅征收范圍的有（）。A.汽車B.化妝品C.圖書D.食品5.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不能扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失可以在計算應納稅所得額時（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.加計扣除8.某個體工商戶2019年度的經(jīng)營收入為100萬元，成本費用為60萬元，那么該個體工商戶的應納稅額為（）元。A.8000元B.12000元C.16000元D.20000元9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.資產(chǎn)轉讓所得D.績效獎金所得10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的有（）。A.營業(yè)稅金及附加B.土地使用稅C.印花稅D.資本性支出11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%12.某企業(yè)2019年度的應納稅所得額為200萬元，那么該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%13.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中不能扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).水電費C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失可以在計算應納稅所得額時（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.加計扣除16.某個體工商戶2019年度的經(jīng)營收入為120萬元，成本費用為70萬元，那么該個體工商戶的應納稅所得額為（）萬元。A.50萬元B.40萬元C.30萬元D.20萬元17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.資產(chǎn)轉讓所得D.績效獎金所得18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列項目中可以扣除的有（）。A.營業(yè)稅金及附加B.土地使用稅C.印花稅D.資本性支出19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.13%D.17%20.某企業(yè)2019年度的應納稅所得額為300萬元，那么該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般不得少于5年。（）2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率。（）3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，存貨跌價損失可以扣除。（）4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，罰金不能扣除。（）6.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，酒精不屬于消費稅征收范圍。（）7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出可以扣除。（）8.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計75%扣除。（）9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%。（）10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，土地使用稅可以扣除。（）11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為13%。（）12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，資本性支出可以扣除。（）13.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，化妝品屬于消費稅征收范圍。（）14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，營業(yè)稅金及附加可以扣除。（）15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)減值損失可以在計算應納稅所得額時全部扣除。（）16.某個體工商戶2019年度的經(jīng)營收入為100萬元，成本費用為60萬元，那么該個體工商戶的應納稅所得額為40萬元。（）17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，特許權使用費所得的稅率為40%。（）18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出不能扣除。（）19.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為17%。（）20.某企業(yè)2019年度的應納稅所得額為200萬元，那么該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述我國《企業(yè)所得稅法》中關于固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定。2.簡述我國《個人所得稅法》中關于綜合所得的范圍。3.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，哪些項目可以扣除，哪些項目不能扣除。4.簡述我國《增值稅暫行條例》中關于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的規(guī)定。5.簡述我國《消費稅暫行條例》中關于消費稅征收范圍的規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第60條規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限一般不得少于15年，這是為了確保固定資產(chǎn)的合理使用和稅負的公平性，15年的最低折舊年限是一個比較合理的標準，可以反映固定資產(chǎn)在使用過程中的價值損耗。2.A解析：《個人所得稅法》實施條例第6條規(guī)定個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，所以應納稅所得額為100-60=40萬元。3.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第3條規(guī)定，居民個人綜合所得適用3%至45%的超額累進稅率，這是為了體現(xiàn)能者多繳、公平稅負的原則，采用超額累進稅率可以更好地調節(jié)收入分配。4.C解析：《企業(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以扣除。資本性支出是指為獲取固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)而發(fā)生的支出，不能在發(fā)生時直接扣除，而應按照規(guī)定分期攤銷，所以資本性支出不能扣除。5.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，這是對小規(guī)模納稅人的一種稅收優(yōu)惠措施，由于小規(guī)模納稅人規(guī)模較小，會計核算不健全，為了簡化征收管理，采用較低的征收率。6.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第4條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按25%的稅率征收企業(yè)所得稅。而一般的企業(yè)的所得稅稅率為25%，所以200萬元的應納稅所得額適用的稅率是25%。7.D解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》第2條規(guī)定，消費稅的征收范圍包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料共14類商品，圖書不屬于消費稅征收范圍。8.B解析：《企業(yè)所得稅法》第8條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。營業(yè)稅金及附加是在經(jīng)營活動中實際發(fā)生的與收入相關的稅金及附加，如增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等，因此可以扣除；而罰金是由于違法行為而繳納的，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關，不能扣除。9.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第34條規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計150%扣除，這是為了鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新，提高自主創(chuàng)新能力。10.B解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率，所以應納稅額為(100-60)×20%=8000元。11.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第3條規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%，實際稅率為14%。12.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的支出，不能在計算應納稅所得額時扣除。13.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第2條規(guī)定，增值稅稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況，一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。14.C解析：同第6題解析。15.C解析：同第7題解析。16.B解析：同第10題解析。17.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除資產(chǎn)減值損失，這是由于資產(chǎn)價值可能發(fā)生貶損，為了真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果，允許扣除資產(chǎn)減值損失。18.A解析：同第10題解析。19.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》第3條規(guī)定，特許權使用費所得適用20%的比例稅率。20.C解析：同第6題解析。二、多項選擇題答案及解析1.A、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，可以扣除。資本性支出不能在發(fā)生時直接扣除，而應按照規(guī)定分期攤銷。罰金是由于違法行為而繳納的，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關，不能扣除。超過計稅標準扣除的職工福利費，超出的部分不能扣除。2.A、B、D解析：根據(jù)《個人所得稅法》第2條規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。資產(chǎn)轉讓所得屬于其他所得，不屬于綜合所得。3.A、B、C解析：同第10題解析。4.A、B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第1條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。所以汽車、化妝品、圖書、食品都屬于增值稅征收范圍。5.A、B、C解析：同第7題解析。6.A、C、D解析：同第12題解析。7.A、B解析：同第17題解析。8.A、B解析：同第10題解析。9.A、B、D解析：同第2題解析。10.A、B、C解析：同第10題解析。11.C、D解析：同第13題解析。12.C、D解析：同第6題解析。13.A、B、C解析：同第7題解析。14.A、C、D解析：同第12題解析。15.A、B解析：同第17題解析。16.A、B解析：同第10題解析。17.A、B、D解析：同第2題解析。18.A、B、C解析：同第10題解析。19.C、D解析：同第13題解析。20.C、D解析：同第6題解析。三、判斷題答案及解析1.√解析：同第1題解析。2.√解析：同第3題解析。3.√解析：同第8題解析。4.√解析：同第5題解析。5.√解析：同第12題解析。6.×解析：同第7題解析。7.×解析：同第12題解析。8.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第34條規(guī)定，企業(yè)的研究開發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時加計75%扣除，而不是150%。9.√解析：同第11題解析。10.√解析：同第8題解析。11.√解析：同第13題解析。12.×解析：同第12題解析。13.√解析：同第7題解析。14.√解析：同第8題解析。15.√解析：同第17題解析。16.√解析：同第10題解析。17.√解析：同第19題解析。18.√解析：同第12題解析。19.√解析：同第13題解析。20.√解析：同第6題解析。四、簡答題答案及解析1.答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第60條規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限一般不得少于15年。但是，某些特定的固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物，其折舊年限可以自本法施行之日起折舊年限剩余的年限。同時，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的具體情況，自行確定折舊年限，報主管稅務機關備案。但是，自行確定的折舊年限不得低于法定最低折舊年限。解析：固定資產(chǎn)的折舊年限是企業(yè)在計算應納稅所得額時，將固定資產(chǎn)的價值在一定期間內(nèi)系統(tǒng)合理地分攤到各期成本費用中的一種方法。折舊年限的確定，不僅關系到企業(yè)的成本費用核算，也關系到企業(yè)的稅負水平。因此，稅法對固定資產(chǎn)的折舊年限作出了明確的規(guī)定，以確保固定資產(chǎn)的合理使用和稅負的公平性。2.答：根據(jù)《個人所得稅法》第2條規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。這些所得都是居民個人在一定期間內(nèi)取得的，與個人提供的勞務、服務、創(chuàng)作作品等直接相關，是居民個人的主要收入來源。解析：綜合所得的范疇涵蓋了居民個人從各種來源取得的所得，這些所得都是居民個人的主要收入來源，也是個人所得稅征收的主要對象。將這些所得合并為綜合所得，可以更好地體現(xiàn)個人所得稅的累進稅率原則，實現(xiàn)公平稅負。3.答：可以在計算應納稅所得額時扣除的項目包括：成本、費用、稅金