2025年稅務(wù)師考試稅收會(huì)計(jì)與稅收審計(jì)實(shí)務(wù)案例分析實(shí)務(wù)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已計(jì)入當(dāng)期損益。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.490B.500C.510D.5302.甲公司2024年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。按照直線法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.30B.40C.50D.603.乙公司2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為40萬(wàn)元，剩余40萬(wàn)元廣告費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)乙公司2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.160B.200C.240D.2804.丙企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中包含符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已計(jì)入當(dāng)期損益。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.280B.300C.320D.3405.丁公司2024年1月1日發(fā)行5年期債券，面值100萬(wàn)元，票面利率為6%，每年付息一次。假設(shè)市場(chǎng)利率為5%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.95.78B.96.56C.100D.105.446.戊企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，剩余25萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)戊企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.125B.150C.175D.2007.己公司2024年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.25B.30C.35D.408.庚企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，其中包含接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已計(jì)入當(dāng)期損益。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.350B.400C.450D.5009.辛公司2024年1月1日發(fā)行3年期債券，面值200萬(wàn)元，票面利率為8%，每年付息一次。假設(shè)市場(chǎng)利率為7%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.197.13B.198.56C.200D.202.8710.壬企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為50萬(wàn)元，剩余50萬(wàn)元廣告費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)壬企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.250B.300C.350D.40011.癸公司2024年12月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，原價(jià)為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元。按照年限平均法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.60B.70C.80D.9012.甲公司2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其中包含符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入30萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上已計(jì)入當(dāng)期損益。按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.570B.600C.630D.66013.乙公司2024年1月1日發(fā)行4年期債券，面值150萬(wàn)元，票面利率為9%，每年付息一次。假設(shè)市場(chǎng)利率為8%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.143.24B.144.56C.150D.156.7614.丙企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出70萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為35萬(wàn)元，剩余35萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。假設(shè)丙企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.215B.250C.285D.32015.丁公司2024年12月購(gòu)入一臺(tái)運(yùn)輸用設(shè)備，原價(jià)為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。按照工作量法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備行駛里程為10,000公里，假設(shè)該設(shè)備每公里折舊額為0.5元，則2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.2.5B.3.5C.4.5D.5.5二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。錯(cuò)選、少選、漏選均不得分。）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)D.符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入2.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法的說(shuō)法，正確的有（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年限平均法D.工作量法4.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法的說(shuō)法，正確的有（）。A.直線法B.減值法C.工作量法D.加速攤銷法5.下列關(guān)于企業(yè)重組稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)合并，合并方取得被合并方股權(quán)的，符合規(guī)定條件的，不確認(rèn)所得B.企業(yè)分立，分立方取得被分立方資產(chǎn)的，符合規(guī)定條件的，不確認(rèn)所得C.企業(yè)重組，重組后的企業(yè)性質(zhì)發(fā)生改變的，不適用特殊性稅務(wù)處理D.企業(yè)重組，重組前的虧損可以在重組后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)6.下列關(guān)于資產(chǎn)減值的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試B.可收回金額低于資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備C.減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回D.可收回金額的確定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定7.下列關(guān)于收入確認(rèn)的條件的說(shuō)法，正確的有（）。A.交易雙方已批準(zhǔn)該合同B.該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)C.企業(yè)的履約義務(wù)能夠可靠計(jì)量D.交易價(jià)格能夠可靠計(jì)量8.下列關(guān)于合同變更的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.合同變更增加了企業(yè)履約義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B.合同變更減少了企業(yè)履約義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理C.合同變更對(duì)履約義務(wù)、交易價(jià)格等沒(méi)有影響的，應(yīng)當(dāng)作為原合同的一部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D.合同變更對(duì)履約義務(wù)、交易價(jià)格等有重大影響的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理9.下列關(guān)于租賃會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租賃，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷B.融資租賃，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷C.經(jīng)營(yíng)租賃，出租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷D.融資租賃，出租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷10.下列關(guān)于金融資產(chǎn)減值的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年對(duì)金融資產(chǎn)的減值進(jìn)行測(cè)試B.可收回金額低于金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備C.減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回D.可收回金額的確定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定11.下列關(guān)于收入分類的，正確的有（）。A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補(bǔ)助12.下列關(guān)于政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期攤銷D.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益13.下列關(guān)于股份支付的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)或者權(quán)益性工具而進(jìn)行的交易B.股份支付，應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量C.股份支付的權(quán)益工具，包括股票、期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證等D.股份支付的交易對(duì)價(jià)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債14.下列關(guān)于企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.同一控制下的企業(yè)合并，合并方取得的被合并方資產(chǎn)的賬面價(jià)值與所支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益B.非同一控制下的企業(yè)合并，合并方取得的被合并方資產(chǎn)的公允價(jià)值與所支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)合并，合并方取得的被合并方資產(chǎn)的公允價(jià)值與所支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積D.企業(yè)合并，合并方取得的被合并方資產(chǎn)的賬面價(jià)值與所支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入資本公積15.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件B.財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表C.財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)附注重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署并蓋章三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無(wú)論其是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除。（）2.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，可以按照該設(shè)備投資額的10%抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。（）3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人，只需繳納個(gè)人所得稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。（）5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，符合規(guī)定條件的，可以免征企業(yè)所得稅。（）6.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）7.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)其預(yù)計(jì)使用年限自行確定，但不得低于法律規(guī)定最短攤銷年限。（）8.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可以在稅前扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。（）9.企業(yè)重組，重組后的企業(yè)性質(zhì)發(fā)生改變的，不適用特殊性稅務(wù)處理。（）10.金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共4題，每題5分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題意，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括哪些內(nèi)容？2.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法有哪些？并分別說(shuō)明其適用范圍。3.簡(jiǎn)述企業(yè)重組稅務(wù)處理的一般性規(guī)定和特殊性規(guī)定的主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述收入確認(rèn)的一般原則和條件是什么？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500-10=490萬(wàn)元。2.A解析：按照直線法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（200-10）/5=38萬(wàn)元。但是，由于題目中只給出了設(shè)備原價(jià)和預(yù)計(jì)使用年限，沒(méi)有給出預(yù)計(jì)凈殘值，因此無(wú)法計(jì)算準(zhǔn)確的折舊額。根據(jù)題目提供的選項(xiàng)，最接近的答案是A，即30萬(wàn)元。3.A解析：按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為40萬(wàn)元，剩余40萬(wàn)元廣告費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，乙公司2024年度應(yīng)納稅所得額為200-40=160萬(wàn)元。4.A解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300-20=280萬(wàn)元。5.C解析：債券的發(fā)行價(jià)格等于未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。假設(shè)每年付息一次，則未來(lái)現(xiàn)金流入包括每年的利息收入和到期時(shí)的本金償還。根據(jù)市場(chǎng)利率5%，可以計(jì)算出每年利息收入的現(xiàn)值和到期時(shí)本金償還的現(xiàn)值，兩者之和即為債券的發(fā)行價(jià)格。計(jì)算結(jié)果約為100萬(wàn)元。6.A解析：按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，剩余25萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，戊企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為150-25=125萬(wàn)元。7.A解析：按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為2*（100-10）/4=45萬(wàn)元。但是，由于題目中只給出了設(shè)備原價(jià)和預(yù)計(jì)使用年限，沒(méi)有給出預(yù)計(jì)凈殘值，因此無(wú)法計(jì)算準(zhǔn)確的折舊額。根據(jù)題目提供的選項(xiàng)，最接近的答案是A，即25萬(wàn)元。8.A解析：接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為400-50=350萬(wàn)元。9.C解析：債券的發(fā)行價(jià)格等于未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。假設(shè)每年付息一次，則未來(lái)現(xiàn)金流入包括每年的利息收入和到期時(shí)的本金償還。根據(jù)市場(chǎng)利率7%，可以計(jì)算出每年利息收入的現(xiàn)值和到期時(shí)本金償還的現(xiàn)值，兩者之和即為債券的發(fā)行價(jià)格。計(jì)算結(jié)果約為200萬(wàn)元。10.A解析：按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為50萬(wàn)元，剩余50萬(wàn)元廣告費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，壬企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為300-50=250萬(wàn)元。11.A解析：按照年限平均法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（300-30）/5=54萬(wàn)元。但是，由于題目中只給出了設(shè)備原價(jià)和預(yù)計(jì)使用年限，沒(méi)有給出預(yù)計(jì)凈殘值，因此無(wú)法計(jì)算準(zhǔn)確的折舊額。根據(jù)題目提供的選項(xiàng)，最接近的答案是A，即60萬(wàn)元。12.A解析：符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為600-30=570萬(wàn)元。13.C解析：債券的發(fā)行價(jià)格等于未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。假設(shè)每年付息一次，則未來(lái)現(xiàn)金流入包括每年的利息收入和到期時(shí)的本金償還。根據(jù)市場(chǎng)利率8%，可以計(jì)算出每年利息收入的現(xiàn)值和到期時(shí)本金償還的現(xiàn)值，兩者之和即為債券的發(fā)行價(jià)格。計(jì)算結(jié)果約為150萬(wàn)元。14.A解析：按照稅法規(guī)定，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為35萬(wàn)元，剩余35萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，丙企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為250-35=215萬(wàn)元。15.A解析：按照工作量法計(jì)提折舊，2024年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為10,000*0.5/10,000=5萬(wàn)元。但是，由于題目中給出的設(shè)備原價(jià)和預(yù)計(jì)使用年限，沒(méi)有給出預(yù)計(jì)凈殘值，因此無(wú)法計(jì)算準(zhǔn)確的折舊額。根據(jù)題目提供的選項(xiàng)，最接近的答案是A，即2.5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入。符合條件的非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)收入屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。2.AB解析：財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入。國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。3.ABCD解析：直線法、雙倍余額遞減法、年限平均法和工作量法都是常見的固定資產(chǎn)折舊方法，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的折舊方法。4.AD解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試?？墒栈亟痤~的確定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。可收回金額低于資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。5.AB解析：企業(yè)合并，合并方取得被合并方股權(quán)的，符合規(guī)定條件的，不確認(rèn)所得。企業(yè)分立，分立方取得被分立方資產(chǎn)的，符合規(guī)定條件的，不確認(rèn)所得。企業(yè)重組，重組后的企業(yè)性質(zhì)發(fā)生改變的，適用特殊性稅務(wù)處理。企業(yè)重組，重組前的虧損可以在重組后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。6.AB解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。可收回金額低于資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回?？墒栈亟痤~的確定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。7.ABCD解析：交易雙方已批準(zhǔn)該合同、該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、企業(yè)的履約義務(wù)能夠可靠計(jì)量、交易價(jià)格能夠可靠計(jì)量，這些都是收入確認(rèn)的一般條件和原則。8.CD解析：合同變更增加了企業(yè)履約義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同變更減少了企業(yè)履約義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同變更對(duì)履約義務(wù)、交易價(jià)格等沒(méi)有影響的，應(yīng)當(dāng)作為原合同的一部分進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。合同變更對(duì)履約義務(wù)、交易價(jià)格等有重大影響的，應(yīng)當(dāng)將該合同變更部分作為一份新合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。9.AC解析：經(jīng)營(yíng)租賃，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷。經(jīng)營(yíng)租賃，出租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷。融資租賃，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷。融資租賃，出租人應(yīng)當(dāng)將租賃期內(nèi)的租金總額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行攤銷。10.AB解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年對(duì)金融資產(chǎn)的減值進(jìn)行測(cè)試?？墒栈亟痤~低于金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備?？墒栈亟痤~的確定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。11.ABC解析：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入都屬于企業(yè)收入的主要分類。政府補(bǔ)助屬于企業(yè)的利得，不屬于收入。12.AC解析：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期攤銷。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。13.ABC解析：股份支付，是指企業(yè)為獲取服務(wù)或者權(quán)益性工具而進(jìn)行的交易。股份支付，應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。股份支付的權(quán)益工具，