2025年稅務(wù)師考試稅收會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)案例分析綜合模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，則該企業(yè)2024年度稅前可以扣除的廣告費(fèi)金額是多少萬(wàn)元？A.50B.75C.80D.02.甲公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%或發(fā)生額的60%，取兩者中較低者，則甲公司2024年度稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少萬(wàn)元？A.25B.30C.50D.03.乙公司2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，乙公司2024年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，則乙公司2024年度稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是多少萬(wàn)元？A.12B.20C.100D.04.丙公司2024年度發(fā)生利息支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出稅前扣除限額為按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，丙公司適用的金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5%，則丙公司2024年度稅前可以扣除的利息支出金額是多少萬(wàn)元？A.30B.15C.0D.55.丁公司2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生的金額，則丁公司2024年度稅前可以扣除的工資薪金支出金額是多少萬(wàn)元？A.200B.150C.100D.06.戊公司2024年度發(fā)生福利費(fèi)支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，福利費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的14%，戊公司2024年度工資薪金支出為200萬(wàn)元，則戊公司2024年度稅前可以扣除的福利費(fèi)支出金額是多少萬(wàn)元？A.20B.28C.14D.07.己公司2024年度發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的8%，己公司2024年度工資薪金支出為200萬(wàn)元，則己公司2024年度稅前可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額是多少萬(wàn)元？A.10B.16C.8D.08.庚公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的金額，則庚公司2024年度稅前可以扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用金額是多少萬(wàn)元？A.50B.30C.0D.209.辛公司2024年度發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)方法計(jì)算的金額，則辛公司2024年度稅前可以扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用金額是多少萬(wàn)元？A.20B.10C.0D.3010.壬公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%或發(fā)生額的60%，取兩者中較低者，則壬公司2024年度稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少萬(wàn)元？A.30B.60C.0D.1511.癸公司2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，癸公司2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，則癸公司2024年度稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是多少萬(wàn)元？A.24B.30C.200D.012.子公司2024年度發(fā)生利息支出40萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出稅前扣除限額為按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，子公司適用的金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5%，則子公司2024年度稅前可以扣除的利息支出金額是多少萬(wàn)元？A.40B.20C.0D.513.丑公司2024年度發(fā)生工資薪金支出300萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生的金額，則丑公司2024年度稅前可以扣除的工資薪金支出金額是多少萬(wàn)元？A.300B.225C.150D.014.寅公司2024年度發(fā)生福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，福利費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的14%，寅公司2024年度工資薪金支出為300萬(wàn)元，則寅公司2024年度稅前可以扣除的福利費(fèi)支出金額是多少萬(wàn)元？A.30B.42C.14D.015.卯公司2024年度發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的8%，卯公司2024年度工資薪金支出為300萬(wàn)元，則卯公司2024年度稅前可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額是多少萬(wàn)元？A.15B.24C.8D.016.辰公司2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用70萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的金額，則辰公司2024年度稅前可以扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用金額是多少萬(wàn)元？A.70B.40C.0D.5017.巳公司2024年度發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)方法計(jì)算的金額，則巳公司2024年度稅前可以扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用金額是多少萬(wàn)元？A.30B.15C.0D.4518.戊公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%或發(fā)生額的60%，取兩者中較低者，則戊公司2024年度稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少萬(wàn)元？A.45B.90C.0D.3019.己公司2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，己公司2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，則己公司2024年度稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是多少萬(wàn)元？A.36B.40C.300D.020.庚公司2024年度發(fā)生利息支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出稅前扣除限額為按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，庚公司適用的金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為5%，則庚公司2024年度稅前可以扣除的利息支出金額是多少萬(wàn)元？A.50B.25C.0D.5二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列哪些支出可以在稅前扣除？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.利息支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用2.下列哪些支出稅前扣除有限額規(guī)定？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.利息支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用3.下列哪些支出稅前扣除限額與銷(xiāo)售收入有關(guān)？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.利息支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用4.下列哪些支出稅前扣除限額與工資薪金支出有關(guān)？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.福利費(fèi)支出D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用5.下列哪些支出稅前扣除限額與年度利潤(rùn)總額有關(guān)？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.利息支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用6.下列哪些支出稅前扣除限額與發(fā)生額有關(guān)？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.利息支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用7.下列哪些支出稅前扣除需要滿(mǎn)足特定條件？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.利息支出E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用8.下列哪些支出稅前扣除需要按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.利息支出E.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用9.下列哪些支出稅前扣除需要按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)方法計(jì)算？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用E.工資薪金支出10.下列哪些支出稅前扣除需要按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算？A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.公益性捐贈(zèng)支出C.利息支出D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用E.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷正誤，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。A.正確B.錯(cuò)誤2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤5.企業(yè)發(fā)生的利息支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤6.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤7.企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤9.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤10.企業(yè)發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，可以在稅前100%扣除。A.正確B.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅前扣除的基本原則。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，簡(jiǎn)要回答稅前扣除的基本原則。2.簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的限額規(guī)定。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，簡(jiǎn)要回答業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的限額規(guī)定。3.簡(jiǎn)述公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的限額規(guī)定。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，簡(jiǎn)要回答公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的限額規(guī)定。4.簡(jiǎn)述利息支出稅前扣除的限額規(guī)定。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，簡(jiǎn)要回答利息支出稅前扣除的限額規(guī)定。5.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，簡(jiǎn)要回答固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的15%，即500萬(wàn)元*15%=75萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，稅前只能扣除75萬(wàn)元。2.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%即500萬(wàn)元*5%=25萬(wàn)元，或發(fā)生額的60%即50萬(wàn)元*60%=30萬(wàn)元，取兩者中較低者25萬(wàn)元。3.A解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，即100萬(wàn)元*12%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，稅前只能扣除12萬(wàn)元。4.D解析：利息支出稅前扣除限額為按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，即30萬(wàn)元*5%=1.5萬(wàn)元，但題目中未給出具體扣除限額，按最低5萬(wàn)元考慮。5.A解析：工資薪金支出稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生的金額，即200萬(wàn)元。6.C解析：福利費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的14%，即200萬(wàn)元*14%=28萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，稅前只能扣除14萬(wàn)元。7.C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的8%，即200萬(wàn)元*8%=16萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，稅前只能扣除8萬(wàn)元。8.A解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的金額，即50萬(wàn)元。9.A解析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)方法計(jì)算的金額，即20萬(wàn)元。10.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%即500萬(wàn)元*5%=25萬(wàn)元，或發(fā)生額的60%即60萬(wàn)元*60%=36萬(wàn)元，取兩者中較低者25萬(wàn)元。11.A解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，即200萬(wàn)元*12%=24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，稅前只能扣除24萬(wàn)元。12.D解析：利息支出稅前扣除限額為按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，即40萬(wàn)元*5%=2萬(wàn)元，但題目中未給出具體扣除限額，按最低5萬(wàn)元考慮。13.A解析：工資薪金支出稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生的金額，即300萬(wàn)元。14.B解析：福利費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的14%，即300萬(wàn)元*14%=42萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，稅前只能扣除42萬(wàn)元。15.C解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額為工資薪金支出的8%，即300萬(wàn)元*8%=24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，稅前只能扣除8萬(wàn)元。16.A解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算的金額，即70萬(wàn)元。17.A解析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣除限額為按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)方法計(jì)算的金額，即30萬(wàn)元。18.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%即500萬(wàn)元*5%=25萬(wàn)元，或發(fā)生額的60%即90萬(wàn)元*60%=54萬(wàn)元，取兩者中較低者25萬(wàn)元。19.A解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%，即300萬(wàn)元*12%=36萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，稅前只能扣除36萬(wàn)元。20.D解析：利息支出稅前扣除限額為按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的金額，即50萬(wàn)元*5%=2.5萬(wàn)元，但題目中未給出具體扣除限額，按最低5萬(wàn)元考慮。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCDE解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、工資薪金支出、利息支出、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用均可以在稅前扣除。2.AB解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除有限額規(guī)定。3.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額與銷(xiāo)售收入有關(guān)。4.CD解析：福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額與工資薪金支出有關(guān)。5.B解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額與年度利潤(rùn)總額有關(guān)。6.AD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和利息支出稅前扣除限額與發(fā)生額有關(guān)。7.AB解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除需要滿(mǎn)足特定條件。8.CE解析：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用稅前扣除需要按照稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算。9.DE解析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用和工資薪金支出稅前扣除需要按照稅法規(guī)定的攤銷(xiāo)方法計(jì)算。10.C解析：利息支出稅前扣除需要按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算。三、判斷題答案及解析1.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。2.B解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)銷(xiāo)售收入的1