企業(yè)合規(guī)管理制度及內(nèi)部控制自查表一、引言在監(jiān)管趨嚴(yán)、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)合規(guī)管理與內(nèi)部控制已成為防范法律風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性的核心手段?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)要求企業(yè)建立“全流程、全覆蓋”的合規(guī)與內(nèi)控體系，并通過(guò)定期自查驗(yàn)證體系有效性。本文結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建合規(guī)管理制度與內(nèi)部控制自查表框架，為企業(yè)提供可操作的自查工具。二、合規(guī)管理制度自查框架設(shè)計(jì)合規(guī)管理以“滿足合規(guī)義務(wù)、防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”為目標(biāo)，其自查應(yīng)覆蓋制度建設(shè)、義務(wù)履行、流程執(zhí)行、文化培育四大維度。以下是具體自查項(xiàng)設(shè)計(jì)：（一）合規(guī)管理制度體系建設(shè)自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門是否建立合規(guī)管理基本制度查閱《合規(guī)管理辦法》等文件制度涵蓋合規(guī)目標(biāo)、組織架構(gòu)、職責(zé)分工、流程機(jī)制等核心內(nèi)容合規(guī)管理部門是否制定專項(xiàng)合規(guī)制度查閱反壟斷、數(shù)據(jù)保護(hù)等專項(xiàng)制度針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域（如反壟斷、反洗錢、環(huán)保）制定具體操作規(guī)范業(yè)務(wù)部門+合規(guī)部是否定期修訂合規(guī)制度查閱制度修訂記錄每年至少1次全面梳理，及時(shí)更新以適應(yīng)法規(guī)變化（如《民法典》《數(shù)據(jù)安全法》修訂）合規(guī)管理部門（二）合規(guī)義務(wù)識(shí)別與履行自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門是否建立合規(guī)義務(wù)清單查閱清單文檔清單覆蓋適用的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、監(jiān)管要求及合同義務(wù)（如客戶隱私條款、供應(yīng)商合規(guī)要求）合規(guī)管理部門+業(yè)務(wù)部門是否對(duì)合規(guī)義務(wù)進(jìn)行分級(jí)查閱分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)按“嚴(yán)重違規(guī)（如觸犯刑法）、一般違規(guī)（如違反行業(yè)規(guī)范）、輕微違規(guī)（如流程瑕疵）”分級(jí)，明確應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)合規(guī)管理部門是否定期評(píng)估合規(guī)義務(wù)履行情況查閱履行記錄、審計(jì)報(bào)告每季度跟蹤重點(diǎn)義務(wù)（如環(huán)保排放達(dá)標(biāo)、勞動(dòng)用工合規(guī)）履行情況，無(wú)重大違規(guī)記錄業(yè)務(wù)部門+合規(guī)部（三）合規(guī)流程管控自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門是否建立合規(guī)審查流程查閱審查記錄重大決策、合同、項(xiàng)目啟動(dòng)前必經(jīng)合規(guī)審查（如并購(gòu)重組、新業(yè)務(wù)模式），審查意見(jiàn)留存完整合規(guī)管理部門+業(yè)務(wù)部門是否建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制查閱預(yù)警臺(tái)賬對(duì)潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（如監(jiān)管政策變動(dòng)、行業(yè)違規(guī)案例）進(jìn)行識(shí)別、預(yù)警，制定應(yīng)對(duì)預(yù)案合規(guī)管理部門+風(fēng)控部是否建立違規(guī)舉報(bào)與調(diào)查機(jī)制查閱舉報(bào)渠道、調(diào)查檔案設(shè)立匿名舉報(bào)渠道（如郵箱、熱線），對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)調(diào)查（一般不超過(guò)15個(gè)工作日），處理結(jié)果反饋舉報(bào)人合規(guī)管理部門+紀(jì)檢監(jiān)察部（四）合規(guī)文化培育自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門是否開展合規(guī)培訓(xùn)查閱培訓(xùn)記錄、考核結(jié)果每年至少開展2次全員合規(guī)培訓(xùn)（如新員工入職培訓(xùn)、重點(diǎn)崗位專項(xiàng)培訓(xùn)），培訓(xùn)覆蓋率100%人力資源部+合規(guī)部是否將合規(guī)納入績(jī)效考核查閱績(jī)效考核辦法合規(guī)表現(xiàn)與員工晉升、獎(jiǎng)金掛鉤（如違規(guī)行為扣減績(jī)效得分），高層管理人員合規(guī)責(zé)任落實(shí)到位人力資源部+合規(guī)部是否定期開展合規(guī)宣傳查閱宣傳材料通過(guò)內(nèi)部刊物、公眾號(hào)等渠道宣傳合規(guī)案例（如正面典型、違規(guī)警示），營(yíng)造“合規(guī)為榮”的文化氛圍企業(yè)文化部+合規(guī)部三、內(nèi)部控制自查框架設(shè)計(jì)內(nèi)部控制以“合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整”為目標(biāo)，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自查應(yīng)覆蓋控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素。（一）控制環(huán)境自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門治理結(jié)構(gòu)是否完善查閱公司章程、董事會(huì)決議董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)（或內(nèi)控委員會(huì)），定期審議內(nèi)控報(bào)告，獨(dú)立董事占比符合要求董事會(huì)辦公室機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理查閱組織架構(gòu)圖各部門職責(zé)明確，無(wú)重疊或缺失（如財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門獨(dú)立）人力資源部員工勝任能力是否達(dá)標(biāo)查閱崗位說(shuō)明書、培訓(xùn)記錄關(guān)鍵崗位（如財(cái)務(wù)、風(fēng)控）員工具備相應(yīng)資質(zhì)，定期開展能力評(píng)估人力資源部+業(yè)務(wù)部門（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門是否建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制查閱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告每年至少開展1次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控部+各業(yè)務(wù)部門是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與分級(jí)查閱風(fēng)險(xiǎn)矩陣采用定性（如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性）與定量（如損失金額）結(jié)合的方法，將風(fēng)險(xiǎn)分為“重大、中等、輕微”三級(jí)風(fēng)控部是否制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略查閱應(yīng)對(duì)預(yù)案對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)（如應(yīng)收賬款逾期、供應(yīng)鏈中斷）制定規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移或接受策略，定期更新風(fēng)控部+業(yè)務(wù)部門（三）控制活動(dòng)自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門授權(quán)審批控制是否有效查閱審批流程、權(quán)限清單明確各崗位授權(quán)范圍（如費(fèi)用報(bào)銷額度、合同簽訂權(quán)限），無(wú)越權(quán)審批情況財(cái)務(wù)部門+業(yè)務(wù)部門會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是否規(guī)范查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿會(huì)計(jì)核算符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，憑證真實(shí)完整，對(duì)賬流程（如銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)）定期執(zhí)行財(cái)務(wù)部門財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是否到位查閱資產(chǎn)臺(tái)賬、盤點(diǎn)記錄定期對(duì)固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行盤點(diǎn)（每年至少1次全面盤點(diǎn)），盤點(diǎn)差異及時(shí)處理資產(chǎn)管理部門+財(cái)務(wù)部門預(yù)算控制是否嚴(yán)格查閱預(yù)算編制、執(zhí)行報(bào)告預(yù)算編制基于合理假設(shè)，執(zhí)行偏差（如收入、費(fèi)用）及時(shí)分析（偏差率超過(guò)10%需說(shuō)明原因）財(cái)務(wù)部門+業(yè)務(wù)部門（四）信息與溝通自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門內(nèi)部信息傳遞是否及時(shí)查閱會(huì)議紀(jì)要、報(bào)告重要信息（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)事件）及時(shí)傳遞至管理層（如月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)、季度風(fēng)險(xiǎn)例會(huì)）辦公室+各業(yè)務(wù)部門外部信息溝通是否順暢查閱溝通記錄與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等外部主體溝通及時(shí)（如監(jiān)管問(wèn)詢?cè)谝?guī)定期限內(nèi)回復(fù)），溝通內(nèi)容留存完整合規(guī)管理部門+業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)是否安全查閱系統(tǒng)日志、安全報(bào)告信息系統(tǒng)具備訪問(wèn)控制、數(shù)據(jù)加密、備份恢復(fù)功能，定期開展安全測(cè)試（如每年1次滲透測(cè)試）信息科技部（五）內(nèi)部監(jiān)督自查內(nèi)容自查方法評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門是否建立內(nèi)部審計(jì)制度查閱審計(jì)章程、報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，每年至少開展1次內(nèi)控審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部是否定期進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)查閱自我評(píng)價(jià)報(bào)告每年開展1次內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，覆蓋所有業(yè)務(wù)流程，識(shí)別的缺陷及時(shí)整改（整改率100%）內(nèi)控管理部門+各業(yè)務(wù)部門是否跟蹤整改情況查閱整改臺(tái)賬對(duì)審計(jì)、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，明確整改責(zé)任人和期限（一般不超過(guò)30個(gè)工作日），跟蹤整改結(jié)果內(nèi)部審計(jì)部+內(nèi)控部四、自查表的實(shí)踐應(yīng)用建議1.明確自查主體：由合規(guī)管理部門或內(nèi)控管理部門牽頭，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門組成自查小組，確保覆蓋所有流程。2.制定自查計(jì)劃：每年年初制定自查時(shí)間表（如季度自查重點(diǎn)領(lǐng)域、年度全面自查），明確自查范圍、方法和責(zé)任。3.強(qiáng)化閉環(huán)管理：對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成“問(wèn)題清單-整改方案-跟蹤驗(yàn)證-結(jié)果反饋”的閉環(huán)，確保問(wèn)題徹底解決。4.運(yùn)用自查結(jié)果：將自查結(jié)果與績(jī)效考核、戰(zhàn)略調(diào)整掛鉤（如對(duì)合規(guī)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)整改不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)），推動(dòng)體系持續(xù)完善。五、結(jié)語(yǔ)企業(yè)合規(guī)管理制度與內(nèi)部控制自查表是企業(yè)自我診斷、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。通過(guò)定期自查，企業(yè)可及時(shí)發(fā)現(xiàn)體系漏洞