COLORFUL個稅基礎知識員工培訓課件匯報人：XXCONTENTS目錄個稅基本概念個稅計算方法個稅優(yōu)惠政策個稅申報流程個稅違規(guī)與處罰個稅改革動態(tài)01個稅基本概念個稅定義及作用個稅作用調節(jié)收入，公平稅負個稅定義個人所得應繳稅款0102納稅人與扣繳義務人0102納稅人定義依法繳納個稅的個人扣繳義務人負責代扣代繳個稅的單位或個人個稅的分類工資、薪金等按年計稅綜合所得單獨計稅經(jīng)營所得其他分類所得利息、股息等分類征稅02個稅計算方法稅率表及速算扣除數(shù)稅率3%至45%，應納稅所得額越高稅率越高七級超額累進根據(jù)稅率檔次，速算扣除數(shù)0至181920元不等速算扣除數(shù)應納稅所得額計算綜合所得計算收入減扣除得應納額其他所得計算按類型定計算法實際稅額計算實例小李月薪變動，累計計算各月稅額，展示稅率變化。月薪不固定案例小李月薪1.2萬，代入公式計算全年個稅。固定月薪案例03個稅優(yōu)惠政策常見減免稅項目01省級以上獎金省級政府等部門頒發(fā)的科學、教育等獎金免征個稅。02特定保險賠款保險賠款、生育津貼等特定項目免征個稅。專項附加扣除無房者按城市標準扣住房租金扣除按獨生子女或非獨標準扣贍養(yǎng)老人扣除每嬰幼兒每月定額扣嬰幼兒照護扣除稅收優(yōu)惠政策解讀子女教育、養(yǎng)老等可享專項扣除專項附加扣除高端人才、遠洋船員等享稅收優(yōu)惠特定人群優(yōu)惠可單獨或并入綜合所得計稅年終獎計稅選擇01020304個稅申報流程申報周期與方式自行或扣繳義務人代報申報方式按年或月/季預繳申報周期電子申報操作指南登錄稅務系統(tǒng)登錄自然人電子稅務局扣繳端信息錄入核對人員信息采集與專項扣除綜合所得申報收入填寫與模板導入稅款計算繳費稅款計算后完成申報繳費紙質申報流程01準備申報材料收集工資表、專項扣除信息等必要文件。02填寫申報表格根據(jù)收集的信息，準確填寫紙質申報表格。03提交至稅務部門將填寫完畢的申報表格及相關材料提交至當?shù)囟悇詹块T。05個稅違規(guī)與處罰納稅人違規(guī)情形通過虛假填報專項附加扣除等方式，少繳或不繳個稅。虛假申報專項編造假姓名領取工資，或將個人消費支出由企業(yè)報銷而不計入工資納稅。分解隱瞞收入扣繳義務人違規(guī)情形扣繳義務人未按期解繳稅款，面臨滯納金及罰款。未履行扣繳義務通過偽造賬簿等手段逃避稅款，將受到嚴厲法律制裁。偽造賬簿逃稅處罰規(guī)定及案例分析逃稅將受法律制裁薇婭偷稅被重罰處罰具體規(guī)定典型案例分析06個稅改革動態(tài)最新個稅改革內容個稅起征點提升，稅率結構優(yōu)化，減輕納稅人負擔。起征點調整擴大專項附加扣除范圍，如生育補貼、子女教育等，加大抵扣力度。專項附加扣除改革對員工的影響增強工作積極性稅負減輕，員工滿意度提升，工作積極性增強。提高實際收入個稅改革減輕稅負，增加員工可支配收入。0102適應改革的建議措施建議逐步過渡到綜合所得稅制，結合分項征收