2020-2025年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題練習(xí)試題A卷含答案

單選題（共500題）1、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬(wàn)元（面值為1元），資本公積800萬(wàn)元（其中，股本溢價(jià)500萬(wàn)元），盈余公積500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)0萬(wàn)元。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)以每股5元回購(gòu)本公司股票200萬(wàn)股并注銷。關(guān)于回購(gòu)股票，下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列事項(xiàng)需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)——首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》，下列不屬于申請(qǐng)文件的是（）。A.發(fā)起人協(xié)議B.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)C.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告D.發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件E.招股說(shuō)明書(shū)摘要【答案】B4、公司擬以要約收購(gòu)的方式收購(gòu)某上市公司，收購(gòu)報(bào)告書(shū)部分內(nèi)容如下：（1）預(yù)定收購(gòu)股份的數(shù)量為10000萬(wàn)股，比例為30%；（2）收購(gòu)期限為：2017年4月1日～5月26日（22～26日均為交易日）；（3）要約收購(gòu)價(jià)格為：10元/股。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】D5、某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開(kāi)發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購(gòu)情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅴ【答案】A6、甲公司和無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的乙公司共同出資設(shè)立A公司，注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，甲公司持有A公司股份的38%，乙公司持有A公司的62%，甲公司可以對(duì)A公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響，甲公司以固定資產(chǎn)（廠房）出資，該廠房的原值1600萬(wàn)元，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元，公允價(jià)值為1900萬(wàn)元，無(wú)減值跡象，乙公司以現(xiàn)金出資3100萬(wàn)元，假定甲公司需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，投出資產(chǎn)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且與投出資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬發(fā)生了轉(zhuǎn)移。不考慮稅務(wù)及其他因素的影響，針對(duì)該投資事項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的（）進(jìn)行輔導(dǎo)。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A8、獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)（）向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（）分配。A.各基本生產(chǎn)車間之間B.在各受益單位之間C.各輔助生產(chǎn)車間之間D.輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間【答案】D10、關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行價(jià)格調(diào)整，以下說(shuō)法不正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C11、下列關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D12、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D13、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)——上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅的做法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C14、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。[2015年5月真題]A.2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)元B.2012年甲公司凈利潤(rùn)為－100萬(wàn)元，2013年凈利潤(rùn)為－150萬(wàn)元，2014年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過(guò)30%C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，持續(xù)增長(zhǎng)D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元【答案】D15、證券公司發(fā)行債券，符合下列()條件的，發(fā)行人可免子信用評(píng)級(jí)、提供擔(dān)保和聘請(qǐng)債權(quán)代理人。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D16、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B17、關(guān)于收購(gòu)要約有效期的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、甲公司持有某上市公司9％股權(quán)，甲通過(guò)協(xié)議方式又受讓了18％，合計(jì)持有上市公司27％，成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D19、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的說(shuō)法，正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B20、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。A.以要約方式回購(gòu)的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書(shū)公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值B.上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)價(jià)格可以是當(dāng)天漲停板價(jià)格C.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格D.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的平均價(jià)格【答案】C21、下列會(huì)引起速動(dòng)比率變動(dòng)的事項(xiàng)有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2014年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到5000萬(wàn)元，2015年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬(wàn)元，若不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額無(wú)法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開(kāi)道歉的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C23、當(dāng)發(fā)生臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事項(xiàng)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時(shí)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行披露。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、甲公司股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C25、個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.獲得證券從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo).未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格【答案】B26、根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》《銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于證券公司短期融資券以及非金融企業(yè)短期融資券的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B27、關(guān)于借款費(fèi)用，下面說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C28、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行承銷相關(guān)問(wèn)題的問(wèn)答》，下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與可轉(zhuǎn)債承購(gòu)的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D30、下列關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C31、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司籌劃、實(shí)施重大資產(chǎn)重組期間，因上市公司控股股東存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的，應(yīng)當(dāng)終止本次重組，并及時(shí)披露，同時(shí)承諾自公告之日起至少（）個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】C32、下列關(guān)于債務(wù)重組的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值入賬，重組債權(quán)的賬面價(jià)值與受讓資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失B.債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量C.以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價(jià)值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計(jì)入投資收益D.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時(shí)）【答案】A33、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說(shuō)法正確的是（）。A.聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告B.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始稅益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人應(yīng)當(dāng)編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定，定期披露循環(huán)購(gòu)買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購(gòu)買的實(shí)際操作情況【答案】D34、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對(duì)象的范圍包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D35、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A36、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A37、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說(shuō)法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C38、下列關(guān)于全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.無(wú)先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)公司證券暫停轉(zhuǎn)讓B.掛牌公司是納入中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過(guò)200人C.股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報(bào)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案D.掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時(shí)提供集合競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓安排【答案】A39、關(guān)于收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)職責(zé)的說(shuō)法正確的有（）A.對(duì)收購(gòu)人提出的后續(xù)計(jì)劃進(jìn)行分析B.負(fù)責(zé)編制上市公司收購(gòu)報(bào)告書(shū)及財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告C.對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)作的輔導(dǎo)D.說(shuō)明和分析收購(gòu)人收購(gòu)資金來(lái)源及其合法性E.對(duì)被收購(gòu)公司社會(huì)公眾股東接受要約提出建議【答案】C40、某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1200元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)為()元。A.10B.20C.30D.40【答案】C41、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告A.4B.6C.5D.7【答案】A42、關(guān)于上市公司董事會(huì)專門委員會(huì)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B43、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B44、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A45、上市公司可以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A47、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、以下關(guān)于在其他主體中權(quán)益及披露說(shuō)法正確的有（）。A.在其他主體中的權(quán)益，是指通過(guò)合同或其他形式能夠使企業(yè)參與其他主體的相關(guān)活動(dòng)并因此享有可變回報(bào)的權(quán)益。參與方式是指持有其他主體的股權(quán)，不包括向其他主體提供債權(quán)及流動(dòng)性支持等B.其他主體包括企業(yè)的子公司、合營(yíng)安排中的合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以及未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，不包括合營(yíng)安排中的共同經(jīng)營(yíng)C.企業(yè)同時(shí)提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注和母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則要求的信息D.離職后福利計(jì)劃或其他長(zhǎng)期職工福利計(jì)劃的披露適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》。不適用《在其他主體中權(quán)益的披露》準(zhǔn)則【答案】D49、我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級(jí)資本充足率不得低于______，一級(jí)資本充足率不得低于_______，資本充足率不得低于_____。（）A.4%、5%、6%B.4%、5%、8%C.4%、6%、8%D.5%、6%、8%【答案】D50、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A51、發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)委員會(huì)委員及評(píng)級(jí)從業(yè)人員在開(kāi)展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A53、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過(guò)決議未來(lái)1年以5．5元／股回購(gòu)8000萬(wàn)股，7～12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤(rùn)4．8億元。無(wú)其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B54、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】B55、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B56、投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率11％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無(wú)付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行【答案】A57、關(guān)于餐飲類公司申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市招股說(shuō)明書(shū)披露要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營(yíng)店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因B.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購(gòu)、加工、配送的覆蓋比率C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況D.報(bào)告期內(nèi)各直營(yíng)店及加盟店的營(yíng)業(yè)收入、顧客人均消費(fèi)等【答案】D58、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B59、某公司2018年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2018年初和2018年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ【答案】C60、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易目的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B61、下列備項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ【答案】C62、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.260B.230C.200D.150【答案】C63、下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證杠桿作用的說(shuō)法，正確的是()。A.杠桿作用反映認(rèn)股權(quán)證市場(chǎng)價(jià)格是可認(rèn)購(gòu)股票市場(chǎng)價(jià)格的幾倍B.杠桿作用反映認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格是可認(rèn)購(gòu)股票市場(chǎng)價(jià)格的幾倍C.能夠度量杠桿作用的指標(biāo)是“認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格變化百分比／可認(rèn)購(gòu)股票的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比”D.能夠度量杠桿作用的指標(biāo)是“認(rèn)股權(quán)證的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比／可認(rèn)購(gòu)股票的市場(chǎng)價(jià)格變化百分比”【答案】D64、假設(shè)2019年4月中國(guó)公民李某在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3500元，根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計(jì)算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)該項(xiàng)收入應(yīng)確認(rèn)的收入額，下列計(jì)算列式正確的是（）。A.3500×（1－20%）B.3500×（1－20%）×70%C.3500－800D.（3500－800）×70%【答案】B65、某公司擬在中小板上市，持續(xù)督導(dǎo)期間發(fā)行人應(yīng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅴ【答案】A66、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題》的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.申請(qǐng)主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股發(fā)明書(shū)（申報(bào)稿）、關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)、承諾函B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會(huì)D.發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需要根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見(jiàn)修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料【答案】B67、根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》，申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔(dān)保的，在考察資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)按擔(dān)保額的（）計(jì)入本企業(yè)負(fù)債額。A.1/3B.1/4C.1/5D.1/2【答案】D68、關(guān)于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、以下關(guān)于股權(quán)激勵(lì)說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C70、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)債券存續(xù)期監(jiān)管工作有關(guān)問(wèn)題的通知》，企業(yè)債券募集說(shuō)明書(shū)規(guī)定了（）的權(quán)利義務(wù)，是一個(gè)具有法律約束力的合同性文本，必須嚴(yán)格遵守。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ【答案】A71、甲公司2017年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2萬(wàn)份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉(zhuǎn)換25股。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為10％；假定2018年1月1日，債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票。已知（P／E，3，10％）=0．75，（P／A，3，10％）=2．5。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D72、國(guó)家發(fā)改委2015年4月公布了四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券發(fā)行的指引，規(guī)定四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券的發(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個(gè)領(lǐng)域的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A73、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為25元，單位變動(dòng)成本為15元，固定成本為2550元，正常銷售量為500件。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C74、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，股東通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持上市公司非公開(kāi)發(fā)行股份的，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿后12個(gè)月內(nèi)，減持?jǐn)?shù)量不得超過(guò)其持有的該次非公開(kāi)發(fā)行股份的（）。A.10％B.25％C.30％D.50％E.75％【答案】D75、以下屬于職工薪酬的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A76、某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬(wàn)元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12％，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬(wàn)、7月1日支出200萬(wàn)、9月1日支出200萬(wàn)，余額資金月收益率為0．2％。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】B77、以下關(guān)于存貨盤點(diǎn)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤的說(shuō)法正確的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B78、下列各項(xiàng)中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）A.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個(gè)月，該項(xiàng)目專項(xiàng)借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.收到小股東的捐贈(zèng)D.購(gòu)置固定資產(chǎn)【答案】B79、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、D.Ⅰ、【答案】C80、分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，常用的營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票的保薦工作中，工作底稿必須包括的內(nèi)容是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)外部管理工作所形成的文件資料B.保薦機(jī)構(gòu)在保薦過(guò)程中獲取和形成的文件資料C.保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的一般事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)D.發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件E.在持續(xù)督導(dǎo)結(jié)束后獲取的文件資料、出具的的保薦意見(jiàn)書(shū)及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件答【答案】D82、甲公司將一閑置機(jī)器設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期開(kāi)始日為2015年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬(wàn)元，租金每年7月1日支付。租賃期開(kāi)始日起的前3個(gè)月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是（）萬(wàn)元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A83、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開(kāi)發(fā)行公司債券的交易場(chǎng)所包括（）。Ⅰ．證券交易所A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A84、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司將被終止上市的有（不考慮公司股票停牌日和公司首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起的20個(gè)交易日）（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C85、下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D86、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過(guò)證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時(shí)間窗口可以進(jìn)行增持的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A87、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫(kù)存商品，確認(rèn)收入為含稅價(jià)款800萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到?？铐?xiàng)到期時(shí)因B公司無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產(chǎn)品公允價(jià)值600萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅為102萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬(wàn)元。A.0B.2C.98D.100【答案】B88、以下屬于損害客戶利益的行為有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C89、下列關(guān)于上市公司并購(gòu)重組的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A90、下列關(guān)于主板上市公司股份鎖定期的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A91、下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（）。A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作【答案】C92、證券公司公開(kāi)發(fā)行債券募集說(shuō)明書(shū)引用的經(jīng)審計(jì)的最近1期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后()個(gè)月內(nèi)有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B93、在對(duì)某上市公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，下列有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該公司存貨存放地點(diǎn)的程序有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D94、以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D95、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引——軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司》，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D97、以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。下列在上市公司協(xié)議收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)的做法正確的是（）。A.在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購(gòu)上市公司董事會(huì)，被收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來(lái)自收購(gòu)人的董事為4名B.收購(gòu)人丁公司為挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過(guò)關(guān)聯(lián)方向該上市公司購(gòu)買積壓存貨C.收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收購(gòu)人提供擔(dān)保從而使得收購(gòu)人從銀行獲取貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)D.上市公司公開(kāi)增發(fā)股份E.收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售【答案】B98、根據(jù)《上海證券交易所關(guān)于開(kāi)展公開(kāi)發(fā)行短期公司債券試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D99、公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償還能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，重大事項(xiàng)包括（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A100、下列關(guān)于金融負(fù)債的說(shuō)法中，不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B101、下列關(guān)于上市公司并購(gòu)和重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D102、某上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項(xiàng)構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、Ⅵ【答案】A103、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露，說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C104、某主板上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為5億元，以下應(yīng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B105、關(guān)于上市公司收購(gòu)的持續(xù)監(jiān)管和收購(gòu)?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】A106、乙公司2015年1月1日購(gòu)買三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期。2015年4月1日，公司因臨時(shí)資金緊張出售60％，取得價(jià)款720萬(wàn)元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬(wàn)元，不考慮其他因素的影響，則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】D107、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C108、甲公司和乙公司于2009年1月1日分別以500萬(wàn)元銀行存款取得A公司50%股權(quán)，大于A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，A公司2009年、2010年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元和400萬(wàn)元，2010年可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加100萬(wàn)元，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加50萬(wàn)，2010年末甲將A公司50%股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款900萬(wàn)元，則2010年甲的投資收益為多少？A.300萬(wàn)B.320萬(wàn)C.250萬(wàn)D.350萬(wàn)【答案】A109、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A110、關(guān)于上市公司股東公開(kāi)發(fā)行可交換公司債，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.ⅠC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C111、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列情形中，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)當(dāng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B112、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市時(shí)提交的上市保薦書(shū)的主要內(nèi)容包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B113、在有投資關(guān)系的情況下，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B114、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述正確的有（）。A.IB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C115、某上市公司2015年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開(kāi)始。2015年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬(wàn)元，公允價(jià)值2000萬(wàn)。2015年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn)。2016年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售，出售價(jià)款已收訖。甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A116、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B117、下列關(guān)于期權(quán)價(jià)格的表述正確的有()。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C118、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C119、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細(xì)則》，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在保薦協(xié)議中約定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人享有下列（）權(quán)利。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D120、2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議，協(xié)議約定將甲公司持有的丁公司20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，總價(jià)款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項(xiàng)2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5%股權(quán)過(guò)戶給乙公司，但乙公司暫時(shí)并不擁有與該5%股權(quán)對(duì)應(yīng)的表決權(quán)和利潤(rùn)分配權(quán)。假定甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對(duì)該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于2016年會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.將實(shí)際收到的價(jià)款確認(rèn)為負(fù)債B.將實(shí)際收到價(jià)款與所對(duì)應(yīng)的5%股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益C.將甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為或有事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.將轉(zhuǎn)讓總價(jià)款與對(duì)丁公司20%股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益，未收到的轉(zhuǎn)讓款確認(rèn)為應(yīng)收款【答案】A121、某上市公司擬于2016年3月9日召開(kāi)董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2015年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估【答案】C122、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率原則上應(yīng)大于8%，下列（）情形的內(nèi)部收益率要求可適當(dāng)放寬，但原則上不低于6%。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B123、甲公司2011年1月1日購(gòu)買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬(wàn)元，銷售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C124、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷售D.截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】B125、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D126、下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相關(guān)資產(chǎn)持有期間內(nèi)可以通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B127、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D128、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A129、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有()。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C130、目前，某國(guó)債票面額為100元，票面利率為2%，期限3年，到期一次還本付息，如果3年內(nèi)債券市場(chǎng)的必要收益率為3%，那么（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A131、符合下列（）條件的公司債券可以進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)交易流通，但公司債券募集辦法或發(fā)行章程約定不交易流通的債券除外。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C132、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬(wàn)元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開(kāi)工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2018年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2018年4月1日復(fù)工，2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B133、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開(kāi)始。2016年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬(wàn)元，公允價(jià)值2000萬(wàn)。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn)。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售，出售價(jià)款已收訖。甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說(shuō)法正確的是（）。[2010年真題改編]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ【答案】C134、承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适牵ǎ?。A.租賃合同中規(guī)定的利率B.銀行同期存款利率C.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率D.出租人出租資產(chǎn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率【答案】C135、下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》公開(kāi)發(fā)行新股規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B136、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D137、將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B138、下列外國(guó)投資者2016年可以進(jìn)行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C139、下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A140、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A141、下列說(shuō)法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D142、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B143、發(fā)行人應(yīng)披露股票上市的相關(guān)信息，主要包括()。A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】D144、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C145、某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開(kāi)發(fā)行1億股，根據(jù)網(wǎng)上投資者、公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購(gòu)情況，不考慮其他因素下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B146、承租人對(duì)融資租人的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?。A.租賃合同中規(guī)定的利率B.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率C.銀行同期貸款利率D.出租人出租資產(chǎn)的租賃內(nèi)含率E.5年期以上國(guó)債利率【答案】B147、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（）萬(wàn)元。[2016年真題]A.400B.850C.450D.500【答案】D148、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。A.股東大會(huì)通過(guò)之日B.發(fā)審會(huì)審核通過(guò)之日C.發(fā)行結(jié)束之日D.上市之日【答案】C149、以下屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)暫停上市的情形的有（）A.連續(xù)2年凈資產(chǎn)為負(fù)B.連續(xù)2年凈利潤(rùn)為負(fù)C.未在法定期限披露年報(bào)或中報(bào)D.連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度被出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】D150、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.1.Ⅱ.Ⅲ【答案】C151、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量【答案】D152、假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有利于減少企業(yè)外部融資額的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A153、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述，正確的是()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,IIID.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A154、集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D155、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的主要原因包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B156、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B157、證券公司借入次級(jí)債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A158、甲公司2020年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0．16元，于本月末收回。甲公司將購(gòu)入的乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2020年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.100B.112C.120D.125E.132【答案】B159、下列關(guān)于證券公司短期融資券發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B160、某上市公司計(jì)劃公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B161、下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本【答案】C162、關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)過(guò)渡期，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C163、下列行為中，涉嫌違反我國(guó)《反壟斷法》的是（）。A.經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價(jià)格B.某行業(yè)協(xié)會(huì)召集本行業(yè)經(jīng)營(yíng)者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)公式C.中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通等少數(shù)幾家國(guó)有電信企業(yè)共同占據(jù)我國(guó)電信基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的全部份額D.某生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價(jià)格【答案】B164、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A165、甲公司2019年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為72000萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為60000萬(wàn)股，持有乙公司70%的普通股股權(quán)。乙公司2019年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為32400萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為13500萬(wàn)股，普通股當(dāng)年平均市場(chǎng)價(jià)格為8元。2019年1月1日，乙公司對(duì)外發(fā)行900萬(wàn)份可用于購(gòu)買其普通股的認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格為4元，甲公司持有18萬(wàn)份認(rèn)股權(quán)證，當(dāng)年無(wú)認(rèn)股權(quán)證被執(zhí)行。假設(shè)除股利外，甲乙公司之間沒(méi)有其他需要抵消的內(nèi)部交易，甲公司取得對(duì)乙公司投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等公允價(jià)值與其賬面價(jià)值一致。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。A.乙公司稀釋每股收益為2.38元/股B.甲公司基本每股收益為1.2元/股C.甲公司稀釋每股收益為1.57元/股D.乙公司基本每股收益為2.38元/股E.甲公司基本每股收益為1.59元/股【答案】C166、根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）（2019年版）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.證券公司外資股比例不超過(guò)51％，且在2020年取消外資股比例限制B.對(duì)于投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時(shí)須進(jìn)行外資準(zhǔn)入許可C.境外投資者不得投資成為中國(guó)律師事務(wù)所合伙人D.境外自然人可以以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)【答案】C167、不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C168、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C169、下列情形會(huì)導(dǎo)致股本增加的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A170、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、ⅣB.Ⅴ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ【答案】D171、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬(wàn)元／件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬(wàn)元；400件沒(méi)有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元／件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0．1萬(wàn)元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0．1萬(wàn)元／件，該存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）。A.100萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.166.67萬(wàn)元D.-100萬(wàn)元【答案】A172、鴻禧公司是一家有限責(zé)任公司，由于發(fā)展需該公司準(zhǔn)備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，鴻禧公司變更組織形式時(shí)應(yīng)當(dāng)滿足以下（）條件。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、VD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B173、根據(jù)《試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實(shí)施辦法》規(guī)定，尚未境外上市試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】D174、假設(shè)因?yàn)樘鞖鈵毫樱粚徲?jì)單位的一批木材在預(yù)定的監(jiān)盤日期仍被積雪覆蓋，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，而這批木材的數(shù)量又非常大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B175、上市公司不得以下列哪些方式，將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用。（）A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A176、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C177、某公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B178、下列情形中導(dǎo)致擬申請(qǐng)掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B179、關(guān)于政府補(bǔ)助的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C180、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬(wàn)元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ID.Ⅰ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D181、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司，2017年5月，甲公司擬聘請(qǐng)孫某作為該公司的獨(dú)立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報(bào)送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨(dú)立董事的條件，提出了異議。對(duì)交易所的異議，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司不得將孫某提交股東會(huì)選舉為獨(dú)立董事B.經(jīng)過(guò)董事會(huì)投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事C.經(jīng)過(guò)股東會(huì)投票決定，可以選舉孫某為獨(dú)立董事D.交易所無(wú)權(quán)對(duì)孫某是否選舉為獨(dú)立董事發(fā)表異議【答案】A182、創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對(duì)半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的是（）。A.擬在下半年分配股票股利B.擬在下半年進(jìn)行公積金轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年以盈余公積彌補(bǔ)虧損D.僅以現(xiàn)金分紅方式進(jìn)行利潤(rùn)分配【答案】D183、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的報(bào)送與審核，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B184、某外國(guó)投資者擬對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A185、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C186、根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準(zhǔn)入特別管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時(shí)須進(jìn)行外資準(zhǔn)入許可B.證券公司的外資股比不超過(guò)51%，且在2022年取消外資股比例限制C.境外自然人不得投資成為國(guó)內(nèi)律師事務(wù)所合伙人D.境外自然人可以以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)【答案】C187、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說(shuō)法正確的有（）A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明或或有負(fù)債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影Ⅱ向的，企業(yè)無(wú)須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響以及及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況【答案】C188、通過(guò)下列措施可以提高銷售息稅前利潤(rùn)率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A189、下列有關(guān)函證的說(shuō)法中，正確的是（）。A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平，且預(yù)期不符事項(xiàng)的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為惟一的實(shí)質(zhì)性程序【答案】A190、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，上市公司存在下列哪些情形時(shí)，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D191、根據(jù)《證監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。債券承銷機(jī)構(gòu)無(wú)須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見(jiàn)B.重點(diǎn)支持已納入全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.非公開(kāi)發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】D192、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)網(wǎng)下投資者分類配售的，發(fā)行人和主承銷商可以對(duì)同類投資者采取比例配售或者搖號(hào)配售方式B.市場(chǎng)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)要求網(wǎng)下投資者繳納保證金C.首次公開(kāi)發(fā)行證券可以向戰(zhàn)略投資者配售，戰(zhàn)略投資者原則上不超過(guò)三十五名D.參與戰(zhàn)略配售的投資者應(yīng)當(dāng)使用自有資金認(rèn)購(gòu)，不得接受他人委托或者委托他人參與配售，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等除外E.戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾自本次發(fā)行的證券上市之日起持有獲得配售的證券不少于十二個(gè)月【答案】B193、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為120萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總成本為100萬(wàn)元。第1年實(shí)際發(fā)生成本70萬(wàn)元，年末，預(yù)計(jì)為完成合同比最初預(yù)計(jì)的總成本要增加25萬(wàn)元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D194、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬(wàn)股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%。下列說(shuō)法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C195、有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是（）。A.出資最多的人B.1／3董事C.代表10％表決權(quán)的股東D.監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事【答案】A196、下列企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（）。A.甲公司2017年經(jīng)營(yíng)虧損1億元，公司預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元B.乙公司2017年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，當(dāng)年比直線計(jì)提法多計(jì)1000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元C.丙公司2017年初以2000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此公司確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元D.丁公司2017年初以4000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，2017年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元【答案】B197、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C198、2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計(jì)很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬(wàn)元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬(wàn)元至240萬(wàn)元之間的某一金額，且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費(fèi)為3萬(wàn)元。不考慮其他因素的影響，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A199、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A200、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來(lái)確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240萬(wàn)元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C201、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為T—2日前20個(gè)交易日(含T—2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日(T日)前兩個(gè)交易日(T—2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T—1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購(gòu)無(wú)效【答案】B202、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B203、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員采取的以下措施中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A204、2010年4月1日，A公司支付1510萬(wàn)元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)，支付價(jià)款中包括已宣告尚來(lái)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用20萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.1420B.1430C.1480D.1490【答案】B205、甲公司擬提供2017年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，則2017年半年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下哪些報(bào)表（）A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C206、對(duì)于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A207、在非上市公眾公司的收購(gòu)，以下屬于信息披露義務(wù)人的有（）。A.ⅢB.ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C208、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說(shuō)法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D209、根據(jù)《首發(fā)辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A210、下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B211、根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，公眾投資者可在上交所認(rèn)購(gòu)和交易的債券品種包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B212、并購(gòu)重組委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B213、如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.1／5D.1／2【答案】D214、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬(wàn)元，成本為3萬(wàn)元，期末甲公司未收到乙公司5萬(wàn)元貨款。截至期末該批貨物乙公司已向外銷售了60％，取得銷售收入為8萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬(wàn)元，已收到款項(xiàng)。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A215、某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8％，當(dāng)日開(kāi)工建設(shè)，向施工方支出2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)元購(gòu)買某債券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元，該專門借款2008年可資本化的金額為（）。A.160萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.400萬(wàn)元【答案】C216、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B217、下列各項(xiàng)屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B218、發(fā)行人發(fā)行新股的，在取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)批文后因發(fā)生重大事項(xiàng)或重大變化而不再符合發(fā)行條件的，()應(yīng)督促發(fā)行人主動(dòng)交回已取得的核準(zhǔn)批文。A.主承銷商B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.投資總顧問(wèn)【答案】A219、下列屬于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的是（）A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B220、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告和中期報(bào)告？（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A221、下列