第六章項(xiàng)目成本費(fèi)用管理8/15/20251項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目管理人員要求掌握：1.能夠編制資源計(jì)劃，確定完成項(xiàng)目所需要資源的種類以及每種資源的需要量2.能夠?qū)Y源所需費(fèi)用進(jìn)行定量估算3.能夠編制項(xiàng)目預(yù)算

4.能夠進(jìn)行費(fèi)用偏差分析，找出原因，采取措施5.能夠更新預(yù)算

8/15/20252項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法項(xiàng)目費(fèi)用控制項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì)掙值法項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因及措施更新項(xiàng)目預(yù)算的方法和程序8/15/202531、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃的概念（1）項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目費(fèi)用（ProjectCost）是指形成項(xiàng)目產(chǎn)品全過(guò)程所耗用的各種費(fèi)用的總和，其中包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。

8/15/202541、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃的概念

項(xiàng)目費(fèi)用管理就是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。一般包括如下四個(gè)主要過(guò)程：1）資源計(jì)劃（ResourcePlanning）：確定用于進(jìn)行項(xiàng)目工作的各種資源（人、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。2）費(fèi)用估算（CostEstimating）：估計(jì)完成項(xiàng)目工作所需資源的費(fèi)用。3）費(fèi)用預(yù)算（CostBudgeting）：將估算出來(lái)的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個(gè)工作。4）費(fèi)用控制（CostControl）：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。

8/15/202551、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃的概念

（2）項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目的完成需要多種資源，資源的獲取需要一定的費(fèi)用，即資源的成本。項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形成的計(jì)劃，包括項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃和費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃。8/15/202562、資源說(shuō)明書(shū)的概念資源說(shuō)明書(shū)是在資源規(guī)劃階段完成的，用于說(shuō)明WBS各組成部分所需資源的種類和數(shù)量，也即資源的需求計(jì)劃（ResourceRequirement）。資源并不是具有無(wú)限能力且可以隨時(shí)得到的。因?yàn)轫?xiàng)目費(fèi)用、技術(shù)水平、時(shí)間等因素的影響，幾乎所有項(xiàng)目都要受到資源的限制。在項(xiàng)目展開(kāi)的過(guò)程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時(shí)性達(dá)到最優(yōu)，是項(xiàng)目管理者應(yīng)認(rèn)真考慮的問(wèn)題。

8/15/202573、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差（CostVariance）在項(xiàng)目管理里面有兩種含義：（1）是任何一項(xiàng)工作的估算費(fèi)用與此項(xiàng)工作的實(shí)際費(fèi)用的差值；（2）在掙值法（EarnedValueAnalysis）中，是指已完成工作的預(yù)算成本和已完成工作實(shí)際成本的差值。在實(shí)際使用時(shí)，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。

8/15/202583、費(fèi)用偏差的概念費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)用方面的偏差，還不足以真實(shí)反映項(xiàng)目運(yùn)行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進(jìn)度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來(lái)，綜合判斷，以全面反映項(xiàng)目的真實(shí)情況。8/15/202594、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要目的就是對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)工作所需資源的種類和數(shù)量進(jìn)行明確的描述。這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并主要用各種形式的表格和圖形來(lái)體現(xiàn)，如資源計(jì)劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負(fù)荷圖、資源累積需求曲線等。

8/15/2025104、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容

（1）資源計(jì)劃矩陣8/15/2025114、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容

（2）資源數(shù)據(jù)表8/15/2025124、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容

（3）資源橫道圖

8/15/2025134、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容（4）資源負(fù)荷圖

8/15/2025144、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容（5）資源累積需求曲線8/15/2025155、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制原則（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行資源規(guī)劃。WBS結(jié)構(gòu)界定了項(xiàng)目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工作所需資源的種類和數(shù)量也隨之確定了。在編制資源說(shuō)明書(shū)時(shí)，必須以此為基礎(chǔ)進(jìn)行全盤考慮。此外，資源的分配與項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需資源則可以機(jī)動(dòng)安排。

8/15/2025165、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制原則（2）內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來(lái)源要可靠。資源規(guī)劃是項(xiàng)目費(fèi)用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說(shuō)明書(shū)的詳細(xì)與準(zhǔn)確與否，必然會(huì)影響到項(xiàng)目費(fèi)用管理有效性。比如說(shuō)人力資源在一個(gè)軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中就可以細(xì)化為系統(tǒng)分析員、編程員、測(cè)試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時(shí)判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個(gè)可靠的數(shù)據(jù)來(lái)源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫(kù)、以往類似項(xiàng)目信息、當(dāng)?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)信息，得到可靠的、成本最低的信息來(lái)源。8/15/2025175、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制原則（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。項(xiàng)目運(yùn)行會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因而資源的需求也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的波動(dòng)，這在本質(zhì)上是不可能避免的。在確定項(xiàng)目工作所需資源的時(shí)候，應(yīng)考慮為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而準(zhǔn)備的應(yīng)急資源（也可在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃中考慮）。過(guò)分嚴(yán)格的資源需求說(shuō)明往往會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用管理的僵化和不適應(yīng)。8/15/2025185、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制方法項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制應(yīng)遵循的程序：

8/15/2025195、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（1）專家評(píng)判法專家評(píng)判法是編制資源說(shuō)明書(shū)一種常用方法，專家具有專業(yè)知識(shí)或經(jīng)過(guò)特殊培訓(xùn)，他們可能來(lái)自于：l

專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)l

咨詢顧問(wèn)公司l

本行業(yè)的專家、教授l

本項(xiàng)目組的專業(yè)技術(shù)人員8/15/2025205、項(xiàng)目資源說(shuō)明書(shū)的編制方法資源規(guī)劃的主要方法有：（2）多方案選擇法首先編制多個(gè)可能的資源說(shuō)明書(shū)方案，再由專家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。（3）數(shù)學(xué)模型法對(duì)某些大型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，有時(shí)必須通過(guò)建立一定的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源說(shuō)明書(shū)，如資源均衡模型、資源分配模型等。8/15/2025216、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（1）WBSWBS顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系。從WBS的工作單元級(jí)描述，我們可得到項(xiàng)目最基本的資源需求說(shuō)明。WBS限定了項(xiàng)目/計(jì)劃的主要內(nèi)容，是編制資源說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ)。（2）項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是控制項(xiàng)目進(jìn)程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說(shuō)明書(shū)必然要依賴項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃來(lái)制訂，以使項(xiàng)目組能夠適時(shí)地、有計(jì)劃地安排合適的資源。8/15/2025226、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（3）類似項(xiàng)目信息如果可能，要盡量掌握必要的類似項(xiàng)目的信息。了解以往類似項(xiàng)目的資源需求和使用情況，對(duì)本項(xiàng)目的完成會(huì)有極大的指導(dǎo)和借鑒作用。（4）專家知識(shí)通過(guò)某些方法與技術(shù)如：專家評(píng)判法、頭腦風(fēng)暴法等可汲取專家的知識(shí)，從而獲得更為準(zhǔn)確和全面的資源和費(fèi)用信息。8/15/2025236、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑（5）資源相關(guān)信息資源相關(guān)信息主要是指當(dāng)?shù)氐馁Y源費(fèi)率和各種資源之間可能存在的兌換比例等等。這之所以重要，是因?yàn)榇嬖诳梢杂貌煌Y源完成同樣工作的情況。（6）資源庫(kù)資源計(jì)劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫(kù)中予以說(shuō)明，可以說(shuō)資源庫(kù)是一個(gè)針對(duì)本項(xiàng)目資源的數(shù)據(jù)庫(kù)。資源庫(kù)的某些硬件部分可以從WBS中得到，其它部分應(yīng)根據(jù)WBS中階段產(chǎn)品需求予以展開(kāi)并補(bǔ)充。8/15/202524費(fèi)用計(jì)劃1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法3)項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)4)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法8/15/2025251)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定資源種類和數(shù)量的確定可以從下面兩個(gè)式子來(lái)考慮：資源總費(fèi)用＝∑（某種資源的數(shù)量×某種資源的單位成本）任務(wù)總量所需資源i的總量＝任務(wù)總量×單位任務(wù)資源消耗

8/15/2025261)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨(dú)立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時(shí)間，來(lái)確定資源的數(shù)量，最后要檢驗(yàn)一下，這樣規(guī)劃的資源費(fèi)用是否超出總的資源費(fèi)用。

8/15/2025272)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法費(fèi)用估算的主要過(guò)程工作分解結(jié)構(gòu)資源計(jì)劃文件資源消耗率歷史信息進(jìn)度計(jì)劃費(fèi)用估算文件學(xué)習(xí)曲線8/15/2025282)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法主要有經(jīng)驗(yàn)估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面詳細(xì)估算法、類比估算法、參數(shù)模型估計(jì)法、計(jì)算機(jī)軟件估算法等，重點(diǎn)要掌握自上而下估算和自下而上估算兩種方法。8/15/202529生日晚會(huì)晚宴娛樂(lè)意外開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會(huì)項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計(jì)示例——從下向上的估計(jì)法30100100230502801020305080440205050100220407008/15/202530生日晚會(huì)晚宴娛樂(lè)意外開(kāi)支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會(huì)項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計(jì)示例——從上向下的估計(jì)法30100100230502801020305080440205050100220407008/15/202531費(fèi)用估計(jì)的基本結(jié)果

項(xiàng)目的費(fèi)用估計(jì)：描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動(dòng)力、原材料、庫(kù)存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用儲(chǔ)備等的影響,其結(jié)果通常用勞動(dòng)工時(shí)、工日、材料消耗量等表示。詳細(xì)的說(shuō)明：費(fèi)用估計(jì)的詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)該包括：——工作估計(jì)范圍描述，通常是參考WBS而定——對(duì)于估計(jì)的說(shuō)明，如費(fèi)用估計(jì)是如何實(shí)施的——各種所作假設(shè)的說(shuō)明——指出估計(jì)結(jié)果的有效范圍

8/15/202532費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示)費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分：——直接人工費(fèi)用預(yù)算——輔助服務(wù)費(fèi)用預(yù)算——采購(gòu)物品費(fèi)用預(yù)算8/15/202533總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)際支出計(jì)劃支出累積費(fèi)用曲線8/15/202534費(fèi)用預(yù)算（續(xù)）①費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括——費(fèi)用估計(jì)——工作分解結(jié)構(gòu)——項(xiàng)目進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)的。②費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計(jì)。③費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用支出的依據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。8/15/202535工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用預(yù)算表8/15/2025361234567100200300400費(fèi)用月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)100400800130018002200250028003100330035008/15/202537123456735070010501400費(fèi)用月891017501121002450280031503500

日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線)8/15/202538工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20單位時(shí)間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線8/15/202539費(fèi)用負(fù)荷曲線工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203408/15/202540費(fèi)用累積曲線工作

01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203408/15/2025413.費(fèi)用控制

費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時(shí)、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)。費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告，再由控制部門對(duì)其進(jìn)行費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。8/15/202542費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。費(fèi)用控制包括：

——監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃的偏差——確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上——避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反映在費(fèi)用線上——股東權(quán)益改變的各種信息費(fèi)用控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因，同時(shí)還必須考慮與其它控制過(guò)程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問(wèn)題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。8/15/202543費(fèi)用控制的依據(jù)費(fèi)用線實(shí)施執(zhí)行報(bào)告：這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的最基本依據(jù)。改變的請(qǐng)求：改變的請(qǐng)求可能是口頭的也可能是書(shū)面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請(qǐng)求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。

8/15/202544費(fèi)用控制的方法與技術(shù)

費(fèi)用控制改變系統(tǒng)：通常是說(shuō)明費(fèi)用線被改變的基本步驟，這包括文書(shū)工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實(shí)施的度量：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費(fèi)用控制的一個(gè)重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。附加的計(jì)劃：很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計(jì)劃執(zhí)行，不可預(yù)見(jiàn)的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。8/15/202545項(xiàng)目的費(fèi)用控制圖解實(shí)際的計(jì)劃的實(shí)際的計(jì)劃的確定需要當(dāng)天需求設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)測(cè)試案例A確定需要需求設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)系統(tǒng)測(cè)試當(dāng)天案例B實(shí)際的計(jì)劃的計(jì)劃的實(shí)際的累積費(fèi)用曲線累積費(fèi)用曲線人員負(fù)荷人員負(fù)荷計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí)(小時(shí))計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí)(小時(shí))實(shí)際的計(jì)劃的8/15/202546掙得值方法掙得值方法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量(用費(fèi)用表示)。8/15/202547掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。8/15/202548掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。8/15/202549掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用超過(guò)預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。8/15/2025508/15/202551掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。8/15/2025528/15/202553BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)8/15/202554成本偏差：已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實(shí)際成本。成本偏差=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差:已完成工作的預(yù)算成本減去計(jì)劃工作的預(yù)算成本。進(jìn)度偏差=BCWP-BCWS成本執(zhí)行指數(shù):已完成工作的預(yù)算成本與已完成工作的實(shí)際成本的比值。8/15/202555聯(lián)合管理時(shí)間資源實(shí)際額預(yù)算額檢查日期實(shí)際完成工作的預(yù)算成本BCWP(已獲支付款項(xiàng)或盈值所對(duì)應(yīng)應(yīng)完成的工作)成本偏差進(jìn)度偏差預(yù)計(jì)成本超支工期延誤計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本(BCWS)實(shí)際完成工作的實(shí)際成本ACWP(實(shí)際開(kāi)支)實(shí)際值預(yù)測(cè)值8/15/202556掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指掙得值與實(shí)際費(fèi)用值之比。CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算CPI＜1表示超出預(yù)算CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合8/15/202557掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前SPI＜1表示進(jìn)度延誤SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度8/15/202558包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)完成比率（%）周12345678設(shè)計(jì)10258090100100100100建造000515254050安裝與調(diào)試00000000周123456789101112TBC設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝與調(diào)試1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)盈余量(掙值)周12345678BCWP設(shè)計(jì)242.4建造303安裝與調(diào)試?yán)塾?jì)542.4619.221.6242424249152430619.224.633394854掙得值方法舉例——表上計(jì)算8/15/202559周123456789101112TBC設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝與調(diào)試1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期實(shí)際成本（單位：千美元）周總費(fèi)用12345678設(shè)計(jì)2595122建造2810141246安裝與調(diào)試0合計(jì)2597910141268累計(jì)2716233242566868包裝機(jī)項(xiàng)目的每期累計(jì)盈余量周12345678BCWP設(shè)計(jì)242.4619.221.624242424建造3039152430安裝與調(diào)試?yán)塾?jì)542.4619.224.633394854CV=BCWP

ACWP檢查點(diǎn):第8周=5468=14SV=BCWP

BCWS=5464=108/15/202560成本績(jī)效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79進(jìn)度績(jī)效指數(shù):SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趨勢(shì)預(yù)測(cè):成本預(yù)測(cè):預(yù)測(cè)值=總預(yù)算/CPI=100/0.79=126.58進(jìn)度預(yù)測(cè):預(yù)計(jì)完成時(shí)間=計(jì)劃完成時(shí)間/SPI=12/0.84=14.298/15/202561掙得值方法舉例——利用甘特圖計(jì)算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=658/15/202562成本績(jī)效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95進(jìn)度績(jī)效指數(shù):SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81成本預(yù)測(cè):預(yù)測(cè)值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測(cè)值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測(cè):預(yù)計(jì)完成時(shí)間=計(jì)劃完成時(shí)間/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例——利用甘特圖計(jì)算8/15/202563123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例——用圖分析8/15/202564timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500

CV滯后時(shí)間SV掙得值方法舉例——用圖分析8/15/2025658/15/202566費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計(jì)---預(yù)算更新---糾正活動(dòng)完成項(xiàng)目所需成本估計(jì)EAC（EstimateAtCompletion）：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用：——EAC=實(shí)際支出＋按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來(lái)的變化時(shí)?！狤AC=實(shí)際支出＋對(duì)未來(lái)所有剩余工作的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過(guò)去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用?！狤AC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作為以后的參考.8/15/202567費(fèi)用分析實(shí)例—BCWS曲線8/15/202568ACWP曲線8/15/202569262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線8/15/202570262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析8/15/202571工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例討論計(jì)劃費(fèi)用/周(實(shí)際費(fèi)用，完成百分比)8/15/202572費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)3060951301702102553003203408/15/202573BCWS費(fèi)用累