預(yù)算編制與執(zhí)行規(guī)范TOC\o"1-2"\h\u18834第一章預(yù)算編制原則與要求 312171.1預(yù)算編制的基本原則 3227831.1.1合規(guī)性原則 36621.1.2真實(shí)性原則 3112121.1.3完整性原則 3131601.1.4預(yù)見(jiàn)性原則 4295151.1.5合理性原則 4200121.1.6可控性原則 4209581.1.7明確預(yù)算編制目標(biāo) 476661.1.8制定預(yù)算編制方案 4142491.1.9收集預(yù)算編制所需資料 498231.1.10編制預(yù)算草案 4178191.1.11審查預(yù)算草案 422981.1.12完善預(yù)算編制制度 4292051.1.13加強(qiáng)預(yù)算編制培訓(xùn) 466051.1.14建立預(yù)算編制反饋機(jī)制 517273第二章預(yù)算編制程序與方法 5179651.1.15預(yù)算編制的啟動(dòng) 5226191.1確定預(yù)算編制目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確預(yù)算編制的目標(biāo)和要求。 5180861.2成立預(yù)算編制小組：企業(yè)應(yīng)成立專門的預(yù)算編制小組，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的具體工作。 5292391.3制定預(yù)算編制方案：預(yù)算編制小組應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制目標(biāo)和要求，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、程序和方法。 575151.3.1預(yù)算編制的程序 578942.1收集基礎(chǔ)資料：預(yù)算編制小組應(yīng)收集與預(yù)算編制相關(guān)的各類基礎(chǔ)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)資料等。 5113592.2編制預(yù)算草案：預(yù)算編制小組根據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，按照預(yù)算編制方案的要求，編制預(yù)算草案。 5158112.3征求意見(jiàn)：預(yù)算編制小組將預(yù)算草案征求相關(guān)部門和人員的意見(jiàn)，保證預(yù)算編制的合理性和可行性。 5194052.4審核預(yù)算草案：企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，保證預(yù)算編制的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。 5190702.5確定預(yù)算草案：企業(yè)高層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批，確定最終預(yù)算草案。 5178352.6發(fā)布預(yù)算指令：企業(yè)發(fā)布預(yù)算指令，明確預(yù)算執(zhí)行的要求和責(zé)任。 5228742.7預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：企業(yè)各部門按照預(yù)算指令執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 535462.7.1定性與定量相結(jié)合的方法 6256341.1定性分析：通過(guò)對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的分析，明確預(yù)算編制的方向和重點(diǎn)。 6324231.2定量分析：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行量化分析，為預(yù)算編制提供依據(jù)。 6115051.2.1滾動(dòng)預(yù)算法 6262932.1按季度滾動(dòng)：將預(yù)算編制周期劃分為四個(gè)季度，每個(gè)季度結(jié)束后，對(duì)下一個(gè)季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 6289132.2按月滾動(dòng)：將預(yù)算編制周期劃分為12個(gè)月，每個(gè)月結(jié)束后，對(duì)下一個(gè)月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 6233802.2.1零基預(yù)算法 6127563.1識(shí)別預(yù)算項(xiàng)目：對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目進(jìn)行梳理，明確預(yù)算項(xiàng)目。 667933.2分析預(yù)算需求：對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析，確定預(yù)算需求。 6215673.3評(píng)估預(yù)算效益：對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的效益進(jìn)行評(píng)估，保證預(yù)算編制的合理性。 6251633.4編制預(yù)算：根據(jù)預(yù)算需求和效益，從零開始編制預(yù)算。 6653第三章預(yù)算編制內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 637843.4.1預(yù)算編制的基本原則 6323903.4.2預(yù)算編制的主要內(nèi)容 781083.4.3預(yù)算編制的組織結(jié)構(gòu) 787113.4.4預(yù)算編制的程序結(jié)構(gòu) 712163.4.5預(yù)算編制的表格結(jié)構(gòu) 83499第四章預(yù)算編制審批與監(jiān)督 8215923.4.6預(yù)算編制啟動(dòng) 8158593.4.7預(yù)算編制準(zhǔn)備 8251993.4.8預(yù)算編制 8170273.4.9預(yù)算審批 995683.4.10預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行 9287793.4.11預(yù)算編制監(jiān)督主體 9321523.4.12預(yù)算編制監(jiān)督內(nèi)容 9285663.4.13預(yù)算編制監(jiān)督方式 924509第五章預(yù)算執(zhí)行管理與控制 10176213.4.14預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)備 1074463.4.15預(yù)算執(zhí)行實(shí)施 10176993.4.16預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 1092813.4.17預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià) 1110353.4.18建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制體系 1193293.4.19實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控 1177803.4.20強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管理 1140453.4.21加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行信息反饋 1130013.4.22開展預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核 1175993.4.23加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與問(wèn)責(zé) 1113330第六章預(yù)算調(diào)整與追加 12132533.4.24預(yù)算調(diào)整的原則 12135743.4.25預(yù)算調(diào)整的程序 1254843.4.26預(yù)算追加的申請(qǐng) 12225723.4.27預(yù)算追加的審批 1329377第七章預(yù)算執(zhí)行情況分析 1337023.4.28預(yù)算執(zhí)行總體評(píng)估 13320453.4.29預(yù)算執(zhí)行具體評(píng)估 1379253.4.30預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題 1455093.4.31預(yù)算執(zhí)行對(duì)策 1427918第八章預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與考核 1520343.4.32監(jiān)督原則 1564603.4.33監(jiān)督主體 15113163.4.34監(jiān)督內(nèi)容 1563303.4.35預(yù)算執(zhí)行率 16135783.4.36預(yù)算調(diào)整率 169913.4.37預(yù)算執(zhí)行效果 1640323.4.38預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性 1661253.4.39預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防范與控制 1632043第九章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)與反饋 1642423.4.40概述 1760533.4.41定量評(píng)價(jià)方法 17241993.4.42定性評(píng)價(jià)方法 17219543.4.43概述 17112293.4.44反饋機(jī)制構(gòu)成 17224873.4.45反饋機(jī)制運(yùn)行 1825595第十章預(yù)算編制與執(zhí)行改進(jìn) 18323923.4.46預(yù)算編制問(wèn)題分析 18257003.4.47預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題分析 18314803.4.48預(yù)算編制改進(jìn)措施 19257773.4.49預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)措施 19第一章預(yù)算編制原則與要求1.1預(yù)算編制的基本原則1.1.1合規(guī)性原則預(yù)算編制應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和單位內(nèi)部管理規(guī)定，保證預(yù)算編制的合法性和合規(guī)性。1.1.2真實(shí)性原則預(yù)算編制應(yīng)基于實(shí)際業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)狀況，真實(shí)反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、篡改預(yù)算數(shù)據(jù)。1.1.3完整性原則預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、支出、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，保證預(yù)算內(nèi)容的完整性。1.1.4預(yù)見(jiàn)性原則預(yù)算編制應(yīng)充分考慮未來(lái)市場(chǎng)環(huán)境、政策導(dǎo)向、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，對(duì)預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以提高預(yù)算的預(yù)見(jiàn)性。1.1.5合理性原則預(yù)算編制應(yīng)合理預(yù)測(cè)收入、支出、成本和費(fèi)用，保證預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和合理性，避免過(guò)高或過(guò)低估計(jì)。1.1.6可控性原則預(yù)算編制應(yīng)明確預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制措施，保證預(yù)算執(zhí)行的可控性，防止預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大偏差。第二節(jié)預(yù)算編制的具體要求1.1.7明確預(yù)算編制目標(biāo)預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，明確預(yù)算編制的具體目標(biāo)，保證預(yù)算編制與單位整體發(fā)展目標(biāo)相一致。1.1.8制定預(yù)算編制方案預(yù)算編制方案應(yīng)包括預(yù)算編制的組織架構(gòu)、工作流程、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任主體等內(nèi)容，保證預(yù)算編制工作的有序進(jìn)行。1.1.9收集預(yù)算編制所需資料預(yù)算編制所需資料應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、政策法規(guī)等，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和全面性。1.1.10編制預(yù)算草案預(yù)算草案應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制目標(biāo)和方案，結(jié)合預(yù)算編制所需資料，采用科學(xué)、合理的方法進(jìn)行編制，保證預(yù)算草案的可靠性和實(shí)用性。1.1.11審查預(yù)算草案預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合規(guī)性、真實(shí)性、完整性、預(yù)見(jiàn)性、合理性和可控性，保證預(yù)算草案的質(zhì)量。1.1.12完善預(yù)算編制制度單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制的實(shí)際情況，不斷完善預(yù)算編制制度，提高預(yù)算編制的規(guī)范性和效率。1.1.13加強(qiáng)預(yù)算編制培訓(xùn)單位應(yīng)定期開展預(yù)算編制培訓(xùn)，提高相關(guān)人員對(duì)預(yù)算編制的認(rèn)識(shí)和技能，保證預(yù)算編制工作的順利開展。1.1.14建立預(yù)算編制反饋機(jī)制預(yù)算編制完成后，應(yīng)建立反饋機(jī)制，及時(shí)收集預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和建議，為下一輪預(yù)算編制提供參考。第二章預(yù)算編制程序與方法第一節(jié)預(yù)算編制程序1.1.15預(yù)算編制的啟動(dòng)預(yù)算編制工作應(yīng)遵循企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照以下程序啟動(dòng)：1.1確定預(yù)算編制目標(biāo)：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確預(yù)算編制的目標(biāo)和要求。1.2成立預(yù)算編制小組：企業(yè)應(yīng)成立專門的預(yù)算編制小組，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的具體工作。1.3制定預(yù)算編制方案：預(yù)算編制小組應(yīng)根據(jù)預(yù)算編制目標(biāo)和要求，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、程序和方法。1.3.1預(yù)算編制的程序預(yù)算編制程序主要包括以下幾個(gè)階段：2.1收集基礎(chǔ)資料：預(yù)算編制小組應(yīng)收集與預(yù)算編制相關(guān)的各類基礎(chǔ)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)資料等。2.2編制預(yù)算草案：預(yù)算編制小組根據(jù)收集的基礎(chǔ)資料，按照預(yù)算編制方案的要求，編制預(yù)算草案。2.3征求意見(jiàn)：預(yù)算編制小組將預(yù)算草案征求相關(guān)部門和人員的意見(jiàn)，保證預(yù)算編制的合理性和可行性。2.4審核預(yù)算草案：企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，保證預(yù)算編制的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.5確定預(yù)算草案：企業(yè)高層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批，確定最終預(yù)算草案。2.6發(fā)布預(yù)算指令：企業(yè)發(fā)布預(yù)算指令，明確預(yù)算執(zhí)行的要求和責(zé)任。2.7預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：企業(yè)各部門按照預(yù)算指令執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第二節(jié)預(yù)算編制方法2.7.1定性與定量相結(jié)合的方法預(yù)算編制應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，具體如下：1.1定性分析：通過(guò)對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的分析，明確預(yù)算編制的方向和重點(diǎn)。1.2定量分析：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行量化分析，為預(yù)算編制提供依據(jù)。1.2.1滾動(dòng)預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法是一種動(dòng)態(tài)的預(yù)算編制方法，具體如下：2.1按季度滾動(dòng)：將預(yù)算編制周期劃分為四個(gè)季度，每個(gè)季度結(jié)束后，對(duì)下一個(gè)季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.2按月滾動(dòng)：將預(yù)算編制周期劃分為12個(gè)月，每個(gè)月結(jié)束后，對(duì)下一個(gè)月的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.2.1零基預(yù)算法零基預(yù)算法是一種從零開始編制預(yù)算的方法，具體如下：3.1識(shí)別預(yù)算項(xiàng)目：對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目進(jìn)行梳理，明確預(yù)算項(xiàng)目。3.2分析預(yù)算需求：對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析，確定預(yù)算需求。3.3評(píng)估預(yù)算效益：對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的效益進(jìn)行評(píng)估，保證預(yù)算編制的合理性。3.4編制預(yù)算：根據(jù)預(yù)算需求和效益，從零開始編制預(yù)算。第三章預(yù)算編制內(nèi)容與結(jié)構(gòu)第一節(jié)預(yù)算編制內(nèi)容3.4.1預(yù)算編制的基本原則預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（1）實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。（2）完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證預(yù)算內(nèi)容的完整性。（3）可行性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有可行性。（4）動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算編制應(yīng)具備一定的靈活性，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。3.4.2預(yù)算編制的主要內(nèi)容（1）收入預(yù)算：包括銷售收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等。（2）成本預(yù)算：包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（3）資金預(yù)算：包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金流量、資金籌措等。（4）財(cái)務(wù)預(yù)算：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（5）專項(xiàng)預(yù)算：針對(duì)特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)算編制，如研發(fā)預(yù)算、營(yíng)銷預(yù)算等。（6）預(yù)算調(diào)整與監(jiān)督：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，并加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。第二節(jié)預(yù)算編制結(jié)構(gòu)3.4.3預(yù)算編制的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算編制的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)包括以下層次：（1）預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)層：負(fù)責(zé)預(yù)算編制的總體規(guī)劃和決策。（2）預(yù)算編制部門：負(fù)責(zé)具體預(yù)算編制工作，包括收集、整理、分析數(shù)據(jù)，制定預(yù)算方案等。（3）預(yù)算編制小組：根據(jù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或部門劃分，負(fù)責(zé)本領(lǐng)域或部門的預(yù)算編制。（4）預(yù)算編制參與人員：包括財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、管理人員等，共同參與預(yù)算編制。3.4.4預(yù)算編制的程序結(jié)構(gòu)預(yù)算編制的程序結(jié)構(gòu)應(yīng)包括以下環(huán)節(jié)：（1）預(yù)算編制準(zhǔn)備：收集相關(guān)資料，明確預(yù)算編制目標(biāo)，制定預(yù)算編制方案。（2）預(yù)算編制實(shí)施：根據(jù)預(yù)算編制方案，組織預(yù)算編制部門進(jìn)行具體編制。（3）預(yù)算編制審核：對(duì)預(yù)算編制結(jié)果進(jìn)行審核，保證預(yù)算編制的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（4）預(yù)算編制審批：提交預(yù)算編制報(bào)告，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)層審批。（5）預(yù)算編制發(fā)布：將審批通過(guò)的預(yù)算編制報(bào)告發(fā)布給相關(guān)部門和人員。（6）預(yù)算編制執(zhí)行與監(jiān)督：根據(jù)預(yù)算編制結(jié)果，組織預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。3.4.5預(yù)算編制的表格結(jié)構(gòu)預(yù)算編制的表格結(jié)構(gòu)應(yīng)包括以下部分：（1）預(yù)算編制封面：包括預(yù)算編制單位、編制日期、預(yù)算年度等信息。（2）預(yù)算編制目錄：列出預(yù)算編制各部分內(nèi)容。（3）預(yù)算編制包括各類預(yù)算表格，如收入預(yù)算表、成本預(yù)算表、資金預(yù)算表等。（4）預(yù)算編制說(shuō)明：對(duì)預(yù)算編制表格中的數(shù)據(jù)來(lái)源、計(jì)算方法等進(jìn)行說(shuō)明。（5）預(yù)算編制附件：包括相關(guān)資料、憑證等。第四章預(yù)算編制審批與監(jiān)督第一節(jié)預(yù)算編制審批流程3.4.6預(yù)算編制啟動(dòng)（1）預(yù)算編制啟動(dòng)時(shí)間：根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，預(yù)算編制工作應(yīng)于每年9月底前啟動(dòng)。（2）預(yù)算編制啟動(dòng)程序：由財(cái)務(wù)部門組織召開預(yù)算編制啟動(dòng)會(huì)議，明確預(yù)算編制的目標(biāo)、原則、要求及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.4.7預(yù)算編制準(zhǔn)備（1）收集資料：財(cái)務(wù)部門應(yīng)收集上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度政策法規(guī)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃等資料。（2）制定預(yù)算編制方案：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收集到的資料，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法等。3.4.8預(yù)算編制（1）部門預(yù)算編制：各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制部門預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核，保證預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性和可行性。3.4.9預(yù)算審批（1）初審：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行初審，形成預(yù)算草案。（2）會(huì)審：財(cái)務(wù)部門組織召開預(yù)算會(huì)審會(huì)議，邀請(qǐng)相關(guān)部門參與，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論和修改。（3）報(bào)批：財(cái)務(wù)部門將修改后的預(yù)算草案報(bào)送給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）批復(fù)：公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行批復(fù)，批復(fù)后的預(yù)算草案作為正式預(yù)算文件。3.4.10預(yù)算下達(dá)與執(zhí)行（1）預(yù)算下達(dá)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)，將預(yù)算下達(dá)給各部門。（2）預(yù)算執(zhí)行：各部門按照預(yù)算要求，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證預(yù)算的順利執(zhí)行。第二節(jié)預(yù)算編制監(jiān)督機(jī)制3.4.11預(yù)算編制監(jiān)督主體（1）財(cái)務(wù)部門：作為預(yù)算編制的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。（2）審計(jì)部門：對(duì)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審計(jì)。（3）公司領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)預(yù)算編制的總體情況進(jìn)行監(jiān)督。3.4.12預(yù)算編制監(jiān)督內(nèi)容（1）預(yù)算編制程序的合規(guī)性：保證預(yù)算編制過(guò)程符合相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定。（2）預(yù)算編制的合理性：保證預(yù)算編制內(nèi)容與公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求相匹配，避免出現(xiàn)過(guò)度預(yù)算或預(yù)算不足現(xiàn)象。（3）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性：保證預(yù)算編制數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題。3.4.13預(yù)算編制監(jiān)督方式（1）審核預(yù)算編制資料：對(duì)各部門提交的預(yù)算編制資料進(jìn)行審核，保證資料齊全、合規(guī)。（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查：對(duì)預(yù)算編制過(guò)程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，了解預(yù)算編制的實(shí)際情況。（3）定期匯報(bào)：要求各部門定期匯報(bào)預(yù)算編制進(jìn)展情況，及時(shí)發(fā)覺(jué)和解決問(wèn)題。（4）審計(jì)：對(duì)預(yù)算編制結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，保證預(yù)算編制的合規(guī)性和合理性。通過(guò)以上預(yù)算編制審批流程與監(jiān)督機(jī)制，有助于保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。第五章預(yù)算執(zhí)行管理與控制第一節(jié)預(yù)算執(zhí)行管理流程3.4.14預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)備預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)備主要包括預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分解、預(yù)算執(zhí)行所需資源的配置等環(huán)節(jié)。預(yù)算下達(dá)是指將已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體。預(yù)算執(zhí)行責(zé)任分解是指將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到各部門、各崗位，明確預(yù)算執(zhí)行的具體責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行所需資源的配置是指根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的需要，合理配置人力、物力、財(cái)力等資源。3.4.15預(yù)算執(zhí)行實(shí)施預(yù)算執(zhí)行實(shí)施是指根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的過(guò)程。預(yù)算執(zhí)行實(shí)施應(yīng)遵循以下原則：（1）合法合規(guī)：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，符合企業(yè)內(nèi)部控制制度。（2）精細(xì)化管理：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)細(xì)化到各部門、各項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的精細(xì)化管理。（3）動(dòng)態(tài)調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保證預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。（4）信息反饋：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)收集、整理、反饋預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算控制和決策提供依據(jù)。3.4.16預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控是指對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督和檢查，保證預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控主要包括以下內(nèi)容：（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證預(yù)算按計(jì)劃執(zhí)行。（2）預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算執(zhí)行達(dá)到預(yù)期效果。（3）預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性監(jiān)控：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算執(zhí)行符合法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度。3.4.17預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)是指對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，分析預(yù)算執(zhí)行的效果，為下一輪預(yù)算編制提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)主要包括以下內(nèi)容：（1）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析：分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)之間的差距，查找原因。（2）預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。（3）預(yù)算執(zhí)行改進(jìn)措施：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)措施，為下一輪預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行控制措施3.4.18建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制體系企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制體系，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，制定預(yù)算執(zhí)行的控制措施，保證預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性和準(zhǔn)確性。3.4.19實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控企業(yè)應(yīng)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、質(zhì)量、合規(guī)性等方面，保證預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。3.4.20強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管理企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的人力、物力、財(cái)力等資源的配置與調(diào)整，保證預(yù)算執(zhí)行的精細(xì)化管理。3.4.21加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行信息反饋企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行信息反饋，及時(shí)收集、整理、反饋預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算控制和決策提供依據(jù)。3.4.22開展預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核企業(yè)應(yīng)定期開展預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施，為下一輪預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。3.4.23加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與問(wèn)責(zé)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與問(wèn)責(zé)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，保證預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。第六章預(yù)算調(diào)整與追加第一節(jié)預(yù)算調(diào)整的原則與程序3.4.24預(yù)算調(diào)整的原則（1）合法性原則：預(yù)算調(diào)整必須遵循國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定，保證調(diào)整行為的合法性。（2）審慎性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)基于實(shí)際業(yè)務(wù)需求，充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，審慎評(píng)估調(diào)整的必要性和可行性。（3）公開透明原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循公開透明的原則，及時(shí)向相關(guān)部門和人員通報(bào)調(diào)整情況，保證信息共享。（4）責(zé)任明確原則：預(yù)算調(diào)整過(guò)程中，各部門應(yīng)明確責(zé)任，保證調(diào)整工作的順利進(jìn)行。3.4.25預(yù)算調(diào)整的程序（1）提交申請(qǐng)：各部門在發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)較大偏差時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整方案。（2）審核評(píng)估：財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整的必要性和可行性。（3）征求意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部門在完成審核評(píng)估后，應(yīng)征求相關(guān)部門和人員的意見(jiàn)，保證預(yù)算調(diào)整符合實(shí)際業(yè)務(wù)需求。（4）制定方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核評(píng)估結(jié)果和征求意見(jiàn)的情況，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（5）執(zhí)行調(diào)整：預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整結(jié)果通知相關(guān)部門。第二節(jié)預(yù)算追加的申請(qǐng)與審批3.4.26預(yù)算追加的申請(qǐng)（1）提交申請(qǐng)：各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)覺(jué)實(shí)際需求超過(guò)原預(yù)算金額，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交預(yù)算追加申請(qǐng)，說(shuō)明追加原因、追加金額及追加方案。（2）附件要求：預(yù)算追加申請(qǐng)應(yīng)附上相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、發(fā)票等，以證實(shí)追加需求的合理性。（3）時(shí)間要求：預(yù)算追加申請(qǐng)應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行期間及時(shí)提交，避免因拖延導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。3.4.27預(yù)算追加的審批（1）初審：財(cái)務(wù)部門收到預(yù)算追加申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初審，保證申請(qǐng)的合規(guī)性和合理性。（2）征求意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部門在完成初審后，應(yīng)征求相關(guān)部門和人員的意見(jiàn)，保證預(yù)算追加符合實(shí)際業(yè)務(wù)需求。（3）審批決策：財(cái)務(wù)部門根據(jù)初審結(jié)果和征求意見(jiàn)的情況，制定預(yù)算追加方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）執(zhí)行追加：預(yù)算追加方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將追加結(jié)果通知相關(guān)部門。（5）監(jiān)督執(zhí)行：預(yù)算追加后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)追加預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證追加資金合理使用。第七章預(yù)算執(zhí)行情況分析第一節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估3.4.28預(yù)算執(zhí)行總體評(píng)估預(yù)算執(zhí)行總體評(píng)估是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，旨在了解預(yù)算執(zhí)行的效果，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行總體評(píng)估主要包括以下內(nèi)容：（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否符合預(yù)期，預(yù)算資金是否按計(jì)劃投入使用。（2）預(yù)算執(zhí)行效果：評(píng)價(jià)預(yù)算資金使用效果，分析預(yù)算執(zhí)行對(duì)項(xiàng)目或單位運(yùn)營(yíng)的影響。（3）預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性：檢查預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否存在違反規(guī)定的情況，保證預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。3.4.29預(yù)算執(zhí)行具體評(píng)估預(yù)算執(zhí)行具體評(píng)估是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，主要包括以下內(nèi)容：（1）收入預(yù)算執(zhí)行評(píng)估：分析收入預(yù)算的完成情況，評(píng)估收入來(lái)源的穩(wěn)定性，為收入預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。（2）支出預(yù)算執(zhí)行評(píng)估：分析支出預(yù)算的執(zhí)行情況，關(guān)注支出結(jié)構(gòu)、支出效益等方面，為支出預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。（3）資金使用效率評(píng)估：分析預(yù)算資金使用效率，評(píng)價(jià)預(yù)算資金在項(xiàng)目或單位運(yùn)營(yíng)中的貢獻(xiàn)程度。（4）預(yù)算調(diào)整情況評(píng)估：分析預(yù)算調(diào)整的頻率、幅度及原因，評(píng)估預(yù)算調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的影響。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題與對(duì)策3.4.30預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中可能存在的問(wèn)題主要包括：（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后：預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度未按計(jì)劃進(jìn)行，導(dǎo)致預(yù)算資金使用效果受到影響。（2）預(yù)算執(zhí)行效益低下：預(yù)算資金使用效果不佳，對(duì)項(xiàng)目或單位運(yùn)營(yíng)的促進(jìn)作用有限。（3）預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性問(wèn)題：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在違反規(guī)定的情況，影響預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。（4）預(yù)算調(diào)整頻繁：預(yù)算調(diào)整次數(shù)過(guò)多，影響預(yù)算執(zhí)行的穩(wěn)定性。3.4.31預(yù)算執(zhí)行對(duì)策為解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出以下對(duì)策：（1）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理：完善預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，保證預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。（2）優(yōu)化預(yù)算編制：提高預(yù)算編制的科學(xué)性，充分考慮預(yù)算執(zhí)行的可能性，減少預(yù)算調(diào)整的頻率。（3）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)覺(jué)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，采取措施進(jìn)行調(diào)整。（4）提高預(yù)算執(zhí)行效率：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的協(xié)調(diào)與溝通，提高預(yù)算資金使用效率，保證預(yù)算執(zhí)行效果。（5）建立預(yù)算執(zhí)行激勵(lì)機(jī)制：設(shè)立預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度，激發(fā)預(yù)算執(zhí)行主體的積極性，提高預(yù)算執(zhí)行效果。通過(guò)以上對(duì)策的實(shí)施，有助于提高預(yù)算執(zhí)行的效果，為預(yù)算編制與執(zhí)行提供有力保障。第八章預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與考核第一節(jié)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系3.4.32監(jiān)督原則預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系應(yīng)遵循以下原則：（1）客觀公正：監(jiān)督過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性，客觀、公正地評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，保證監(jiān)督結(jié)果真實(shí)可靠。（2）全過(guò)程監(jiān)督：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程，保證預(yù)算管理的完整性。（3）系統(tǒng)性：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系應(yīng)形成閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警和反饋。（4）動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整監(jiān)督策略，保證預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。3.4.33監(jiān)督主體預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督主體包括以下幾方面：（1）財(cái)政部門：負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)督，保證預(yù)算資金合規(guī)、高效使用。（2）審計(jì)部門：對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。（3）業(yè)務(wù)部門：對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算資金的合理使用。（4）監(jiān)察部門：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行查處，保障預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。3.4.34監(jiān)督內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：監(jiān)督預(yù)算資金的撥付、使用進(jìn)度，保證預(yù)算資金按計(jì)劃執(zhí)行。（2）預(yù)算執(zhí)行效果：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行對(duì)政策目標(biāo)、事業(yè)發(fā)展的影響，分析預(yù)算執(zhí)行效果。（3）預(yù)算調(diào)整：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審查，保證調(diào)整合理、合規(guī)。（4）預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)：揭示預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范和控制。第二節(jié)預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)3.4.35預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率是指實(shí)際執(zhí)行預(yù)算資金與預(yù)算安排資金的比例。該指標(biāo)反映了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行預(yù)算資金/預(yù)算安排資金×100%3.4.36預(yù)算調(diào)整率預(yù)算調(diào)整率是指預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整預(yù)算金額與預(yù)算安排金額的比例。該指標(biāo)反映了預(yù)算執(zhí)行的靈活性，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整率=調(diào)整預(yù)算金額/預(yù)算安排金額×100%3.4.37預(yù)算執(zhí)行效果預(yù)算執(zhí)行效果指標(biāo)包括以下幾方面：（1）政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行對(duì)政策目標(biāo)的支持程度，以百分比表示。（2）事業(yè)發(fā)展進(jìn)度：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行對(duì)事業(yè)發(fā)展的影響，以百分比表示。（3）資金使用效益：評(píng)估預(yù)算資金使用效果，以百分比表示。3.4.38預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性指標(biāo)包括以下幾方面：（1）預(yù)算編制合規(guī)性：評(píng)估預(yù)算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、政策要求。（2）預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)。（3）預(yù)算調(diào)整合規(guī)性：評(píng)估預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定程序和條件。3.4.39預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防范與控制預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防范與控制指標(biāo)包括以下幾方面：（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施。（3）風(fēng)險(xiǎn)防范效果：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)際效果。第九章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)與反饋第一節(jié)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)方法3.4.40概述預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)是預(yù)算管理的重要組成部分，旨在對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)，為下一階段的預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考。本節(jié)主要介紹預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評(píng)價(jià)的方法，包括定量評(píng)價(jià)方法和定性評(píng)價(jià)方法。3.4.41定量評(píng)價(jià)方法（1）指標(biāo)評(píng)價(jià)法：通過(guò)設(shè)定一系列預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化分析，如預(yù)算完成率、成本節(jié)約率、資金使用效率等。（2）對(duì)比分析法：將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析差異原因，找出問(wèn)題所在。（3）貢獻(xiàn)度評(píng)價(jià)法：評(píng)估各預(yù)算責(zé)任主體對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的貢獻(xiàn)程度，以衡量預(yù)算執(zhí)行效果。（4）成本效益分析法：分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各項(xiàng)資源的投入與產(chǎn)出，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的效益。3.4.42定性評(píng)價(jià)方法（1）質(zhì)量評(píng)價(jià)法：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各項(xiàng)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，如預(yù)算編制的合理性、