稅收會(huì)計(jì)模擬考試題（含參考答案）

一、單選題（共50題，每題1分，共50分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人

員的儲(chǔ)蓄存款。

A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)

B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長(zhǎng)

D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽查的副局長(zhǎng)

正確答案：B

2.某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2019年

6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展

銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬(wàn)元，該手表廠2019年

6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A、24.00

B、18.00

C、30.00

D、28.00

正確答案：A

3.下列關(guān)于資源稅扣繳規(guī)定的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、資源稅代扣代繳的適用范圍應(yīng)限定在除原油、天然氣、煤炭以外的，

稅源小、零散、不定期開(kāi)采等難以在采礦地申報(bào)繳納資源稅的礦產(chǎn)品

B、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時(shí)適用開(kāi)采地的稅率標(biāo)準(zhǔn)

C、對(duì)已納入開(kāi)采地正常稅務(wù)管理或者在銷售礦產(chǎn)品時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票的

納稅人，不采用代扣代繳的征管方式

D、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位

正確答案：B

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,將一臺(tái)

舊設(shè)備出售，收取價(jià)款20萬(wàn)元,該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小

規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A、0.38

B、0.41

C、0.40

D、0.39

正確答案：D

5.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注

明（）.并由提供人簽章。

A、與原件核對(duì)無(wú)誤

B、核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處

C、與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處

D、原件存于我處

正確答案：C

6.（）是對(duì)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃的進(jìn)一步細(xì)化，并作為稅務(wù)稽查隨機(jī)抽

查計(jì)劃的附件，在編制稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃時(shí)一并制定，經(jīng)審批后，

與稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃一并執(zhí)行。

A、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃

B、稅收專項(xiàng)整治方案

C、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計(jì)劃

D、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案

正確答案：D

7.中國(guó)公民張某將自己收藏的古幣通過(guò)拍賣行依法拍賣，該藏品的最終

成交價(jià)格為250萬(wàn)元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等合計(jì)20萬(wàn)

元，張某入手該枚日幣時(shí)支出金額100萬(wàn)元，但無(wú)法提供財(cái)產(chǎn)原值憑證,

張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）萬(wàn)元。

A、1.5

B、20

C、7.5

D、26

正確答案：C

8.某國(guó)內(nèi)軟件生產(chǎn)企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出500萬(wàn)元，職

工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出80萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)用30

萬(wàn)元），該軟件企業(yè)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所

得額是（）o

A^65萬(wàn)元

B、60萬(wàn)元

C、30萬(wàn)元

D、一30萬(wàn)元

正確答案：C

9.2018年2月20日，甲企業(yè)購(gòu)入一棟位于市區(qū)的單獨(dú)建造的地下建筑物

用于地下商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)（合同約定當(dāng)月交付使用），甲企業(yè)取得的地下土地使

用權(quán)證上并未標(biāo)明土地面積，該地下建筑垂直投影面積為100o平方米。

已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元。則該企業(yè)2018

年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A、6000

B、10000

C、5000

D、12000

正確答案：C

10.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬(wàn)元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)

服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。另外支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元、買方負(fù)擔(dān)的

包裝費(fèi)4萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬(wàn)元，則該企

業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）

A、46

B、44

C、40.60

D、40.40

正確答案：D

11.某法國(guó)籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，停靠在我國(guó)某港口裝卸貨

物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，

法國(guó)已與我國(guó)簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。假定2000凈噸

"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.

9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。

A、3625

B、7250

C、5012.5

D、10025

正確答案：A

12.根據(jù)關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）o

A、購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B、物流企業(yè)可以作為跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的代收代繳義務(wù)人

C、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人

年度交易限值為人民幣26000元

D、在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅暫按法定應(yīng)納稅

額的70%征收

正確答案：D

13.2019年10月，農(nóng)村居民張某經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米，其中

1500平方米改成果園，500平方米用于新建住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）。

已知當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。張某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅

（）元。

A、10000

B、40000

C、5000

D、35000

正確答案：C

14.（）編制全國(guó)范圍內(nèi)的統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅務(wù)稽查隨

機(jī)抽查計(jì)劃、統(tǒng)籌年度稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃，以及本局稅務(wù)稽查案件復(fù)查

計(jì)劃。

A、國(guó)家稅務(wù)總扃

B、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局

C、市稅務(wù)局稽查局

D、省稅務(wù)局稽查局

正確答案：B

15.劉某持有某合伙企業(yè)45%的股份，2019年合伙企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)收入50

萬(wàn)元.發(fā)生成本10萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)年分給劉某5萬(wàn)元，

除此之外.劉某無(wú)其他綜合所得，2019年劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）

元。

A、13560

B、9600

C、11700

D、12000

正確答案：C

16.2019年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供

建筑服務(wù),取得含稅收入1000萬(wàn)元;銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)

產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公

司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A、70.92

B、52.43

C、85.72

D、67.23

正確答案：D

17.下列應(yīng)收賬款中，不得作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是

（）o

A、債務(wù)人依法宣告解散的

B、債務(wù)人死亡其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)?/p>

C、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的

D、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的

正確答案：A

18.中國(guó)居民王先生2019年取得其他所得包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，由

于熱衷于環(huán)保事業(yè)，為推進(jìn)環(huán)保工作做出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，于2019年3月獲

得由當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)獎(jiǎng)金20萬(wàn)元。2019年王某

其他所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、20000

B、40000

C、0

D、60000

正確答案：C

19.某小型微利企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為80萬(wàn)元，當(dāng)年1月購(gòu)入一生產(chǎn)

設(shè)備.價(jià)值15萬(wàn)元，未計(jì)提折舊，并在計(jì)算會(huì)，計(jì)利潤(rùn)時(shí)全額扣除，假

設(shè)除上述事頊外該企業(yè)無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)

所得稅為（）萬(wàn)元。

A、2

B、0.99

C、1.98

D、4

正確答案：D

20.某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物

成交價(jià)格為10萬(wàn)元，發(fā)生郵費(fèi)3萬(wàn)元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅

率為20%.則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A、2.5

B、2.01

C、2

D、2.6

正確答案：D

21.下列不是稅收專項(xiàng)檢查的形式的是（）o

A、特定稅收違法行為專項(xiàng)整治

B、行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查

C、區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治

D、審核性稅收專項(xiàng)整治

正確答案：D

22.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公

允價(jià)值500萬(wàn)元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)

發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4%.假定該業(yè)務(wù)適用特

殊性稅務(wù)處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補(bǔ)的虧損為（）萬(wàn)元。

A、20

B、40

C、60

D、100

正確答案：A

23.下列各項(xiàng)關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（）。

A、扣繳義務(wù)人不得采取郵寄申報(bào)的方式

B、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的,不必辦理納稅申報(bào)

C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)

納稅方式

D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)原則結(jié)合納稅人實(shí)際情況及其所納

稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力

正確答案：C

24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是（）。

A、企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳

B、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

C、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日

內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的

實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

正確答案：A

25.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫(xiě)字樓取得不含增值稅收入1000萬(wàn)

元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣

除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該

公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A、240

B、180

C、360

D、300

正確答案：A

26.某企業(yè)購(gòu)入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)計(jì)算折

舊的最低年限是（）o

A、5

B、4

C、10

D、20

正確答案：B

27.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于（）。

A、抵押權(quán)

B、質(zhì)權(quán)

C、無(wú)擔(dān)保債權(quán)

D、留置權(quán)

正確答案：C

28.上級(jí)稅務(wù)局指定管轄的案源，作為（）進(jìn)行處理。

A、安排案源

B、交辦案源

C、轉(zhuǎn)辦案源

D、協(xié)查案源

正確答案：B

29.某外商投資企業(yè)中工作的美國(guó)專家（假設(shè)為非居民個(gè)人），2019年2

月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞

務(wù)報(bào)酬5000元人民幣。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)是（）。

A、520元

B、804元

C、860元

D、960元

正確答案：A

30.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目和賬戶的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系，可以分為總分類科目和明細(xì)分

類科目

B、按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，可分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、共同類科目、

所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目

C、會(huì)計(jì)科目能夠反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的增減

變動(dòng)情況和結(jié)果

D、賬戶是具有一定的格式和結(jié)構(gòu)、核算會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果

的載體

正確答案：C

31.某公司2016年~2018年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)情況如下

所示.則該公司在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的2018年實(shí)際

發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的金額是（）萬(wàn)元。2016年2017年2018

年會(huì)計(jì)利潤(rùn)200010003500公益性捐贈(zèng)支出400（全部在12月發(fā)生）

80320

A、0

B、440

C、320

D、300

正確答案：D

32.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）0

A、納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的

B、納稅人被工商行政管理部門(mén)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C、納稅人改變名稱的

D、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

正確答案：B

33.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說(shuō)法中，正確的是（）o

A、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護(hù)原則

B、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著，在特殊情形下稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以作

出輕微超出處罰幅度的處罰決定

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)

D、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定

正確答案：A

34.小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價(jià)

格為100萬(wàn)元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，

辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是（）。

A、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申

報(bào)

C、小王應(yīng)在6月11口前向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅

申報(bào)

D、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

正確答案：A

35.稽杳局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后（）個(gè)工作日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件提

請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理

A、10

B、5

C、20

D、15

正確答案：B

36.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。2018年8月丙企業(yè)

決定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、

收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬(wàn)

元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假定該收購(gòu)行為符合且

企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）

萬(wàn)元。

A、5400

B、600

C、6000

D、0

正確答案：B

37.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，不正確的是（）。

A、納稅人生產(chǎn)未列明的其他非金屬礦產(chǎn)品銷售的，實(shí)行從量計(jì)征的，以

銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B、實(shí)行從量定額征收的以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。銷售數(shù)量，包括納稅人

開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量

C、以銷售原礦為主的鋁土礦等少數(shù)有色金屬礦和非金屬礦，納稅人銷售

自采原礦加工的精應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅

D、納稅人自用應(yīng)稅資源不用繳納資源稅

正確答案：D

38.根據(jù)以下幾項(xiàng)作田的稽查選案,不屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是（）。

A、群眾舉報(bào)信

B、征管部門(mén)的納稅評(píng)估后稅負(fù)偏低納稅人名單

C、所在信訪局轉(zhuǎn)來(lái)的某公司有偷稅嫌疑的函

D、2019年稅收專項(xiàng)檢查計(jì)劃

正確答案：D

39.下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的是（）。

A、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C、運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房

D、法定繼承人承受房屋權(quán)屬

正確答案：C

40.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元。經(jīng)

房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率為

六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為（）萬(wàn)元。

A、1200

B、1800

C、500

D、3000

正確答案：B

41.甲為乙提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，未簽訂倉(cāng)儲(chǔ)合同，只有倉(cāng)單，下列說(shuō)法中正確

的是（）o

A、應(yīng)按倉(cāng)單上的金額貼印花稅票

B、按件貼5元印花稅票

C、未簽訂合同不貼印花稅票

D、暫不貼印花稅票

正確答案：A

42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓,取得對(duì)方開(kāi)

具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元；另租入一套二層樓

作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬(wàn)元。則企業(yè)

當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A、450

B、270

C、0

D、451.35

正確答案：A

43.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座

寫(xiě)字樓，收取全部?jī)r(jià)款1000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓于2018年7月由乙企業(yè)無(wú)力

償還甲企業(yè)貨款抵債而來(lái)。該寫(xiě)字樓作價(jià)800萬(wàn)元，已取得公證債權(quán)文

書(shū)。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A、45.45

B、47.62

C、9.09

D、9.52

正確答案：D

44.國(guó)家對(duì)納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰，體現(xiàn)了稅收的（）

A、固定性

B、無(wú)償性

C、規(guī)律性

D、強(qiáng)制性

正確答案：D

45.趙先生有空置房產(chǎn)一套，于2019年4月1日將該房產(chǎn)出租，并簽訂租

賃合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金，共計(jì)120萬(wàn)元。趙先生

4月1日應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。

A、5.4

B、0

C、4.05

D、10.8

正確答案：B

46.下列屬于我國(guó)確定進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)之一的是（）0

A、主要產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

B、最后產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C、最初產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

D、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：D

47.將違法行使稽查職權(quán)的檢查人員開(kāi)除，是對(duì)其進(jìn)行的（）追究。

A、一般過(guò)錯(cuò)責(zé)任

B、行政賠償

C、行政責(zé)任

D、刑事法律責(zé)任

正確答案：C

48.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1口向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企

業(yè)）投資250萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)

核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450

萬(wàn)元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、112.5

B、86

C、68.75

D、275

正確答案：B

49.劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。

其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效合法憑證。

劉某兩次特許權(quán)使月費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A、914.40

B、928.00

C、920.40

D、912.40

正確答案：B

50.自2019年4月1日起，下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）

A、淀粉

B、菠菜罐頭

C、邊銷茶

D、液化煤氣

正確答案：D

二、多選題（共25題，每題1分，共25分）

1.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定，正確的是（）。

A、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未

繳或者少繳稅款之日起計(jì)算

B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅

務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收

滯納金

C、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的

稅款

D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追

征期限的限制

正確答案：ABD

2.下列申報(bào)方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有（）。

A、電話語(yǔ)音

B、電子數(shù)據(jù)交換

C、網(wǎng)絡(luò)傳輸

D、上門(mén)申報(bào)

正確答案：ABC

3.下列行為中，不征收增值稅的有（）

A、各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B、單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

C、單位或者個(gè)體工商戶為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)

D、入民法院收取訴訟費(fèi)用

正確答案：AD

4.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）

A、申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用

繳款書(shū)原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

C、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活

肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D、納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案：ABC

5.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有

（）o

A、企業(yè)所得稅

B、消費(fèi)稅

C、允許抵扣的增值稅

D、資源稅

正確答案：AC

6.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并

按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正

確的有（）o

A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義

務(wù)

B、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格

C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂

合同時(shí)就地納稅

D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅

納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

正確答案：BCD

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為

不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A、確認(rèn)適用稅率

B、制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定

C、加收滯納金

D、罰款

正確答案：ACD

8.下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件的有（）0

A、由企業(yè)擁有或者控制的資源

B、該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量

C、與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

IX過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的

正確答案：BC

9.中國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）。

A、超倍累進(jìn)稅率

B、超率累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、全額累進(jìn)稅率

正確答案：BC

10.某化工生產(chǎn)企業(yè).（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)

元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷貨物銷售額120萬(wàn)元。該出口貨

物退稅率為10%.另有上期未留抵稅額3萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述

正確的有（）

A、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬(wàn)元

B、因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

C、當(dāng)期免抵稅額為3.5萬(wàn)元

D、當(dāng)期應(yīng)退稅額為工5萬(wàn)元

正確答案：ACD

11.下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（）口

A、產(chǎn)權(quán)出典人

B、產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人

C、出租房屋的政府機(jī)關(guān)

D、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)

正確答案：BCD

12.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表述中，正確的有（）0

A、在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人收集證據(jù)

B、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以

直接向人民法院起訴

C、復(fù)議期間已經(jīng)受理的夏議,在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi)，申請(qǐng)人不得再向人民法

院起訴

D、申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

正確答案：ACD

13.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定正確的是（）

A、納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的，不

得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

B、已開(kāi)具增值稅專月發(fā)票的，不做處理。

C、已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再

按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票

D、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)

當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的，可以先適用免征增值稅政策,對(duì)應(yīng)

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具

正確答案：ACD

14.案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、（）的原則。

A、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

B、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

C、動(dòng)態(tài)管理

D、分類分級(jí)

正確答案：ABCD

15.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重

點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。

A、經(jīng)營(yíng)行業(yè)

B、管理層級(jí)

C、稽查資源配置

D、納稅規(guī)模

正確答案：BCD

16.行政復(fù)議期間,有下列（）情形的，行政復(fù)議中止。

A、作為申請(qǐng)人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

B、作為卜H請(qǐng)人的公民死亡，沒(méi)有近親屬或近親屬放充行政復(fù)議權(quán)利的

C、行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)

予撤回的

D、被申請(qǐng)人因不可抗力不能參加稅務(wù)行政復(fù)議的

正確答案：AD

17.鑒定意見(jiàn)有下列情形（），不能作為定案證據(jù)。

A、鑒定意見(jiàn)錯(cuò)誤、不明確或者內(nèi)容不完整

B、鑒定程序嚴(yán)重違法

C、鑒定人不具備鑒定資格

D、無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或復(fù)制品

正確答案：ABC

18.下列四個(gè)選項(xiàng)中，屬于特殊案源的是（）。

A、交辦案源

B、督辦案源

C、檢舉案源

D、自選案源

正確答案：ABC

19.下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。

A、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營(yíng)的共有經(jīng)營(yíng)性房屋

B、以融資租賃方式租入的房屋

C、以收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方式投資的房屋

D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的房屋

正確答案：CD

20.2018年，某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓

收入800萬(wàn)元.該許可使用權(quán)的攤銷費(fèi)用為200萬(wàn)元。下列關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓

所得的說(shuō)法.正確的有（）。

A、技術(shù)許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按納稅人實(shí)際取得使用費(fèi)的日期確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技

術(shù)性收入

C、與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密不可分的技術(shù)咨詢、服務(wù)、培訓(xùn)等收入，可以計(jì)入

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免應(yīng)納稅所得額為550萬(wàn)元

正確答案：BCD

21.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管

理和稅收違法情況分析成果,結(jié)合本地實(shí)際,按照（）標(biāo)準(zhǔn)在管轄區(qū)域范圍

內(nèi)實(shí)施分級(jí)分類稽查。

A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅規(guī)模

B、納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成

C、分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平

D、稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度

正確答案：ABCD

22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）

o

A、退休人員再任職取得的收入

B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出

租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

正確答案：AD

23.某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨

方提供的原材料價(jià)款40萬(wàn)元，供貨方開(kāi)具了稅款為5.2萬(wàn)元的增值稅

專用發(fā)票.酒廠也開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元

/斤；最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的有（）

A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅

B、本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬(wàn)元

C、本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤

D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬(wàn)元

正確答案：BCD

24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）

A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后向其機(jī)構(gòu)所在

地申報(bào)納稅

B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時(shí)銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管

理證明的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定征收消費(fèi)稅，其在銷售地發(fā)生的

銷售額，回機(jī)構(gòu)所在地后仍需申報(bào)納稅

D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由其進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

正確答案：BCD

25.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）o

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使月權(quán)的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的

正確答案：ABC

三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）

1.行政許可實(shí)施程序聽(tīng)證規(guī)定，行政許可聽(tīng)證只能依申請(qǐng)舉行。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

2.某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為

800萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯

納金30萬(wàn)元，向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)支付的罰款20萬(wàn)元，贊助支出50

萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅二（800+30+20+50）X15%-135（萬(wàn)元）。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

3.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義

務(wù)人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

4.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資

料。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

5?查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅

務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《特許許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

6.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)屬于資源稅納稅人。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：B

7.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地?zé)o需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

A、正確

B、錯(cuò)誤

正確答案：A

8.《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過(guò)15日；情況夏雜的,

經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)，但是延長(zhǎng)期限不得超過(guò)3