自覺遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共2頁(yè)湖南科技職業(yè)學(xué)院《審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中，通常會(huì)明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍和責(zé)任等事項(xiàng)。以下關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)人員與被審計(jì)單位簽訂的書面協(xié)議，用于明確雙方在審計(jì)業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)的目標(biāo)、范圍、審計(jì)收費(fèi)、雙方的責(zé)任和義務(wù)、審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容等重要條款C.如果被審計(jì)單位變更了業(yè)務(wù)性質(zhì)或規(guī)模，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的相關(guān)內(nèi)容D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會(huì)影響審計(jì)的合法性和有效性2、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有記賬錯(cuò)誤、未達(dá)賬項(xiàng)、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財(cái)務(wù)人員在記賬過(guò)程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項(xiàng)C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性3、在內(nèi)部審計(jì)中，以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)關(guān)系的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是相互獨(dú)立的，沒(méi)有任何聯(lián)系B.內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果可以直接作為外部審計(jì)的證據(jù)，無(wú)需進(jìn)一步核實(shí)C.外部審計(jì)應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)的工作成果D.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計(jì)效率和效果4、一家企業(yè)更換了其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.新系統(tǒng)的安全性和數(shù)據(jù)備份措施是否完善B.新系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的匹配程度C.系統(tǒng)切換過(guò)程中數(shù)據(jù)的遷移是否準(zhǔn)確完整D.以上都是5、在對(duì)一家金融科技企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對(duì)業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是：（）A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)B.完善新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開展D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合評(píng)估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)6、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在虛增收入的嫌疑。以下哪種審計(jì)程序可能有助于發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫(kù)單等憑證B.對(duì)客戶進(jìn)行函證，核實(shí)銷售交易的真實(shí)性C.分析收入的變動(dòng)趨勢(shì)，與同行業(yè)進(jìn)行比較D.以上都是7、在對(duì)企業(yè)的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用增長(zhǎng)過(guò)快。以下哪種情況可能是管理費(fèi)用增加的主要原因？（）A.管理人員薪酬大幅提高B.辦公場(chǎng)所租金上漲C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出增加D.以上都是8、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。以下哪種情況最有可能表明審計(jì)人員未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？（）A.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中未執(zhí)行重要的審計(jì)程序，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)人員對(duì)企業(yè)提供的異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未進(jìn)行深入調(diào)查和分析C.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后，未采取進(jìn)一步的審計(jì)措施以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.以上都是9、一家企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.減值資產(chǎn)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確B.減值測(cè)試的方法和依據(jù)是否合理C.減值損失的計(jì)算過(guò)程是否正確D.以上都是10、在審計(jì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，以下關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債的審計(jì)要點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位是否存在未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等B.預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)最佳估計(jì)數(shù)確定，如果估計(jì)不準(zhǔn)確，可能存在錯(cuò)報(bào)C.預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員需要審查相關(guān)證據(jù)D.預(yù)計(jì)負(fù)債一旦確認(rèn)，就不能進(jìn)行調(diào)整11、假設(shè)對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評(píng)估過(guò)程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評(píng)估過(guò)程的不足？（）A.對(duì)部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評(píng)估模型未及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過(guò)程中過(guò)度依賴主觀判斷D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)12、在貨幣資金審計(jì)中，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)其進(jìn)行審查。審查的目的是核實(shí)銀行存款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及是否存在未達(dá)賬項(xiàng)B.對(duì)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬、記賬憑證等，以確定未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性C.如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注其原因，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由被審計(jì)單位編制的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，只需要進(jìn)行簡(jiǎn)單的審查即可13、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價(jià)格因市場(chǎng)供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財(cái)務(wù)部門在成本核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，將部分期間費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本14、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購(gòu)原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)匯兌損益的計(jì)算存在錯(cuò)誤。以下哪種情況可能導(dǎo)致匯兌損益計(jì)算錯(cuò)誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準(zhǔn)確C.外幣交易的記賬時(shí)間錯(cuò)誤D.以上都是二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的分部報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。包括分部的劃分、報(bào)告的內(nèi)容和披露的充分性。2、（本題5分）深入探討審計(jì)調(diào)整的原則和方法。解釋審計(jì)調(diào)整的必要性和依據(jù)，以及如何在審計(jì)工作中進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，并舉例說(shuō)明審計(jì)調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。3、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的盈余管理行為進(jìn)行審計(jì)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。包括常見的盈余管理手段和審計(jì)策略。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述重要性水平在審計(jì)中的應(yīng)用，包括財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平和特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平的確定方法。分析重要性水平對(duì)審計(jì)意見類型的影響。2、（本題5分）深入分析在審計(jì)過(guò)程中，如何審查被審計(jì)單位的投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和后續(xù)計(jì)量。討論投資性房地產(chǎn)審計(jì)中的估值方法、折舊攤銷和公允價(jià)值變動(dòng)的處理。3、（本題5分）應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，其審計(jì)具有重要意義。請(qǐng)論述應(yīng)收賬款審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，包括如何確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性、計(jì)價(jià)和可收回性，以及如何審查應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否合理。4、（本題5分）論述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的非經(jīng)常性損益進(jìn)行審計(jì)，包括項(xiàng)目的認(rèn)定、金額的準(zhǔn)確性和披露的充分性。分析非經(jīng)常性損益對(duì)企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)的影響。5、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，分析不同階段審計(jì)人員的能力要求和發(fā)展路徑。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家連鎖超市的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的盤點(diǎn)差異較大，且對(duì)差異的處理方式不符合公司的內(nèi)部規(guī)定。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)措施。2、（本題10分）一家醫(yī)藥企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其銷售費(fèi)用在過(guò)去一