第一節(jié)商業(yè)銀行公司治理第二節(jié)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理第三節(jié)國(guó)外商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐第十三章商業(yè)銀行公司治理與合規(guī)管理理論與實(shí)務(wù)第一節(jié)商業(yè)銀行公司治理一、商業(yè)銀行公司治理的概念公司治理，從廣義角度理解，是研究企業(yè)權(quán)利安排的一門科學(xué)；從狹義角度理解，是居于企業(yè)所有權(quán)層次，研究如何授權(quán)給職業(yè)經(jīng)理人并針對(duì)職業(yè)經(jīng)理人履行職務(wù)行為行使監(jiān)管職能的科學(xué)。公司治理的核心是在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益不一致而出現(xiàn)的委托—代理關(guān)系。公司治理的目標(biāo)是降低代理成本，使所有者不干預(yù)公司的日常經(jīng)營(yíng)，同時(shí)保證經(jīng)營(yíng)者能以所有者的利益和公司的價(jià)值最大化為目標(biāo)。商業(yè)銀行公司治理是指股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機(jī)制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī)制?？梢钥闯觯虡I(yè)銀行公司治理是一個(gè)總體的概念，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理，即公司治理是一個(gè)整體。從廣義的概念來(lái)說(shuō)，在公司治理的大框架下，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與公司治理是融合的，它們包含了合規(guī)管理，合規(guī)管理也應(yīng)當(dāng)應(yīng)用于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，應(yīng)用于銀行的每一個(gè)層次和機(jī)構(gòu)，并與銀行的商業(yè)活動(dòng)保持獨(dú)立性。二、商業(yè)銀行公司治理的特殊性按照構(gòu)建商業(yè)銀行公司治理機(jī)制的內(nèi)外部因素劃分，商業(yè)銀行公司治理機(jī)制可以分為外部公司治理機(jī)制和內(nèi)部公司治理機(jī)制。從這一類方式的角度分析商業(yè)銀行公司治理區(qū)別于公司制企業(yè)的特殊性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(一)外部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不健全(二)外部債權(quán)人的約束力弱(三)外部并購(gòu)成本大(四)外部政策和法律法規(guī)約束多(五)銀行家經(jīng)理人市場(chǎng)不健全三、商業(yè)銀行公司治理模式由于金融環(huán)境的多樣性，世界各國(guó)呈現(xiàn)出各種各樣的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。目前最典型的商業(yè)銀行公司治理模式為：以英、美國(guó)家為代表的一元公司治理模式，又稱英美模式，以美國(guó)花旗銀行為代表；另一種為以德、法國(guó)家為代表的二元公司治理模式，又稱德法模式，以德意志銀行為代表。四、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行公司治理改革與歷史演進(jìn)1993年11月，中國(guó)共產(chǎn)黨第十四屆三中全會(huì)通過(guò)了《關(guān)于建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》，這次大會(huì)的召開(kāi)將現(xiàn)代企業(yè)制度引入了中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革開(kāi)放的歷史舞臺(tái)。1999年9月，中國(guó)共產(chǎn)黨第十五屆四中全會(huì)通過(guò)了《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》，該決定正式提出了公司法人治理結(jié)構(gòu)式公司制的核心，要明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層各自的職責(zé)，形成各司其職、協(xié)調(diào)運(yùn)作、有效制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。2003年11月，在中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆三中全會(huì)上提出“建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵”。2005年10月，中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆五中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于制定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年計(jì)劃的建議》中指出，今后五年企業(yè)改革的重點(diǎn)是完善公司與內(nèi)部控制，“加快國(guó)有大型企業(yè)股份制改革，完善公司治理結(jié)構(gòu)”等。2001年，我國(guó)加入了世貿(mào)組織，同時(shí)意味著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)做好了迎接國(guó)際市場(chǎng)挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備。外資銀行蜂擁而至的局面給我國(guó)本土商業(yè)銀行，尤其是國(guó)有大型商業(yè)銀行帶來(lái)了非常大的沖擊。在加入WTO之前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行還沒(méi)有完成股份制改造，算不得真正意義上的公司制企業(yè)，公司治理結(jié)構(gòu)更是非常落后。外資銀行憑借其完備的商業(yè)銀行服務(wù)功能與中資銀行展開(kāi)激烈的優(yōu)質(zhì)客戶爭(zhēng)奪戰(zhàn)。外資銀行大多實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行、投資銀行、證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，與嚴(yán)格實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行相比，可以為客戶提供更全面的商業(yè)銀行服務(wù)。我國(guó)加入世貿(mào)組織后，國(guó)際貿(mào)易飛速發(fā)展，銀行的國(guó)際結(jié)算、信用證業(yè)務(wù)大量增加，外資銀行憑借其操作規(guī)范、管理先進(jìn)以及與跨國(guó)公司的長(zhǎng)期合作關(guān)系，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行形成較強(qiáng)的挑戰(zhàn)。另一方面，外資銀行對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力更強(qiáng)。外資銀行可以用高薪聘用、委重任、出國(guó)培訓(xùn)等優(yōu)厚條件挖走金融人才，而國(guó)有商業(yè)銀行受工資、福利、社會(huì)保障等現(xiàn)有體制條件的限制，在爭(zhēng)奪人才方面處于劣勢(shì)，從而導(dǎo)致大量?jī)?yōu)秀人才外流。正是在這樣的內(nèi)憂外患的狀況下，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行奮起直追，在銀行業(yè)務(wù)不斷升級(jí)和發(fā)展的基礎(chǔ)上，積極完善公司治理結(jié)構(gòu)，憑借本土優(yōu)勢(shì)，充分發(fā)揮我國(guó)金融市場(chǎng)中流砥柱的作用。以中國(guó)共產(chǎn)黨第十六屆三中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》為重要指標(biāo)，中國(guó)銀行業(yè)尤其是國(guó)有商業(yè)銀行改革進(jìn)入了一個(gè)實(shí)質(zhì)性發(fā)展階段。2003年年底，國(guó)務(wù)院決定首先選擇四大國(guó)有銀行(中、農(nóng)、工、建)中成績(jī)較好的中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)行股份制改造試點(diǎn)，成立匯金公司代表國(guó)務(wù)院行使出資人權(quán)力和職責(zé)。匯金公司向中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行注資450億美元而成為兩行的控股股東。2004年8月26日，中國(guó)銀行股份有限公司成立。隨后，中國(guó)銀行引入了蘇格蘭皇家銀行、新加坡政府投資公司淡馬錫控股公司、瑞銀集團(tuán)和亞洲開(kāi)發(fā)銀行等外資戰(zhàn)略投資者。2006年6月1日，中國(guó)銀行在香港聯(lián)合交易所掛牌上市。2004年9月21日，中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司成立，并引入了美國(guó)銀行和新加坡政府投資公司淡馬錫控股公司的全資子公司亞洲金融控股私人有限公司等外資戰(zhàn)略投資者，2005年10月27日，在香港聯(lián)合交易所掛牌上市。2005年匯金公司出資150億美元補(bǔ)充中國(guó)工商銀行資本充足率，引入高盛集團(tuán)、安聯(lián)集團(tuán)和美國(guó)運(yùn)通公司等外資戰(zhàn)略投資者后，于2006年10月27日，在香港聯(lián)合交易所和上海證券交易所同時(shí)上市。2008年，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司成立，于2010年7月16日在上海和香港兩地同時(shí)上市。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的上市成功標(biāo)志著我國(guó)對(duì)中、農(nóng)、工、建四大國(guó)有商業(yè)銀行的股份制改革基本完成。第二節(jié)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、銀行合規(guī)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(一)合規(guī)含義“合規(guī)”一詞是源于英文compliance，意為“遵從、遵守”。就目前的定義看，合規(guī)是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定以及內(nèi)部規(guī)章制度和社會(huì)規(guī)范，以保證業(yè)務(wù)活動(dòng)符合誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則。合規(guī)的層次如圖13-2所示。(二)銀行合規(guī)的內(nèi)涵從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(巴塞爾委員會(huì))對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的界定來(lái)看，銀行合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)?！渡虡I(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中明確解釋了合規(guī)的含義：“本指引中的合規(guī)，指的是令商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相符合。”定義中的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，具體而言就是指“適用于銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守”(可延伸至銀行經(jīng)營(yíng)范圍以外的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則)，上述法律、規(guī)則和準(zhǔn)則不僅包括具有法律約束力的文件，還應(yīng)包括廣義上的誠(chéng)實(shí)廉政和公平交易的行為準(zhǔn)則。銀行可依據(jù)監(jiān)管部門或自身采取不同的監(jiān)管模式。銀行作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣的高風(fēng)險(xiǎn)性企業(yè)，其合規(guī)性具有自身的特點(diǎn)：1．商業(yè)銀行合規(guī)需要更加遵循法律的規(guī)定與精神2．商業(yè)銀行合規(guī)遵循對(duì)象具有廣泛性、綜合性、國(guó)際性(三)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)巴塞爾委員會(huì)《文件》將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定義為，“因銀行未能遵守所適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及有關(guān)實(shí)踐中生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)(統(tǒng)稱為‘法律、規(guī)則和準(zhǔn)則’)而可能給銀行帶來(lái)的受到制裁的風(fēng)險(xiǎn)、遭受金融損失的風(fēng)險(xiǎn)及信譽(yù)損失等方面的風(fēng)險(xiǎn)”。另外需要明確的是，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和管理都以力求商業(yè)銀行遵循法律的規(guī)定及法律的精神為目的。《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》首次明確界定了我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念。該指引明確指出，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的《巴塞爾新資本協(xié)議》將商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)劃分為三大類：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。它們基本涵蓋了銀行面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，與巴塞爾委員會(huì)的劃分基本一致。目前我國(guó)商業(yè)銀行側(cè)重于后三種風(fēng)險(xiǎn)的研究和管理，而對(duì)于包括合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的其他風(fēng)險(xiǎn)的管理，在觀念上和技術(shù)上則不很完善。二、銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理(一)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵是：(1)商業(yè)銀行是典型的風(fēng)險(xiǎn)管理型企業(yè)，銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)時(shí)無(wú)刻不伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，而以風(fēng)險(xiǎn)管理的方法來(lái)管理合規(guī)的做法，與以往的合規(guī)性監(jiān)管或合規(guī)性管理有本質(zhì)的區(qū)別。(2)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。(3)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。(二)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系1．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素2．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)3．銀行合規(guī)部門與其他相關(guān)部門的關(guān)系(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告以制度化形式明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線中每位人員的職責(zé)，規(guī)范報(bào)告方式、要素、格式和報(bào)告頻率等，以及被告人臨機(jī)處理的規(guī)范要求。銀行員工有主動(dòng)報(bào)告合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利；各部門、各分支機(jī)構(gòu)及合規(guī)部門應(yīng)認(rèn)真履行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的義務(wù)。任何部門及個(gè)人不得以任何方