出納實(shí)務(wù)考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫(kù)存現(xiàn)金清查采用（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.函證法答案：A2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.10日B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月答案：B3.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行，應(yīng)貸記的科目是（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款答案：C4.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.支付職工工資B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的支出D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品答案：C5.支票的出票人是（）A.付款人B.收款人C.存款人D.銀行答案：C6.企業(yè)送存現(xiàn)金時(shí)，一般應(yīng)填寫（）A.進(jìn)賬單B.現(xiàn)金繳款單C.支票存根D.收據(jù)答案：B7.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.1年答案：B8.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：B9.企業(yè)提取現(xiàn)金備用，應(yīng)借記的科目是（）A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.備用金D.其他應(yīng)收款答案：A10.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬答案：AB2.以下屬于票據(jù)的有（）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：ABCD3.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD4.下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.匯兌B.委托收款C.托收承付D.信用卡答案：ABCD5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都不對(duì)答案：ABC6.下列關(guān)于支票的表述正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以支取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬答案：ABCD7.庫(kù)存現(xiàn)金管理的基本原則有（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD8.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD9.出納工作的主要內(nèi)容包括（）A.貨幣資金收付B.銀行存款收付C.有價(jià)證券保管D.日記賬登記答案：ABCD10.可以使用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)有（）A.國(guó)有企業(yè)B.供銷合作社C.經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)D.所有企業(yè)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對(duì)2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）答案：對(duì)4.支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（）答案：對(duì)5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)6.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）答案：錯(cuò)7.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需確定。（）答案：對(duì)8.銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：對(duì)9.企業(yè)收到的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。（）答案：對(duì)10.匯兌分為信匯和電匯兩種。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理。答案：庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)單位實(shí)際需要核定，一般按3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)可按多于5天但不超過15天的日常零星開支需要量確定。2.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以支取現(xiàn)金，也能用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。3.簡(jiǎn)述未達(dá)賬項(xiàng)的幾種情況。答案：一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本要求。答案：應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行存款管理制度，做到錢賬分管，收付合法、兩清，日清月結(jié)。準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理貨幣資金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，妥善保管相關(guān)票據(jù)和印章等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理的重要性。答案：加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理可保證資金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等。能規(guī)范企業(yè)收支行為，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。利于合理安排資金使用，提高資金使用效率，避免資金閑置或浪費(fèi)，保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式選擇對(duì)企業(yè)的影響。答案：不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。如支票靈活但有一定風(fēng)險(xiǎn)；銀行匯票適用于異地結(jié)算安全性高。合適的結(jié)算方式可提高資金流轉(zhuǎn)速度，降低財(cái)務(wù)成本，保障交易順利進(jìn)行，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。3.討論如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)。答案：要建立健全內(nèi)部控制制度，如錢賬分管。加強(qiáng)對(duì)出納人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德。嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，對(duì)票據(jù)、印章妥善保管。定