審計(jì)綜合性試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A.被審計(jì)單位提供的銷(xiāo)售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的應(yīng)收賬款函證回函D.被審計(jì)單位管理層的聲明書(shū)答案：C4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B5.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒(méi)有關(guān)系D.視情況而定答案：A6.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)答案：D7.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制的有效性（）。A.函證B.觀察C.穿行測(cè)試D.重新計(jì)算答案：C8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C9.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在可能導(dǎo)致對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.出具無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序以確定影響程度答案：D10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)抽樣并非適用于所有審計(jì)程序D.審計(jì)抽樣能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可以分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查答案：ABCD6.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE7.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)內(nèi)容的有（）。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.管理層的責(zé)任答案：ABCD8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重要性水平C.內(nèi)部控制的有效性D.以前年度審計(jì)的結(jié)果答案：ABCD9.下列屬于分析程序的有（）。A.比較本期與上期的營(yíng)業(yè)收入B.計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.分析各費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重D.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)答案：ABC10.在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.認(rèn)定發(fā)生潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量C.審計(jì)證據(jù)數(shù)量D.獲取審計(jì)證據(jù)的成本答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)都應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤5.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制。（）答案：錯(cuò)誤7.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯(cuò)誤8.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)抽樣可以用于實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試。（）答案：正確10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用包括：（1）制約作用，通過(guò)審查揭露違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)；（2）促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）證明作用，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)表等提供證明。2.什么是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。它包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度。答案：審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度包括項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核又分為項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核、部門(mén)經(jīng)理復(fù)核和主任會(huì)計(jì)師復(fù)核，不同級(jí)別的復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底稿從不同方面進(jìn)行檢查。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核由不參與該業(yè)務(wù)的人員獨(dú)立進(jìn)行復(fù)核，以確保審計(jì)質(zhì)量。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)主體不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，政府審計(jì)主體是政府審計(jì)機(jī)關(guān)；（2）審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，政府審計(jì)目標(biāo)是監(jiān)督財(cái)政收支等情況；（3）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)等；（4）經(jīng)費(fèi)或收入來(lái)源不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源于審計(jì)收費(fèi)，政府審計(jì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源于財(cái)政預(yù)算。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：要提高審計(jì)證據(jù)的可靠性，可從以下方面著手：從外部獨(dú)立來(lái)源獲取證據(jù)；獲取直接證據(jù)而非間接證據(jù)；獲取以文件記錄形式存在的證據(jù)；獲取經(jīng)被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)的證據(jù)等。2.討論內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)的影響。答案：內(nèi)部控制缺陷可能增加重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。若存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，改變審計(jì)程序的性質(zhì)，增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，甚至考慮是否出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系如何影響審計(jì)決策。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)。確定較低重要性水平時(shí)，需收集更多證據(jù)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員要權(quán)衡二者關(guān)系，合理確定重要