稅法題庫及答案大全

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應征收消費稅的是（）A.零售化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產稅的計稅依據(jù)是（）A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.以上都有可能7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業(yè)額C.所得額D.銷售額10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產稅的納稅義務人包括（）A.產權所有人B.承典人C.房產代管人D.使用人7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照9.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用C.保險費D.進口關稅判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）3.消費稅只在生產銷售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.房產稅按年計征，分期繳納。（）7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）8.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）10.關稅的納稅義務人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財政收入，為國家運轉提供資金；調節(jié)經濟，促進資源合理配置；調節(jié)收入分配，促進社會公平；監(jiān)督經濟活動，保障市場經濟有序運行等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除固定資產進項稅額；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除固定資產進項稅額，我國目前實行消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：企業(yè)所得稅扣除原則包括真實性原則，即實際發(fā)生；相關性原則，與取得收入有關；合理性原則，支出合理。此外還有確定性、配比等原則，確?？鄢椖亢弦?guī)合理。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼是稅額較大時匯總繳納；匯繳是頻繁貼花時按期匯總繳納；委托代征是稅務機關委托相關單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：稅收政策可從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)低稅率等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性。加速折舊政策可加快設備更新，推動技術進步。但政策落實若存在問題，可能影響其促進創(chuàng)新的效果，企業(yè)應積極利用政策推動創(chuàng)新。2.討論消費稅改革對消費市場的影響。答：消費稅改革調整征稅范圍、稅率等，會影響消費市場。擴大征稅范圍能引導消費方向，如對高污染產品征稅，促進綠色消費；稅率調整會改變產品價格，影響消費選擇，如高檔化妝品稅率調整影響其消費熱度，促使市場結構優(yōu)化。3.討論個人所得稅專項附加扣除的意義。答：個人所得稅專項附加扣除意義重大。它考慮了納稅人不同生活負擔，如子女教育、大病醫(yī)療等，使稅負更公平。減輕了納稅人稅收負擔，增加可支配收入，提升消費能力，還體現(xiàn)稅收制度人性化，有助于提升稅收遵從度。4.討論如何加強稅收征管以提高稅收收入質量。答：加強稅收征管提高收入質量，要完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞；利用信息技術加強稅源監(jiān)控，如大數(shù)據(jù)分析；提高稅務人員素質，提升征管水平；加強納稅服務，提高納稅遵從度；強化部門協(xié)作，形成征管合力。答案單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.B6.D7.D8.D9.A10.B多項選擇題1.ABC2.ABCD